醫療印花稅優惠政策

㈠ 醫療器械印花稅是否有減免政策

醫療器械印花稅是有減免政策的，不要需要是非營利性的醫療衛生機構的才可以。
根據《財政部稅務總局關於印花稅若幹事項政策執行口徑的公告》規定，享受印花稅免稅優惠的非營利性醫療衛生機構，具體范圍為經縣級以上人民政府衛生健康行政部門批准或者備案設立的非營利性醫療衛生機構。

㈡ 印花稅的減免政策是如何規定的

《中華人民共和國印花稅法》（中華人民共和國主席令第八十九號）規定：「第十二條 下列憑證免徵印花稅：
(一)應稅憑證的副本或者抄本;
(二)依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構為獲得館舍書立的應稅憑證;
(三)中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證;
(四)農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同;
(五)無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同;
(六)財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據;
(七)非營利性醫療衛生機構采購葯品或者衛生材料書立的買賣合同;
(八)個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。
根據國民經濟和社會發展的需要，國務院對居民住房需求保障、企業改制重組、破產、支持小型微型企業發展等情形可以規定減征或者免徵印花稅，報全國人民代表大會常務委員會備案。」
《財政部 稅務總局關於印花稅若幹事項政策執行口徑的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第22號）規定：「四、關於免稅的具體情形
(一)對應稅憑證適用印花稅減免優惠的，書立該應稅憑證的納稅人均可享受印花稅減免政策，明確特定納稅人適用印花稅減免優惠的除外。
(二)享受印花稅免稅優惠的家庭農場，具體范圍為以家庭為基本經營單元，以農場生產經營為主業，以農場經營收入為家庭主要收入來源，從事農業規模化、標准化、集約化生產經營，納入全國家庭農場名錄系統的家庭農場。
(三)享受印花稅免稅優惠的學校，具體范圍為經縣級以上人民政府或者其教育行政部門批准成立的大學、中學、小學、幼兒園，實施學歷教育的職業教育學校、特殊教育學校、專門學校，以及經省級人民政府或者其人力資源社會保障行政部門批准成立的技工院校。
(四)享受印花稅免稅優惠的社會福利機構，具體范圍為依法登記的養老服務機構、殘疾人服務機構、兒童福利機構、救助管理機構、未成年人救助保護機構。
(五)享受印花稅免稅優惠的慈善組織，具體范圍為依法設立、符合《中華人民共和國慈善法》規定，以面向社會開展慈善活動為宗旨的非營利性組織。
(六)享受印花稅免稅優惠的非營利性醫療衛生機構，具體范圍為經縣級以上人民政府衛生健康行政部門批准或者備案設立的非營利性醫療衛生機構。
(七)享受印花稅免稅優惠的電子商務經營者，具體范圍按《中華人民共和國電子商務法》有關規定執行。」

㈢ 鍖婚櫌瑕佺即綰充粈涔堢◣

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㈣ 印花稅7月1號新政策

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印花稅要變了!2022年7月1日起，《中華人民共和國印花稅法》(以下簡稱印花稅法)正式施行。
與印花稅暫行條例相比，新印花稅法主要發生了十種變化，快來一起看看有哪十種變化以及變化的影響吧!
印花稅，10大變化!
7月1日起，開始執行!
《中華人民共和國印花稅法》將於2022年7月1日正式施行!
新《印花稅法》與舊《印花稅暫行條例》相比，主要有10大變化:
1
縮減了征稅范圍
取消對權利、許可證照每件徵收5元印花稅的規定。
2
降低了稅率
1 承攬合同、建設工程合同、運輸合同印花稅的稅率從原先的萬分之五降低為萬分之三。
2 部分產權轉移合同降低稅率:商標權、著作權、專利權、專有技術使用權轉讓書據印花稅稅率從原先的萬分之五降低為萬分之三。
3 營業賬簿印花稅稅率從原先按對「實收資本和資本公積合計」的萬分之五降低為萬分之二點五，將財稅〔2018〕50號規定直接納入立法。
3
明確增值稅不作為計繳印花稅依據
注意:如果納稅人簽訂合同是含稅價，未單獨列明增值稅的，則需按全額計繳印花稅。
4
取消了尾數規定，直接按實際計算稅額納稅
原先《印花稅暫行條例》第三條規定∶應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納稅額在一角以上的，其稅額尾數不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。新的《印花稅法》取消了該規定。
也就是說，自2022年7月1日起，納稅人計算印花稅時不用四捨五入了，以後你算出來多少就是多少，再也不用擔心應繳與實繳的差異了。
5
新增了印花稅扣繳義務人的規定
原《印花稅暫行條例》對於境外個人如何繳納印花稅，能否實行源泉扣繳，都沒有規定。這次立法增加了此方面的規定:
6
明確了納稅期限和納稅地點
原《印花稅暫行條例》對納稅期限和納稅地點的規定並不明確，剛通過的印花稅法明確納稅時間和納稅地點。
7
取消了輕稅重罰的做法，統一按征管法執行
原《印花稅暫行條例》有個傳統就是輕稅重罰:
現在新的《印花稅法》取消該規定:
8
證券交易印花稅被納入法律規范
證券交易印花稅被納入徵收范圍，可消除開征證券交易稅的擔心。
9
規定了同一應稅憑證多方所持計稅金額
同一應稅憑證有兩方以上當事人書立的，按照各自涉及的金額分別計算應納稅額。原規定為「由各方就所執的一份各自全額貼花。」
10
明確減、免徵印花稅的范圍
國務院對居民住房需求保障、企業改制重組、支持小型微型企業發展等情形可以規定減征或者免徵印花稅，報全國人民代表大會常務委員會備案。
以下8種憑證，免徵印花稅:
1.應稅憑證的副本或者抄本;
2.依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構為獲得館舍書立的應稅憑證;
3.中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證;
4.農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同;
5.無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同;
6.財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據;
7.非營利性醫療衛生機構采購葯品或者衛生材料書立的買賣合同;
8.個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。
附:印花稅稅目稅率表
印花稅，變了!
今天起，納稅申報就按這個來!
自2021年6月1日起，印花稅與其他9個稅種簡並申報，不再單獨使用分稅種申報表，而是在一張納稅申報表上同時申報多個稅種，簡單說就是一表報多稅。
如何計繳印花稅?
1
計稅依據
2
計算公式
按比例稅率計算:應納稅額=計稅金額×適用稅率
按定額稅率計算:應納稅額=憑證稅率×單位稅額
印花稅的計算並不復雜，但是在具體計算時根據種類不同適用稅率不同，且可享受的優惠政策較多，下面我們就用案例來為大家演示一下吧!
案例:
某小規模納稅人2020年4月開業，領受工商營業執照一件，與其他企業訂立轉移專有技術使用權書據一件，所載金額100萬元;訂立產品購銷合同兩件，所載金額200萬元;訂立借款合同一份，所載金額為50萬元。此外，企業的營業賬簿中，「實收資本」科目載有資金500萬元，其他營業賬簿10本。2020年9月該企業「實收資本」所載資金增加為600萬元。
試計算該企業2020年需繳納的印花稅額:
(1)開業領受權利、許可證照應納稅額:
應納稅額=1×5×50%=元)
(2)企業訂立產權轉移書據應納稅額:
應納稅額=1000000׉×50%= 250(元)
(3)企業訂立購銷合同應納稅額:
應納稅額=2000000× ‰ ×50%= 300(元)
(4)企業訂立借款合同應納稅額:
應納稅額=500000× ‰ ×50%= 元)
(5)企業營業賬簿中「實收資本」所載資金:
應納稅額=5000000× ‰ ×50%×50% = 625(元)
(6)企業其他營業賬冊應納稅額:
應納稅額=10×0 = 0 (元)
(7)4月份企業應納印花稅稅額:
250 + 300+ + 625 + 0 = 1190(元)
(8)9月份資金賬簿應補繳稅額為:
(6000000-5000000)׉×50%×50% = 125(元)
解析:
根據(財稅〔2018〕50號)規定，自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免徵印花稅。
根據(財稅〔2019〕13號)規定，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征印花稅(不含證券交易印花稅)。
已依法享受印花稅其他優惠政策的，可疊加享受本通知規定的優惠政策。
所以，資金賬簿可以享受50%徵收後再減征50%徵收。
注意:
印花稅納稅義務發生時間通常為納稅人訂立、領受應稅憑證或者完成證券交易的當日，並不是實際發生業務了才貼花。
印花稅該如何入賬?
1.計提本月繳納時(如果有減免的，直接按減免後實際金額計提)會計分錄如下:
借:稅金及附加
貸:應交稅費-應交印花稅
2.實際繳納時，會計分錄如下:
借:應交稅費-應交印花稅
貸:銀行存款
注意:有些企業繳稅金額小，也可以在直接繳納時記賬。
借:稅金及附加
貸:銀行存款
印花稅，按月還是按次申報?
六大熱點問題!
1、印花稅按期(月)申報和按次申報有何不同?
答:
(1)按期(月)申報的，必須先做稅種認定;按次申報的，可以不做稅種認定。
(2)按期(月)申報的，未發生納稅義務也要做零申報;按次申報的，未發生納稅義務可以不申報。
(3)按期(月)申報的，稅款所屬期可以選擇一個月;按次申報的，稅款所屬期只能選擇某一天，即應納稅憑證書立(領受)的日期。
納稅人可以同時存在部分印花稅稅目按期(月)申報，部分印花稅稅目按期次申報。
2、我該怎麼選擇按月申報或按次申報?
答:納稅人可以根據實際情況自行決定採用按月申報或按次申報。如果企業家大業大、訂單爆棚，當然是選擇按月申報。
或者每月都有發生應稅行為甚至單月簽訂兩次以上同一稅目應稅憑證的，也建議選擇按月申報。如果業務少，一年下來也沒簽訂幾份應稅憑證，那按次申報就行了。
3、我想選擇按月申報，但不知道現在有沒有認定。
答:這個簡單，通過電子稅務局可以方便快捷地查詢到現有的稅種認定情況。
還有另一個方法，在印花稅稅源採集界面，首先就要選擇「納稅期限」，如果只能選擇按次申報，就是沒有稅種認定了。
提醒，如果選擇按月申報，聯系主管稅務機關(稅務管理員)時記得要說清楚有多少個稅目需要認定按月申報，一次性做完。
4、《印花稅稅源明細表》必須填報應納稅憑證編號和應納稅憑證書立(領受)日期嗎?
答:非必填項。《國家稅務總局關於簡並稅費申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第9號)附件明確:
應納稅憑證編號和應納稅憑證書立(領受)日期的填寫，由各省、區、市根據稅源管理需要，設置該項是否為必填項。目前我市已統一設置為非必填項，納稅人可根據實際情況選擇填寫或不填寫。
5、已辦理按期(月)申報印花稅，為什麼稅源只能添加購銷合同稅目，別的稅目增加不了?
答:印花稅按期(月)申報認定具體到稅目，所以在按期(月)採集稅源時，未做認定的稅目無法在按期(月)申報增加，只能在按次申報增加。如果想要在按期(月)增加，需要做該稅目按期(月)申報認定。
6、如果選擇按月申報，零申報是否要做稅源採集?
答:是。財行稅合並申報後，稅源採集是申報的前置條件，未做稅源採集無法申報。
零申報的稅源採集很簡單，進入稅源採集(印花稅稅源明細表)界面後只需要點擊幾下滑鼠就完成了。
【納稅期限】選擇「按月申報」→【稅款所屬期起】選擇某月的任意一天→【保存】→【確定】
當期的財行稅稅源信息都採集完成後，在納稅申報界面把印花稅勾上，一並申報就行。

㈤ 印花稅減半徵收政策

1、「六稅兩費」的減半優惠：自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小猛姿旦規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。
2、自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅。
在新印花稅法已經變化為：按照營業賬薄的稅目，以實收資本和資本公積兩項合計金額的萬分之二點五來繳納印花稅。
一、其中免徵印花稅的合同包括：
1、農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同。
不僅是印花稅，增值稅也免徵：農業生產者從事種植業、養殖業、林業、牧業、水產業的單位和個人生產的初級農產品免徵增值稅。
2、企業所得稅同樣免徵：從事蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻花、糖料、水果、堅果的種植;林木的培育和種植;農作物新品種的選育;牲畜、家禽的飼養;中葯材的種植;遠洋捕撈;灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目。
3、個人所得稅也免徵：對個人、個體戶從事種植業、養殖業、飼養業和捕撈業，取得規定范圍內的以上「四業」所得，暫不徵收個人所得稅。
農業生產者的其他相關稅收均免徵：農田水利佔用耕地不徵收耕地佔用稅;直接用於農、林、牧、漁業生產用地免徵城鎮土地使用稅;農用三輪車免徵車輛購置稅;捕撈、養殖漁船免徵車船稅;農村居民使用的用於農業生產的三輪汽車定期減免車船稅。
二、印花稅征稅范圍具體如下：
1、各類合同或具有合同性質的憑證。包括購銷、加工承攬、建築工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者其他具有合同性質的憑證。具有合同性質的憑證，是指具有合同效力的協議、契約、合約、單據、確認書及其他各種名稱的憑證；
2、產權轉移書據。是指單位和個人產權的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據。具體包括財產所有權、著作權、商標權、專利權、專有技術權等轉移書據。
另外，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同按產權轉移書據徵收印花稅；
3、營業賬簿。是指單位或者個人記載生產、經營活動的財務會計核算賬簿。營業賬簿按其反映的內容可分為記載資金的賬簿和其他賬簿。記載資金的賬簿，是指載有固定資產原值和自有流動資金的總分類賬簿，或者專門設置的記載固定資產原值和自有流動資金的賬簿。其他賬簿，是指除上述賬簿以外的賬簿，包括日記賬簿和各種明細分類賬簿；
4、權利、許可證照。包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證等；
5、經財政部確定征稅的其他憑證。如納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證。
根據稅收管轄的屬地原則，印花稅的征稅范圍，不僅限於在我國境內書立、領受的憑證，而且包括在境外書立、領受但在我國境內使用，在我國境內具有法律效力，受我國法律保護的憑證。
法律依據
《中華人民共和國印花稅法》
第十二條下列憑證免徵印花稅：
（一）應稅憑證的副本或者抄本；
（二）依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構為獲得館舍書立的應稅憑證；
（三）中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證；
（四）農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同；
（五）無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同；
（六）財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據；
（七）非營利性醫療衛生機構采購葯品或者衛生材料書立的買賣合同；
（八）個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。冊友
根據國民經濟和社會發展的需要，國務院對居民住房需求保障、企業改制重組、破產、支持小型微型企枝擾業發展等情形可以規定減征或者免徵印花稅，報全國人民代表大會常務委員會備案。

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㈦ 醫療器械公司稅收的優惠政策

醫療器械公司稅收的優惠政策如下：
1、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；
2、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納；
3、地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納；
4、印花稅購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花，帳本按5元每本繳納每年啟用時，年度按實收資本與資本公積之和的萬分之五繳納第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納；
5、城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納。
根據《醫療器械監督管理條例》從事醫療器械經營活動，應當有與經營規模和經營范圍相適應的經營場所和貯存條件，以及與經營的醫療器械相適應的質量管理制度和質量管理機構或者人員，從事第二類醫療器械經營的，由經營企業向所在地設區的市級人民政府食品葯品監督管理部門備案並提交其符合本條例第二十九條規定條件的證明資料，從事第三類醫療器械經營的，經營企業應當向所在地設區的市級人民政府食品葯品監督管理部門申請經營許可並提交其符合本條例第二十九條規定條件的證明資料。
受理經營許可申請的食品葯品監督管理部門應當自受理之日起30個工作日內進行審查，必要時組織核查。對符合規定條件的，准予許可並發給醫療器械經營許可證，對不符合規定條件的，不予許可並書面說明理由。

法律依據
《醫療器械監督管理條例》
第二十一條 已注冊的第二類、第三類醫療器械產品，其設計、原材料、生產工藝、適用范圍、使用方法等發生實質性變化，有可能影響該醫療器械安全、有效的，注冊人應當向原注冊部門申請辦理變更注冊手續；發生其他變化的，應當按照國務院葯品監督管理部門的規定備案或者報告。

㈧ 醫院印花稅優惠政策

醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務是免徵營業稅的。一、關於非營利性醫療機構的稅收政策：（二）非營利性醫療機構將取得的非醫療服務收入，直接用於改善醫療衛生服務條件的部分，經稅務部門審核批准可抵扣其應納稅所得額，就其餘額徵收企業所得稅。（五）對非營利性醫療機構自用的房產、土地、車船，免徵房產稅、城鎮土地使用稅和車船使用稅。

法律依據：
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第八條下列項目免徵營業稅：
（一）托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務，婚姻介紹，殯葬服務；
（二）殘疾人員個人提供的勞務；
（三）醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務；
（四）學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務；
（五）農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治；
（六）紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入；
（七）境內保險機構為出口貨物提供的保險產品。
除前款規定外，營業稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。