重慶產權印花稅

A. 房地產稅費一覽表 房地產稅收政策

即使會成為房奴，我們還是想買房，但房地產稅是怎麼回事呢?在買房前我是否應該要了解房地產稅相關內容，以防後期帶來無謂的麻煩。

房產稅：以房屋為征稅對象。房產稅的計稅依據是房屋計稅價值或房產的出租收入。

一、房地產稅費一覽表

房地產開發項目報批報建費用一覽表序號費用名稱收費標准收費部門一、土地證之前1土地登記費1.6元/㎡國土資源局2土地出讓金按土地等級分類國土資源局3土地效益金評估1×土地出讓金勘測院4購圖費首幅648元，復曬80元勘測院5勘察測量費定線：按紅線長度1.2元/M勘測院、規劃院測點費游租：326元/點，管線定線：昌磨旁1.4―1.6元/M6修建性詳細規劃設計費20000元/公頃城市規劃設計研究院日照分析1元/㎡景觀分析15000元/公頃交通影響評價15000元/公頃電子文件上述計費的10%7拆遷管理費12-20元/㎡拆遷辦8土地使用費1元/㎡國土資源局9契稅3%市財政局10耕地佔補平衡費10元/㎡國土資源局11新增建設用地有償使用費40元/㎡國土資源局12新菜田基金20000元/畝國土資源局13征地不可預見費征地總費用*2%國土資源局14土地管理費征地總費用*2%國土資源局二、建設工程規劃許可證之前15規劃服務費0.2%*工程造價規劃局16價調基金住宅3元/㎡建委收費辦公建5元/㎡建委收費辦17市政配套費150元/㎡建委收費辦18水增容費10元/㎡建委收費辦19綜合管網設計費1.6元/㎡*建築面積規劃院20人防工程質檢費7.5元/㎡人防面積市人防辦公室21人耐橡員掩體設計費
總投資10萬元三類工程按設計概算的2.5%，二類工程按三類工程項目收費率的1.3系數，一類工程按三類工程項目收費率的1.2系數部隊專業設計院22供電設計費5%*工程造價電力設計院23排水設計費4.5%*工程造價自來水公司24給水設計費4.5%*工程造價自來水設計院25煤氣設計費5%*工程造價煤氣設計院26採暖設計費4.5%*工程造價熱力設計院27公建防疫審圖費3‰*工程造價市防疫站28電話穿線費10元/㎡*建築面積電信局29文物勘探費2元/㎡*佔地面積
三、施工許可證之前30規劃定位放線費2300元/棟勘測院31施工圖審查費1.2元/㎡市建委32臨時施工用水15元/㎡*建築面積自來水公司33招標管理費總造價的0.7‰（施工單位付0.3‰）
34有形市場服務費中標價的1‰
35合同鑒定費中標價的0.05‰
36質量監督費總造價的1.4‰質檢站37勞保統籌費造價的3.55%
38工程保險費造價的4.67%
39標志牌420元/棟
40印花稅0.3‰
41煤氣集資費1300元/戶煤氣公司四、綜合驗收之前42固體垃圾排放費3元/立米環衛局43環保雜訊排放費6400元/月*3月*棟數環保局44環保測評費1.365元/㎡*佔地面積市環境科學研究所45垃圾託管費3元/㎡*建築面積環衛局46配套工程質量委託費配套造價的1.5‰市質量監督站47公建水增容費
區節水辦48地名門牌製作費15元/單元5元/戶400元/棟*2區地名辦49水質化驗費水池水質：1000元/100立米，每增加100立米，增加200元，每棟樓每個介面260元市防疫站50市政監督費工程造價*1.5‰道路綠化給排水市政質量監督站51市政監理工程造價*2.5%，道路綠化給排水）市政監理公司52其他費用綠化交通市政市容限高掛旗路牌相關部門五、銷售許可之前53非住宅商品房交易手續費單價*面積*2.5‰市房產局54住宅商品房交易手續費3元/㎡市房地產交易中心六、銷售許可之後55產權面積測繪費2.7元/㎡市房地產交易中心56網路維護費0.9-1元/㎡市房地產交易中心57營業稅銷售合同的5%地稅局58城市維護建設稅營業稅的7%地稅局59教育費附加營業稅的3%地稅局60所得稅按應納稅所得額的25%地稅局61土地增值稅先按銷售額的2%預繳，按增值額與扣除項目金額的比率
62房產稅評估價的1.2%
63契稅交易價的3%
64印花稅合同價的1‰
65城鎮土地使用稅1.4元/㎡
66房屋維修基金140元/㎡
67室內環境檢測費

二、房地產稅收政策

目前房產稅試點城市只有上海、重慶，其他地方都暫時沒有房產稅。

一方面，因為各地個人住房信息系統建設進度不一樣，很多地市與所屬縣里的信息系統都還沒有聯網，還涉及到地方稅務部門需要在征稅系統，房產部門數據聯網等上的投入，所以二三線城市實行房產稅暫時沒這么快。

另一方面，當前房地產市場不景氣，各地房地產庫存量很高，地方政府財政稅收收入下降，土地成交低，一旦開征房產稅，更會打壓地方的改善性需求入市。

即使實施房產稅，對首套房購房者是沒有影響的，徵收房產稅的目的主要就是打擊炒房和閑置房，提高房屋交易流通，從上海，重慶等地試點情況看，一般是家庭擁有二套房以上的才徵收，而且對房齡有一定的限制，超過一定年限的房子是不徵收房產稅的。

三、房地產稅務籌劃培訓

房地產開發企業涉及到的稅收優惠政策主要有：

營業稅：

企業以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征營業稅。將土地使用權轉讓給農業生產者，用於農業生產的行為，免徵營業稅。房地產企業自建自用建築物，免徵營業稅。

土地增值稅：建造普通住宅增值率未超過20%，則免徵土地增值稅。

因國家建設需要，依法徵用收回的房地產，免徵土地增值稅。

以房地產進行投資聯營，聯營方以房地產作價入股或作為聯營的條件，將房地產轉到所投資的聯營企業中，免徵土地增值稅。

一方提供土地，一方提供資金，合作建房，建房後按比例分房自用的行為，對於房屋所產生的土地增值，免徵土地增值稅。

房地產開發公司代客戶進行房地產開發，開發完成後，向客戶收取代建收入的行為，免徵土地增值稅。

在兼並企業中，對於被兼並企業將房地產轉讓到兼並企業中的行為，免徵土地增值稅。

房地產開發企業主要經營活動的納稅籌劃主要有：

(1)在建項目整體轉讓

(2)合理分解租金收入

(3)變房屋出租為對外投資

(4)分解商品房銷售價格

(5)變房屋出租為承包業務

(6)合作建房的納稅籌劃

四、房地產稅收政策培訓

(一)稅種：

取得土地使用權，從事房地產開發、房地產交易(包括房地產轉讓、房屋租賃)所涉及：(11個稅種)

營業稅、城市維護建設稅、

教育費附加、資源稅、

城鎮土地使用稅、房產稅、

城市房地產稅、土地增值稅、

印花稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種，

(二)稅種的重點是銷售不動產營業稅：

1、什麼是銷售不動產?銷售不動產是指有償轉讓不動產所有權的行為。這里的有償包括取得貨幣、貨物或其他經濟利益。

不動產是指不能移動，移動後會引起性質、形狀改變的財產，通常是指建築物或構築物及其他土地附著物。

銷售是指有償轉讓所有權的行為。

2、銷售不動產稅目的徵收范圍包括：銷售建築物或構築物、銷售其他土地附著物、轉讓不動產的有限產權或永久使用權、單位將不動產無償贈與他人，以及銷售不動產時連同不動產所佔土地的使用權一並轉讓的行為。這里的銷售，著重點應在有償轉讓不動產的「所有權」上，且不論該建築物或構築物是使用過的或是未使用的。

不管你是投資房產者還是購房者，以上房地產稅信息都與我們密切相關。

B. 房產稅是買方交還是賣方交

房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人徵收的一種財產稅。

個人持有住宅的不用交納房產稅，只有將房屋作為辦公營業廠地使用時，就需要交納的稅費，按規定是應該由房屋持有人交納。

(2)重慶產權印花稅擴展閱讀：

徵收對象：

房產稅的征稅對象是房產。所謂房產，是指有屋面和圍護結構，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產、學習、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。但獨立於房屋的建築物如圍牆、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬於房產。但室內游泳池屬於房產。

由於房地產開發企業開發的商品房在出售前，對房地產開發企業而言是一種產品，因此，對房地產開發企業建造的商品房，在售出前，不徵收房產稅；但對售出前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定徵收房產稅。

負有繳納房產稅義務的單位與個人。房產稅由產權所有人繳納。產權屬於全民所有的，由經營管理單位繳納。產權出典的，由承典人繳納。

產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或使用人繳納。因此，上述產權所有人，經營管理單位、承典人、房產代管人或者使用人，統稱房產稅的納稅人。

C. 帶產權的車位過戶轉讓時需要交多少稅

過戶稅費計算方法如下：

請留意房產證上房產是個人名物業還是公司名物業。

A、是個人物業，稅費如下：

賣方稅：1、個人所得稅：（評估價-原價）*20%或評估價*3%。

2、增值稅：（評估價-原價）*5.5%或評估價*5.5%。

3、土地增值稅：（評估價-原價）*30%至60%或評估價*30%至60%。（註：此點稅率為四級累進，按差價越大稅率越高，稅率分別是30%、40%、50%、60%）

買方稅：1、契稅：評估價*3%。

雙方稅：各一仟左右。B、是公司名物業。

賣方稅：1、增值稅：（評估價-原價）*5.5%。

2、土地增值稅：（評估價-原價）*30%至60%。（註：此點稅率為四級累進，按差價越大稅率越高，稅率分別是30%、40%、50%、60%）

買方稅：1、契稅：評估價*3%。

雙方稅：各一仟左右。

以上演算法均需提供原價的購房發 票，或在房管局調檔調出原購房發 票復印件。

(3)重慶產權印花稅擴展閱讀：

房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人徵收的一種財產稅。

現行的房產稅是第二步利改稅以後開征的，1986年9月15日，國務院正式發布了《中華人民共和國房產稅暫行條例》，從1986年10月1日開始實施。

2010年7月22日，在財政部舉行的地方稅改革研討會上，相關人士表示，房產稅試點將於2012年開始推行。但鑒於全國推行難度較大，試點將從個別城市開始。

國家統計局公布的數據顯示，2014年全國城鎮居民7.49億人，人均住房33平方米，商品房均價6300元/平方米，按此估算，城鎮住房共247.2億平方米，全國住房總價值156.3萬億元，按1%稅率徵收房產稅，房產稅收入共計1.6萬億元。

考慮一定比率免徵，實征房產稅收入還要再打折扣，不足以完全替代土地收入。按照目前土地收入下降趨勢推算，到2017年土地收入將減少到1.5萬億元左右，相當於可徵收房產稅總額，而很多地方財政的土地出讓收入會更早一些下降到不及可征房產稅收入的程度。

2011年1月，重慶首筆個人住房房產稅在當地申報入庫，其稅款為6154.83元。2012年8月12日，30餘省市地稅部門為開征存量房房產稅做准備。2013年7月，房產稅改革擴圍有可能下半年落成，杭州也許成為第三個徵收房產稅的城市。

D. 重慶二手房交易稅費

最新重慶二手房交易稅費

一、契稅（買方支付）

契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人徵收的一種財產稅。根據國家規定，房屋買賣要向國家繳納契稅，無論是商品房還是存量房的買賣都要繳納的。

住宅類房屋標准按房款總價的1%-3%交納契稅，具體的比例需根據國家相關政策，購房者的購房時間、購房單價、購房面積、是否第1次購房等因素來確定；非住宅類房屋按計稅參考價的3%交納。

二手房稅費之契稅（買方支付）：

(1)首套房且面積90平米以下，成交價*1%；

(2)首套房且面積在90-144平米之間，成交價*1.5%；

(3)其他：成交價*3%。

二、營業稅（買方支付）

個人出售購買2年以上（含2年）的普通住房的，免徵營業稅。該細則主要將免徵營業稅的范圍由5年降為2年，對想購房二手房的購房者說是重大利好。此項營業稅由城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和銷售營業稅組成，徵收稅率為5.6%。

1、房產證未滿2年的，並且面積在140㎡以上的需要繳納總房價的5.6%；

2、房產證未滿2年的，並且面積在140㎡以下的需要繳納差額的5.6%；

3、房產證滿2年的，並且面積在140㎡以上的需要繳納房產交易盈利部分的5.6%；

4、房產證滿2年的，並且面積在140㎡以下的免交。

三、個稅（買方支付）

個稅的徵收方式為：

應納個人所得稅＝計稅價格*1%（或1.5%、3%）；

個人住房轉讓個人所得稅核定徵收率標准為：普通住房1%，非普通住房或非住宅類房產為1.5%，拍賣房產為3%。

對於個人轉讓自用2年以上、並且是家庭住宅，免徵個人所得稅。

四、印花稅（買賣雙方各0.05%）

印花稅是針對合同或者具有合同性質的憑證，產權轉移書據，營業賬簿，權利、許可證照和經財政部確定征稅的其他憑證所收的一類稅費。對商品房銷售合同統一按產權轉移書據依萬分之五稅率徵收印花稅。

對於購房者而言，印花稅的稅率是0.05%，即購房者應納稅額為計稅價格*0.05%的數值，印花稅採取由納稅人自行繳納完稅的方式。

對個人銷售或購買住房暫免徵印花稅。

二級轉移登記只收取買方0.05%的印花稅。

五、土地增值稅：

個人轉讓非住宅類房產的核定徵收方式由登記中心代征，其他均由納稅人自行到房地產所在地主管稅務機關繳納或辦理核實手續後由登記中心代征。

對個人銷售住房暫免徵收土地增值稅。

核定徵收方式：應納土地增值稅額＝計稅價格*核定徵收率。一般城市土地增值稅核定徵收標准：商鋪、寫字樓、酒店為10%，其他非住宅類房產為5%。

六、二手房交易的其他費用

1、登記費：

其收費標准分為住房與非住房。個人住房登記收費標准為每件80元；非住房房屋登記收費標准為每件550元。房屋登記收費標准中包含《房屋所有權證土地使用權證》工本費。

2、房地產交易手續費：

新建商品房的房產交易手續費按照3元/平方米收取，由轉讓方承擔。

經濟適用房的房地產交易手續費減半收取，由買方承擔。

其他情況的房地產交易手續費按照6元/平方米收取，由交易雙方各承擔50%。

3、傭金：成交價*3%，交易雙方各付一半。

4、貼花：5元/套。

5、評估費：評估價格100萬以下部分收取評估結果的0.5%，以上部分0.25%。

6、抵押登記費：

個人住房登記收費標准為每件80元；

非住房房屋登記收費標准為每件550元；

7、委託公證費：

如果購房需要辦理公證，那麼則要交納一定比例的公證費，公證費的標准一般為300元/二本公證書，另外每加一本收20元。

(4)重慶產權印花稅擴展閱讀：

二手房交易稅費計算方式：

契稅由買方交納，交稅比例是：

1、普通住宅應該交納成交價或是評估價的1.5%的契稅。

2、非普通住宅應該交納成交價或是評估價的3%的契稅。

過戶費用：

(1)契稅：90平方米以下首次購房的按1%繳納;90—140平方米按房價1.5%繳納;140平方米以上按房價3%繳納買方承擔（二套房按3%收取）；

(2)營業稅：房屋產權取得滿五年的免徵，未超過五年的按房價5.8%繳納。賣方承擔；

(3)土地增值稅;房屋產權取得滿五年的免徵，未超過五年的按房價1%預繳納，按照超率累進稅率計算，多退少補。賣方承擔；

(4)所得稅：房屋產權取得滿五年的免徵，未超過五年的按房價1%或房屋原值—房屋現值差額20%繳納。(房屋原值一般按上道契稅完稅額計算)賣方承擔；

(5)房屋交易手續費：按房屋建築面積6元/平方米交納雙方承擔；

(6)房屋產權登記費：80元。買方承擔；

(7)房屋評估費：按評估額0.5%。

參考資料來源：網路-二手房交易稅費