鐵路運輸發票印花稅代收

⑴ 鐵路運輸發票備注欄中的印花稅由誰繳納

對於鐵路運輸企業而言，開具發票時可將受託代征的印花稅款信息在發票備注欄上註明，備注欄中所註明的印花稅，應由誰繳納？
鐵路運輸發票備注欄中的印花稅由哪一方繳納？
根據《國家稅務總局、鐵道部關於鐵路貨運憑證印花稅若干問題的通知 》(國稅發[2006]101號)規定：
鐵路貨運業務中運費結算憑證載明的承、托運雙方，均為貨運憑姿和山證印花稅的納稅人。
代辦托運業務的代辦方在向鐵路運輸企業交運貨物並取跡中得運費結算憑證時，應當代托運方繳納印花稅。代辦方與托運棚拍方之間辦理的運費結算清單，不繳納印花稅。
繳納的印花稅計算方法如下：
印花稅繳納金額如何計算？
承、托運雙方的應納稅額以萬分之五的稅率*運費金額確定。其中，稅額不足一角則免稅，超過一角的部分通過四捨五入計算到角。
鐵路運輸企業在收取貨物運雜費的同時必須代征托運方應納的印花稅，並記入運費結算憑證的「印花稅」項目內，運費結算憑證不再加蓋「印花稅代扣專用章」。
印花稅繳納會計分錄
印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名，繳納的印花稅，可做以下會計分錄：
借：稅金及附加
貸：銀行存款

⑵ 鐵路運輸印花稅稅率

法律主觀：

《國家稅務總局、鐵道部關於鐵路貨運憑證印花稅若干問題的通知》(國稅發〔2006〕101號)第二條規定，鐵路貨運運費結算憑證為印花稅應稅憑證，包括： 1.貨票(發站發送貨物時使用)。 2.運費雜費收據(到站收取貨物運費時使用液茄亮)。 3.合資、地方鐵路貨運運費結算憑證(合資鐵路公司、地方鐵路單獨計算核收本單位管內運費時使用)。;上述憑證中所列運費為印花稅的計稅依據，包括統一運價運費、特價或加價運費、合資和地方鐵路運費、新路均攤費、電力附鬧寬加費。對分段計費一次核收運費的，以結算憑證所記載的全程運費為計稅依據;對分段計費分別核收運費的，以分別核收運費的結算憑證所記載的運費為計稅依據。因納攜此， 貨物運輸合同 印花稅的計稅依據為取得的運費金額，不包括裝卸費金額。

⑶ 榪愯垂闇瑕佷氦鍗拌姳紼庡悧

榪愯垂闇瑕佷氦鍗拌姳紼庛
鏍規嵁2011騫存柊淇璁㈢殑銆婂嵃鑺辯◣鏆傝屾潯渚嬨嬶紝璐х墿榪愯緭鍚堝悓鐨勭珛鍚堝悓浜洪渶瑕佹寜鐓ц繍杈撹垂鐢ㄧ殑0.5鈥扮即綰沖嵃鑺辯◣銆傝揣鐗╄繍杈撳寘鎷姘戠敤鑸絀鴻繍杈撱侀搧璺榪愯緭銆佹搗涓婅繍杈撱佸唴娌寵繍杈撱佸叕璺榪愯緭鍜岃仈榪愬悎鍚屻傝＄畻鍗拌姳紼庣殑鍩虹鏄榪愯緭璐圭敤閲戦濓紝鍗充究娌℃湁鍚堝悓錛屽彧瑕佹湁榪愯垂鍙戠エ錛堝寘鎷鍥介檯璐ц繍鍙戠エ錛夛紝涔熼渶緙寸撼鍗拌姳紼庯紝騫朵笖鏄鎸夌収鍙戠エ鍏ㄩ濊＄畻錛屼笉鎵ｉ櫎榪涢」紼庨儴鍒嗐備絾鍦ㄨ＄畻鍗拌姳紼庢椂錛屽彲浠ユ墸闄ゅ彂紲ㄤ腑璁拌澆鐨勮呭嵏璐瑰拰淇濋櫓璐廣備緥濡傦紝鑻ヨ繍璐瑰彂紲ㄤ腑娉ㄦ槑榪愯垂500鍏冿紝瑁呭嵏璐100鍏冿紝淇濋櫓璐50鍏冿紝鍒欎粎鎸500鍏冭＄畻鍗拌姳紼庛傝嫢搴旂撼紼庨濅笉瓚1瑙掞紝鍒欏厤綰沖嵃鑺辯◣錛涜嫢搴旂撼紼庨濆湪1瑙掍互涓婏紝紼庨濆熬鏁頒笉婊5鍒嗙殑涓嶈★紝婊5鍒嗙殑鎸1瑙掕＄畻緙寸撼銆
鍗拌姳紼庣殑寰佹敹鑼冨洿錛
1銆佸悎鍚屼功錛氬寘鎷涔板崠鍚堝悓銆佸姞宸ユ壙鎻藉悎鍚屻佸緩璁懼伐紼嬫壙鍖呭悎鍚岀瓑錛
2銆佷駭鏉冭漿縐諱功錛氬傛埧鍦頒駭涔板崠銆佽濺杈嗕拱鍗栥佽偂鏉冭漿璁╃瓑錛
3銆佽惀涓氳處綈匡細浼佷笟鐨勪細璁¤處綈塊渶瑕佽創鑺憋紱
4銆佹潈鍒╄稿彲璇佺収錛氬備笓鍒╄稿彲鍚堝悓銆佸晢鏍囦嬌鐢ㄨ稿彲鍚堝悓絳夛紱
5銆佺エ鎹錛氬寘鎷奼囩エ銆佹敮紲ㄣ佹湰紲ㄧ瓑錛
6銆佽瘉鍒革細濡傝偂紲ㄣ佸哄埜絳夛紱
7銆佸叾浠栧簲紼庢枃涔︼細鏍規嵁紼庢硶瑙勫畾錛屽叾浠栭渶瑕佺即綰沖嵃鑺辯◣鐨勬枃涔︺
緇間笂鎵榪幫紝鏍規嵁2011騫存柊淇璁㈢殑銆婂嵃鑺辯◣鏆傝屾潯渚嬨嬶紝璐х墿榪愯緭鍚堝悓鐨勭珛鍚堝悓浜洪渶瑕佹寜鐓ц繍杈撹垂鐢ㄧ殑0.5鈥扮即綰沖嵃鑺辯◣錛岃＄畻鍩虹鏄榪愯緭璐圭敤閲戦濓紝鍙浠ユ墸闄ゅ彂紲ㄤ腑鐨勮呭嵏璐瑰拰淇濋櫓璐廣傝嫢搴旂撼紼庨濅笉瓚1瑙掞紝鍒欏厤綰沖嵃鑺辯◣錛涜嫢搴旂撼紼庨濆湪1瑙掍互涓婏紝紼庨濆熬鏁頒笉婊5鍒嗙殑涓嶈★紝婊5鍒嗙殑鎸1瑙掕＄畻緙寸撼銆
銆愭硶寰嬩緷鎹銆戱細
銆婁腑鍗庝漢姘戝叡鍜屽浗鍗拌姳紼庢硶銆
絎涓鏉
鍦ㄤ腑鍗庝漢姘戝叡鍜屽浗澧冨唴涔︾珛搴旂◣鍑璇併佽繘琛岃瘉鍒鎬氦鏄撶殑鍗曚綅鍜屼釜浜猴紝涓哄嵃鑺辯◣鐨勭撼紼庝漢錛屽簲褰撲緷鐓ф湰娉曡勫畾緙寸撼鍗拌姳紼庛傚湪涓鍗庝漢姘戝叡鍜屽浗澧冨栦功絝嬪湪澧冨唴浣跨敤鐨勫簲紼庡嚟璇佺殑鍗曚綅鍜屼釜浜猴紝搴斿綋渚濈収鏈娉曡勫畾緙寸撼鍗拌姳紼庛
絎浜屾潯
鏈娉曟墍縐板簲紼庡嚟璇侊紝鏄鎸囨湰娉曟墍闄勩婂嵃鑺辯◣紼庣洰紼庣巼琛ㄣ嬪垪鏄庣殑鍚堝悓銆佷駭鏉冭漿縐諱功鎹鍜岃惀涓氳處綈褲
絎浜旀潯
鍗拌姳紼庣殑璁＄◣渚濇嵁濡備笅錛
錛堜竴錛夊簲紼庡悎鍚岀殑璁＄◣渚濇嵁錛屼負鍚堝悓鎵鍒楃殑閲戦濓紝涓嶅寘鎷鍒楁槑鐨勫炲肩◣紼庢撅紱
錛堜簩錛夊簲紼庝駭鏉冭漿縐諱功鎹鐨勮＄◣渚濇嵁錛屼負浜ф潈杞縐諱功鎹鎵鍒楃殑閲戦濓紝涓嶅寘鎷鍒楁槑鐨勫炲肩◣紼庢撅紱
錛堜笁錛夊簲紼庤惀涓氳處綈跨殑璁＄◣渚濇嵁錛屼負璐︾翱璁拌澆鐨勫疄鏀惰祫鏈錛堣偂鏈錛夈佽祫鏈鍏縐鍚堣￠噾棰濓紱
錛堝洓錛夎瘉鍒鎬氦鏄撶殑璁＄◣渚濇嵁錛屼負鎴愪氦閲戦濄

⑷ 鐵路貨運憑證涉及的印花稅有什麼具體規定

根據《國家稅務總局
鐵道部關於鐵路貨運憑證印花稅若干問題的通知》（國稅發〔2006〕101號）規定：「一、納稅人?
鐵路貨運業務中運費結算憑證載明的承、托運雙方，均為貨運憑證印花稅的納稅人。?
代辦托運業務的代辦方在向鐵路運輸企業交運貨物並取得運費結算憑證時，應當代托運方繳納印花稅。代辦方與托運方之間辦理的運費結算清單，不繳納印花稅。
二、應納稅憑證和計稅依據?
鐵路貨運運費結算憑證為印花稅應稅憑證，包括：?
（一）貨票（發站發送貨物時使用）；?
（二）運費雜費收據（到站收取貨物運費時使用）；?
（三）合資、地方鐵路貨運運費結算憑證（合資鐵路公司、地方鐵路單獨計算核收本單位管內運費時使用）。?
上述憑證中所列運費為印花稅的計稅依據，包括統一運價運費、特價或加價運費、合資和地方鐵路運費、新路均攤費、電力附加費。對分段計費一次核收運費的，以結算憑證所記載的全程運費為計稅依據；對分段計費分別核收運費的，以分別核收運費的結算憑證所記載的運費為計稅依據。?
三、
應納稅額的計算和稅款代征?
以運費金額按萬分之五的稅率分別計算承、托運雙方的應納稅額。稅額不足一角的免稅，超過一角的四捨五入計算到角。?
鐵路運輸企業在收取貨物運雜費的同時必須代征托運方應納的印花稅，並記入運費結算憑證的『印花稅』項目內，運費結算憑證不再加蓋『印花稅代扣專用章』。
四、稅款繳納?
鐵路運輸企業代征的托運方應納的印花稅與鐵路運輸企業應納的印花稅統一由各鐵路運輸企業匯總後按下列方式繳入國庫。?
（一）鐵路局（含廣鐵集團、青藏鐵路公司）應納印花稅，依照鐵路體制改革前所屬原匯總繳納印花稅單位2004年印花稅款占鐵路局印花稅的比例計算（見附表），按季向原匯總繳納單位所在地的稅務機關繳納。對採用異地匯款方式繳納稅款的，原匯總繳納單位所在地的稅務機關應通知鐵路局將稅款直接匯入稅務機關在國庫開設的『待繳庫稅款』專戶。?
（二）集裝箱和特貨公司貨運業務應納的印花稅向總機構所在地稅務機關繳納。?
（三）合資鐵路公司、地方鐵路貨運業務應納的印花稅向機構所在地稅務機關繳納。?
五、稅務機關根據國家有關規定，按代征印花稅稅款金額的5%付給鐵路部門代征手續費。手續費由稅務機關按規定及時給付，鐵路部門不得從代征稅款中直接扣除。?
六、本通知自2006年8月1日起執行。2006年8月1日以前已經繳納的稅款不再進行調整。《國家稅務總局
鐵道部關於鐵路貨運憑證匯總繳納印花稅問題的聯合通知》（
〔89〕國稅地字第094號）、《國家稅務總局關於改變鐵路國際貨運憑證印花稅繳納辦法的通知》（國稅函發〔1991〕1401號）同時廢止。」

⑸ 鐵路企業印花稅是什麼

鐵路企業印花稅是一種針對鐵路企業徵收的稅費。

詳細解釋如下：

一、印花稅的定義

印花稅是對經濟活動中所使用的憑證或文件的一種稅收。這些憑證或文件通常反映了經濟交易的發生，如合同、商業票據等。根據印花稅的稅制，鐵路企業在運營過程中所使用的相關憑證和文件需要繳納印花稅。

二、鐵路企業印花稅的具體內容

對於鐵路企業而言，印花稅主要涉及鐵路建設和運營過程中的各種合同、票據等文件。例如，鐵路建設合同、運輸合同、采購合同等都需要按照規定繳納印花稅。這些稅費是基於文件的金額或者數量來計算的。

三、印花稅的作用

印花稅作為一種宏觀調控工具，有助於國家調控經濟活動。對於鐵路企業而言，印花稅的徵收可以在一定程度上平衡稅收負擔，促進鐵路運輸行業的健康發展。同時，也有助於規范鐵路運輸市場的秩序，保護參與者的合法權益。

四、印花稅的徵收和管理

印花稅的徵收由稅務部門進行，具體徵收標准和方法由國家的稅法規定。鐵路企業需要按照相關規定，及時、准確地申報和繳納印花稅。同時，稅務部門也會對印花稅的徵收情況進行監督和管理，確保稅制的公平性和有效性。

總的來說，鐵路企業印花稅是鐵路企業在運營過程中需要繳納的一種稅費，其徵收有助於國家調控經濟活動，促進鐵路運輸行業的健康發展。

⑹ 國際貨運運費憑證怎麼繳納印花稅 貨物運輸合同怎麼繳納印花稅

國際貨運運費憑證怎麼繳納印花稅
? ? ? ?承、托運雙方進行國際貨運托運的時候，如果沒有簽訂合同，有運費結算憑證，視為合同，按貨物運輸合同稅目貼花，計稅依據是實際收取或者支付的運費，也就是承運方按照實際收取的運費貼花，托運方按照實際支付的運費貼花。其中，承運人以貨物運輸專用發票的記賬聯作為應稅憑證；托運人以國際貨物運輸代理業專用發票的發票聯作為應稅憑證。
貨物運輸合同怎麼繳納印花稅
首先，立合同人按運輸費用萬分之五貼花，單據作為合同使用的，按合同貼花。按照《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)附件《印花稅稅目稅率表》規定：包括民用航空、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同。印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。
印花稅的貨物運輸合同的計稅依據
? ? ? 鐵路貨運運費結算憑證為印花稅應稅憑證包括：
? ? ? ? ?1、貨票(發站發送貨物時使用)。
? ? ? ? ?2、運費雜費收據(到站收取貨物運費時使用)。
? ? ? ? ?3、合資、地方鐵路貨運運費結算憑證(合資鐵路公司、地方鐵路單獨計算核收本單位管內運費時使用)。

⑺ 公路交通運輸發票所產生的企業所得稅和印花稅是只有在代開的時候才產生嗎自開有嗎

代開發票附征企業所得稅和印花稅是稅務機關為加強稅收的源泉控管而採取的一種徵收方式，並不是說只有代開時才產生，比如鐵路貨運發票在開具時就已經代扣代繳了印花稅，無論所得稅在國稅還是在地稅，代開時附征的企業所得稅都是所在企業繳納的稅款，如實做賬務處理並按季度進行所得稅的申報（代開發票繳納的所得稅視同預繳稅款），所以，不存在轉換的說法。

⑻ 貨物運輸合同印花稅雙方都要交嗎

法律主觀：

一、運輸合同印花稅雙方都要交嗎
1、印花稅是一種行為稅，這種行為不是單方面的，凡發生書立、使用、領受具有法律效力的憑證的單位和個人徵收的一種稅。委託方和受託方是合同共同當事方，因此都要交納印花稅。
2、根據《 中華人民共和國印花稅暫行條例 》規定：
第八條：同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂並各執一份的，應當由各方就所執的一份各自全額貼花。
第十三條：納稅人有下列行為之一的，由稅務機關根據情節輕重，予以處罰：
（一）在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務機關除責令其補貼印花稅票外，可處以應補貼印花稅票金額二十倍以下的罰款；
（二）違反本條例第六條第一款規定的，稅務機關可處以未注銷或者畫銷印花稅票金額十倍以下的罰款；
（三）違反本條例第六條第二款規定的，稅務機關可處以重用印花稅票金額三十倍以下的罰款。偽造印花稅票的，由稅務機關提請司法機關依法追究刑納攜事責任。
二、運輸合同相關法律規定
委託人與承運人簽訂貨運合同，應當按照合同法及相關規定辦理。
1、委託人應當向承運人准確表明收貨人的名稱或者住址或者收貨人，以及所交付運輸的貨物的名稱、性質、重量、數量、送達地點等有關貨物運輸的相關情況。
2、委託人交運的貨物如果要辦理審批、檢驗等手續的，委託人有義務提交有關審批、檢驗等手續。
3、委託人托運的是鬧寬易燃、易爆、有毒、有腐蝕性、放射性等危險物品的，應當按照國家有關危險物品運輸的規定進行包標、並作出標志、標簽，並向承運人提交名稱、性質及防範措施的書面材料。
4、承運人對委託人委託托運的貨物，承擔毀損、滅失的責任。
貨物運輸合同的主體是托運人和承運人。托運人是將貨物委託承運人運輸的人，包括自然人、法人和其他組織。托運人可以是貨物的所有人，也可以不是。承運人是運送貨物的人，多為法人，也可以是自然人、其他組織。貨物運輸合同涉及收貨人，收貨人是接收貨物的人。收貨人與托運人可以是同一人，但多為第三人。當第三人為收貨人時，收貨人就是貨物運輸合同的關系人，此時貨物運輸合同就是為第三人利益的合同。
貨物運輸合同中的運輸物包括各種動產，不限於商品。不動產和無形財產不為貨物運輸合同中的貨物。
三、運輸 合同違約責任
1、未按合同規定的時間和要求提供托運的貨物，托運方應按其價值的＿＿＿＿％償付給承運方違約金。
2、由於在普通貨物中夾帶、匿報危險貨物，錯報笨重貨物重量等招致吊具斷裂、貨物摔損、吊機傾翻、爆炸、腐燭等事故，托運方應承擔賠償責任。
3、由於貨物包裝缺陷產生破損，致使其他貨物或運輸工具、機械設備被污染腐蝕、損壞，造成人身傷亡的，托運方應承擔賠償責任。
4、在托運方專用線或在港、站公用線、專用線自裝的貨物，在到站卸貨時，發現液茄亮貨物損壞、缺少，在車輛施封完好或無異狀的情況下，托運方應賠償收貨人的損失。
5、罐車發運貨物，因未隨車附帶規格質量證明或化驗報告，造成收貨方無法卸貨時，托運方應償付承運方卸車等存費及違約金。

法律客觀：

運輸發票(為貨物運輸合同的一種憑證)應該可以作為印花稅的計提依據。運輸合同的計提基數是運輸費用，理應包括進項稅額的全額費用。《國家稅務總局、鐵道部關於鐵路貨運憑證印花稅若干問題的通知》(國稅發〔2006〕101號)第二條規定，鐵路貨運運費結算憑證為印花稅應稅憑證，包括：1.貨票(發站發送貨物時使用)。2.運費雜費收據(到站收取貨物運費時使用)。3.合資、地方鐵路貨運運費結算憑證(合資鐵路公司、地方鐵路單獨計算核收本單位管內運費時使用)。上述憑證中所列運費為印花稅的計稅依據，包括統一運價運費、特價或加價運費、合資和地方鐵路運費、新路均攤費、電力附加費。對分段計費一次核收運費的，以結算憑證所記載的全程運費為計稅依據;對分段計費分別核收運費的，以分別核收運費的結算憑證所記載的運費為計稅依據。因此，貨物運輸合同印花稅的計稅依據為取得的運費金額，不包括裝卸費金額。