工程分包公司印花稅計稅依據

A. 施工分包合同要交印花稅嗎

分包合同的話其實在建築工程中是最常見的，因為對於工地來說的話需要施工的項目跟工廠太多，所以沒有任何的辦法只能將一些自己公司操作不了的過程直接分包給外面的企業做。那麼，施工分包合同要交印花稅嗎?下面就跟著一起來了解一下吧。一、施工分包合同要交印花稅嗎
建築工程分包合同需要繳納印花稅。印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅，是對合同、憑證、收據、賬簿及權利許可證等文件徵收的稅種。
【法律依據】
《印花稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當按照本條例規定繳納印花稅。第二條下列憑證為應納稅憑證:(一)購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;(二)產權轉移書據;(三)營業賬簿;(四)權利、許可證照;(五)經財政部確定征稅的其他憑證。
二、分包單位的條件與認可
《敬局臘中華人民共和國建築法》規定，建築工程總承包單位可以將承包工程中的部分工程發包給具有相應資質條件的分包單位;但是，除總承包合同中約定的分包外，必須經建設單位認可。這種認可應通過兩種方式:
(1)在臘搭總承包合同中規定分包的內容;
(2)在總承包合同中沒有規定分包內容的，應當事先徵得建設單位的同意。但是，勞務作業分包由勞務作業發包人與勞務作業承包人通過勞務合同約定，可不經建設單位認可。
需要注意的是，分包工程須經建設單位認可，不等於建設單位可以直接指定分包人。對於建設單位推薦的分包單位，總承包單位有權作出拒絕或者採用的選擇。
三、冷庫工程承包資質等級標准
冷庫工程承包資質等級標準的相關內容，冷庫工程承包以建築亮滑公司為主體，製冷工程公司為專業分包為輔助的方式，組成聯合體投標。其承包的資質不僅僅是需要建築領域的施工總承包資質，還需要專業的製冷工程領域內的資質。
業主方及招標公司共同深化寫好招標文件、技術標准。做到公正、公平、公開的原則。向社會公布招標內容。在招標范圍上，可以以總包方式，以建築公司為主體，製冷工程公司為專業分包為輔助的方式，組成聯合體投標。這個時候其招標的資質不僅僅是需要建築領域的施工總承包資質，還需要專業的製冷工程領域內的資質。2家專業的公司組成一個投標聯合體，向業主投標負責。二家之間以分包或主分關系共同向業主負責。並承擔連帶責任。第二種是業主單位將建築領域為一個招標段，冷庫領域為一個招標段，這種方式，2家都直接平行向業主負責。都屬業主直接管理。各自承擔各自領域內的工作。2家施工單位之間互相配合，共同完成各自的承包范圍。
以上就是為您詳細介紹的關於施工分包合同要交印花稅嗎的相關內容，綜上所述提醒您，所以必須要制定獎懲條例，對於違反規定的行為一定要嚴懲，來警示大家，對於好的管理方法，可以進行獎勵，提高大家的參與管理的積極性。

B. 請問施工企業 總包 分包印花稅如何徵收

印花稅根據的合同簽訂的金額進行繳納的。公司簽訂的合同有兩份，一份500萬的總包，一份100萬的分包。根據稅法的規定，建安印花稅是按簽訂的合同金額的0.03%進行徵收。也就是說要繳納的印花稅的稅基是：（500萬+100萬）*0.03%=600萬*0.03%=1800元。

納稅人是個人獨資、個人合夥、個人承包、個體施工單位的：營業稅（收入額3%） 城市維護建設稅（按照營業稅稅額7%） 教育費附加（按照營業稅稅額3%） 地方教育附加（按照營業稅稅額2%） 個人所得稅（收入額1.5%）印花稅（合同金額0.03%）。

歷史

印花稅由納稅人按規定應稅的比例和定額自行購買並粘貼印花稅票，即完成納稅義務。證券交易印花稅，是印花稅的一部分，根據書立證券交易合同的金額對賣方計征，稅率為1‰。

經國務院批准，財政部決定從2008年9月19日起，對證券交易印花稅政策進行調整，由現行雙邊徵收改為單邊徵收，即只對賣出方（或繼承、贈與A股、B股股權的出讓方）徵收證券（股票）交易印花稅，對買入方(受讓方)不再征稅。稅率仍保持1‰。

C. 建築分包合同印花稅

法律分析：建築合同印花稅是按照合同上面的金額乘以萬分之三。交印花稅的項目有：一、購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；二、產權轉移書據；三、營業賬簿；四、權利、許可證照；五、經財政部確定征稅的其他憑證。

法律依據：《中華人民共和國印花稅暫行條例》 第三條 納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執行。應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納稅額在一角以上的，其稅額尾數不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。

D. 印花稅的計稅依據是什麼是否含稅呢

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。那麼你知道印花稅的計稅依據是什麼嗎?下面來看看吧。

一、印花稅的計稅依據是什麼

從價計稅情況下印花稅計稅依據的確定。

1、各類經濟合同，以合同上記載的金額、收入或費用為印花稅的計稅依據;

2、產權轉移書據以書據中所載的金額為印花稅的計稅依據;

3、記載資金的營業賬簿，以實收資本和資本公積兩項合計的金額為印花稅的計稅依據。

從量計稅情況下計稅依據的確定。實行從量計稅的其他營業賬簿和權利、許可證照，以計稅數量為印花稅的計稅依據。

房屋租賃合同印花稅是根據各類經濟合同，以合同上記載的金額、收入或費用作為印花稅計稅依據的，這類的印花稅一般是按合同所載明的金額來交納的。如果合同上載明的是一年的租金，那就要按一年的租金為印花稅的計稅依據。如果是每月都簽一次合同，那按月租金額為計稅基礎來交。印花稅的計算方法非常簡單，如逗鏈雀果按照整一份房屋租賃合同上標明的總租金的萬分之計二算。如果一份租賃合同的期限為三年，標明的金額為年租金12萬元，那麼應該繳納的印花稅為120000元*0.002=240元。只要知道租金和印花稅比率，就可以很快算出應繳納的印花稅數目。

二、印花稅的計稅依據

1.購銷合同的計稅依據

購銷合同的計稅依據為購銷金額，不得作任何扣除，特別是調劑合同和易貨合同，均應包括調劑、易貨的全額。

【解釋】在商品購銷活動中，採用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經濟行為的合同。對此，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。合同未列明金額的，應按合同所載購、銷數量，依照國家牌價或者市場價格計算應納稅額。

2.加工承攬合同的計稅依據(區分與消費稅的山早委託加工)

(1)受託方提供原材料及輔料，並收取加工費且分別註明的，原材料和輔料按購銷合同計稅貼花，加工費按加工承攬合同計稅貼花。(定做合同)

(2)合同未分別喚耐記載原輔料及加工費金額的，一律就全部金額按加工承攬合同計稅貼花。(前提條件：受託方提供原材料及輔料，並收取加工費)

(3)委託方提供原材料，受託方收取加工費及提供輔料，雙方就加工費及輔料費按加工承攬合同計算貼花。

3.建設工程勘察設計合同的計稅依據為勘察、設計收取的費用(即勘察、設計收入)。

4.建築安裝工程承包合同的計稅依據為承包金額，不得剔除任何費用。如果施工單位將自己承包的建築項目再分包或轉包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉包合同，仍應按所載金額另行貼花。

5.財產租賃合同的計稅依據

財產租賃合同的計稅依據為租賃金額(即租金收入)。

【解釋】注意計算兩點：

(1)稅額超過1角不足1元的按照1元貼花。

(2)財產租賃合同只是規定月(天)租金標准，而不確定租期的，先定額5元貼花，實際結算時按實際金額計稅，補貼印花。

6.貨物運輸合同的計稅依據為取得的運輸費金額(即運費收入)，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。(小計算)

7.倉儲保管合同的計稅依據為倉儲保管的費用(即保管費收入)

8.借款合同的計稅依據為借款金額。

(1)凡是一項信貸業務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，只以借款合同所載金額計稅貼花;凡是只填開借據並作為合同使用的，應以借據所載金額計稅，在借據上貼花。

(2)借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，一般按年(期)簽訂，規定最高限額，借款人在規定的期限和最高限額內隨借隨還。對這類合同只就其規定的最高額為計稅依據，在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。(征管方便)

(3)對借款方以財產作抵押，從貸款方取得抵押貸款的合同，應按借款合同貼花，在借款方因無力償還借款而將抵押財產轉移給貸款方時，應就雙方書立的產權書據，按產權轉移書據有關規定計稅貼花。

(4)對銀行及其他金融組織的融資租賃業務簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅。

9.財產保險合同的計稅依據為支付(收取)的保險費金額，不包括所保財產的金額。

10.技術合同計稅依據為合同所載的價款、報酬或使用費。

(強調)對技術開發合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發經費不作為計稅依據。

(強調)技術轉讓合同中的轉讓收入，是按銷售收入的一定比例收取或按實現利潤分成的,可在簽訂時先按定額5元貼花，以後結算再按實際金額計稅，補貼印花。

三、印花稅的計稅依據是否含稅

依據現行印花稅的政策規定，購銷合同包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同，購銷合同的計稅金額按照合同記載購銷金額的萬分之三貼花。

另外，如果您企業是核定徵收印花稅的，依據《廣州市地方稅務局印花稅核定徵收管理辦法》(穗地稅函[2009]374號印發)有關規定，在我市范圍內對部分行業的部分印花稅稅目實行核定徵收。核定徵收是指納稅人根據當月(稅款所屬時期)的收入及支出金額，按核定率確定計稅依據，並據以計算繳納印花稅。印花稅稅目為「購銷合同」的核定依據是銷售收入和采購金額：工業企業和商業企業的印花稅核定率分別為銷售收入和采購金額合計75%和50%。工業(商業)企業的購銷合同核定應繳納印花稅金額=(銷售收入+采購金額)×核定率×適用稅率。

工業、商業企業的銷售收入和采購金額是指與企業生產、經營直接相關的銷售收入和采購金額。其中，銷售收入是指企業銷售產品(商品)所收取的款項金額，采購金額是指企業采購所支付的金額。當發生銷售退回或采購退還時，可沖減當期銷售收入或采購金額。

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E. 總包與分包如何交印花稅

法律分析：以合同記載的記載的金額計算印花稅。總承包中孝合同以總承包金額的萬分之三貼花.簽訂總承包合同後，又將所承包工程分包或轉給其他人的，應再按分包合同的金額再次貼花。

按照《印花稅暫行條例實施細則》第三條規定，條例第二條所說的建設工程承包合同，是指建設工程和勘察設計合同和建築安裝工程承包合同。建設工程承包合同包括總包合同、分包合同和轉包合同。因此，總分機構之間簽訂的工程分包合同要繳納印花稅。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展賣慧稿，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法碧皮律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。