廣告策劃及設計合同印花稅

1. 影視廣告有限公司(廣告、製作、播映、策劃等)交哪幾種稅，稅率是多少

營業稅（營業額）5%
城建稅（營業稅）的5%
教育費附加（營業稅）的3%
文化事業建設費（營業額）的3%
個人收入所得稅
企業所得稅

2. 廣播廣告計算公式有公式么

按照現行稅收法律法規規定，策劃、設計、製作、發布廣告；霓虹燈廣告標識亮化屬於營業稅征稅范圍，應當向主管地稅局申報繳納營業稅。辦公、禮儀用品銷售屬於增值稅征稅范圍，應當向主管國稅局申報繳納增值稅。

隨同增值稅、營業稅一並繳納的城市維護建設稅、教育費附加分別以實際繳納的增值稅、營業稅稅額依照7%稅率和和3%費率計算繳納，應當向主管地稅申報納稅。
例如6月份營業額: 設計費、廣告發布收入 2000元（地稅發票），
貨物銷售 2000元（國稅發票）
噴繪 5000元（國稅發票）
霓虹燈安裝 10000元（國稅發票）
按照貴公司的開票情況，稅款計算如下：
1、設計費、廣告發布收入應納營業稅= 2000*5%=100元
2、銷售貨物應納增值稅=2000/（1+3%）*3%=58.25元
3、噴繪 應納增值稅=5000/（1+3%）*3%=145.63元
4、霓虹燈安裝應納增值稅= 10000/（1+3%）*3%=291.26元
合計，應交營業稅100元，增值稅495.14元
應交城建稅=（100+495.14）*7%=41.66元
應交教育費附加=（100+495.14）*3%=17.85元

值得提醒的是貴公司開具發票錯誤，霓虹燈安裝 10000元，屬於營業稅征稅范圍，應當開具地稅發票。

關於企業所得稅的問題。國家稅務總局關於調整新增企業所得稅征管范圍問題的通知國稅發〔2008〕120號
一、基本規定
以2008年為基年，2008年底之前國家稅務局、地方稅務局各自管理的企業所得稅納稅人不作調整。2009年起新增企業所得稅納稅人中，應繳納增值稅的企業，其企業所得稅由國家稅務局管理；應繳納營業稅的企業，其企業所得稅由地方稅務局管理。
二、對若干具體問題的規定
（四）既繳納增值稅又繳納營業稅的企業，原則上按照其稅務登記時自行申報的主營業務應繳納的流轉稅稅種確定征管歸屬；企業稅務登記時無法確定主營業務的，一般以工商登記註明的第一項業務為准；一經確定，原則上不再調整。

根據上述稅收文件規定，「企業稅務登記時無法確定主營業務的，一般以工商登記註明的第一項業務為准」。貴公司第一項是「策劃」屬於營業稅徵收范圍，因此，企業所得稅應當由地稅徵收，貴公司應當向主管地稅局申報繳納。

您表述的國稅企業所得稅應稅所得率7％，是屬於核定徵收企業所得稅，其計算公式為：應納企業所得稅額=收入總額*應稅所得率7％*適用稅率25%。

而地稅企業所得稅稅率25%，屬於查賬徵收企業所得稅，其計算公式為：應納企業所得稅額=實際利潤額*適用稅率25%。其中，實際利潤額=利潤總額-不征稅收入和免稅收入-以前年度待彌補虧損額，利潤總額=收入總額-成本、費用、稅金等。

兩者比較，計稅依據不同，國稅是以收入總額為計稅依據，而地稅是以利潤總額為計稅依據。且，國稅對貴公司徵收企業所得稅是沒有法律依據的。

問題補充回答：
1、根據現行稅收法律法規規定，純粹的工程的安裝，屬於營業稅的安裝業務，依照「建築安裝業」的稅率3%計算繳納營業稅，但是銷售霓虹燈並負責安裝屬於混合銷售行為，只徵收增值稅，不征營業稅。
2、文化事業建設費：只就廣告業、娛樂業的營業額依照3%費率計算繳納。
對於貴公司來說只就廣告業的營業額計算繳納文化事業費，
這里您有必要弄清什麼是稅法規定的「廣告業」和「其他服務業」，根據《營業稅稅目注釋》規定：
1）廣告業，是指利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視，電影、燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱等形式為介紹商品、經營服務項目、文體節目或通告、聲明等事項進行宣傳和提供相關服務的業務。
2）其他服務業，是指「服務業」列舉業務以外的服務業務。如沐浴、理發、洗染、照相、美術、裱畫、謄寫、打字、鐫刻、計算、測試、試驗、化驗、錄音、錄像、復印、曬圖、設計、制圖、測繪、勘探、打包、咨詢等。

3、印花稅：按照《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定的應稅合同、營業賬簿、權利許可證照，按照規定的稅率計算繳納或貼花，印花稅共有13個稅目，我選擇幾種經常發生應稅行為列舉
1）購銷合同 按購銷金額萬分之三貼花；
2）貨物運輸合同按運輸費用萬分之五貼花
3)借款合同 按借款金額萬分之零點五貼花
4)財產保險合同按保險金額千分之一貼花
5)營業帳簿 記載資金的帳簿，按照「實收資本」和「資本公積」金額合計數依照萬分之五稅率一次性貼花，以後年度只就增加部分貼花。其他賬簿按件五元貼花。
6）權利、許可證照按件五元貼花；
7）加工承攬合同包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告 、測繪、測試等合同按加工或承攬收入萬分之五貼花。

4、房產稅：房產稅依照房產原值一次減除10%至30%後的余值計算繳納。適用稅率為1.2%。房產稅按年計算，分期繳納，具體扣減比例和納稅期限到主管地稅局咨詢

5、土地使用稅：土地使用稅以納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算徵收。土地使用稅每平方米年稅額如下（簡稱：單位等級稅額）：
（一）大城市1.5元至30元；
（二）中等城市1.2元至24元；
（三）小城市0.9元至18元；
（四）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。
具體單位等級稅額由省、自治區、直轄市人民政府，根據市政建設狀況、經濟繁榮程度等條件確定。土地使用稅按年計算，分期繳納，具體稅率（單位稅額）和納稅期限到主管地稅局咨詢

3. 請問開一家廣告公司需要准備什麼

開廣告公司，分二種，一種是製作設計類的公司，這種比較簡單，一種是有廣告發布權的廣告公司，這種需要經過行政審批，獲得廣告經營許可證，才能開辦。廣告經營許可證其實也不難辦，現在很多地方開有行政辦事大廳，工商注冊、稅務登記、行政許可，全部在一個大廳一站式的完成，你可到你當地的行政辦事大廳或工商局咨詢你當地審批廣告經營資格的條件。

關於注冊公司的手續步驟，我給你介紹一下，供你參考。

要注冊一個公司，首先想好經營什麼，怎樣經營好，再來注冊。要不，注冊了也沒有用，注冊了公司是需要很多成本的，不是一件「好玩」的事情。

前期可行性分析調查，建議你自己認真的考慮一下。接下來談談如何注冊公司，需要哪些手續、怎樣操作。

一、選擇公司的形式：
普通的有限責任公司，最低注冊資金3萬元，需要2個（或以上）股東，
從06年1月起新的公司法規定，允許1個股東注冊有限責任公司，這種特殊的有限責任公司又稱「一人有限公司」（但公司名稱中不會有「一人」字樣，執照上會註明「自然人獨資」），最低注冊資金10萬元。

如果你和朋友、家人合夥投資創業，可選擇普通的有限公司，最低注冊資金3萬元；如果只有你一個人作為股東，則選擇一人有限公司，最低注冊資金10萬元。

二、注冊公司的步驟：
1.核名：到工商局去領取一張「企業（字型大小）名稱預先核准申請表」，填寫你准備取的公司名稱，由工商局上網（工商局內部網）檢索是否有重名，如果沒有重名，就可以使用這個名稱，就會核發一張「企業（字型大小）名稱預先核准通知書」。這一步的手續費是30元。
（30元可以幫你檢索5個名字，很多名字重復，所以一般常見的名字就不用試了，免得花冤枉錢）

2.租房：
去專門的寫字樓租一間辦公室，如果你自己有廠房或者辦公室也可以，有的地方不允許在居民樓里辦公。
租房後要簽訂租房合同，並讓房東提供房產證的復印件。
簽訂好租房合同後，還要到稅務局去買印花稅，按年租金的千分之一的稅率購買，例如你的每年房租是1萬元，那就要買10元錢的印花稅，貼在房租合同的首頁，後面凡是需要用到房租合同的地方，都需要是貼了印花稅的合同復印件。

3.編寫「公司章程」：
可以在工商局網站下載「公司章程」的樣本，修改一下就可以了。章程的最後由所有股東簽名。

4.刻私章：
去街上刻章的地方刻一個私章，給他們講刻法人私章（方形的）。費用大概20元左右。

5.到會計師事務所領取「銀行詢征函」：：
聯系一家會計師事務所，領取一張「銀行詢征函」（必須是原件，會計師事務所蓋鮮章）。如果你不清楚，可以看報紙上的分類廣告，有很多會計師事務所的廣告。

6.去銀行開立公司驗資戶：
所有股東帶上自己入股的那一部分錢到銀行，帶上公司章程、工商局發的核名通知、法人代表的私章、身份證、用於驗資的錢、空白詢征函表格，到銀行去開立公司帳戶，你要告訴銀行是開驗資戶。開立好公司帳戶後，各個股東按自己出資額向公司帳戶中存入相應的錢。
銀行會發給每個股東繳款單、並在詢征函上蓋銀行的章。

注意：公司法規定，注冊公司時，投資人（股東）必須繳納足額的資本，可以以貸幣形式（也就是人民幣）出資，也可以以實物（如汽車）、房產、知識產權等出資。到銀行辦的只是貨幣出資這一部分，如果你有實物、房產等作為出資的，需要到會計師事務所鑒定其價值後再以其實際價值出資，比較麻煩，因此建議你直接拿錢來出資，公司法不管你用什麼手段拿的錢，自己的也好、借的也好，只要如數繳足出資款即可。

7.辦理驗資報告：
拿著銀行出具的股東繳款單、銀行蓋章後的詢征函，以及公司章程、核名通知、房租合同、房產證復印件，到會計師事務所辦理驗資報告。一般費用500元左右（50萬以下注冊資金）。

8.注冊公司：
到工商局領取公司設立登記的各種表格，包括設立登記申請表、股東（發起人）名單、董事經理監理情況、法人代表登記表、指定代表或委託代理人登記表。填好後，連同核名通知、公司章程、房租合同、房產證復印件、驗資報告一起交給工商局。大概3個工作日後可領取執照。
此項費用約300元左右。

9.憑營業執照，到公安局指定的刻章社，去刻公章、財務章。後面步驟中，均需要用到公章或財務章。

10.辦理企業組織機構代碼證：
憑營業執照到技術監督局辦理組織機構代碼證，費用是80元。辦這個證需要半個月，技術監督局會首先發一個預先受理代碼證明文件，憑這個文件就可以辦理後面的稅務登記證、銀行基本戶開戶手續了。

11.去銀行開基本戶：
憑營業執照、組織機構代碼證，去銀行開立基本帳號。最好是在原來辦理驗資時的那個銀行的同一網點去辦理，否則，會多收100元的驗資帳戶費用。
開基本戶需要填很多表，你最好把能帶齊的東西全部帶上，要不然要跑很多趟，包括營業執照正本原件、身份證、組織機構代碼證、公財章、法人章。

開基本戶時，還需要購買一個密碼器（從2005年下半年起，大多銀行都有這個規定），密碼器需要280元。今後你的公司開支票、劃款時，都需要使用密碼器來生成密碼。

12.辦理稅務登記：
領取執照後，30日內到當地稅務局申請領取稅務登記證。一般的公司都需要辦理2種稅務登記證，即國稅和地稅。費用是各40元，共80元。
辦理稅務登記證時，必須有一個會計，因為稅務局要求提交的資料其中有一項是會計資格證和身份證。你可先請一個兼職會計，小公司剛開始請的兼職會計一般200元工資就可以了。

13.申請領購發票：
如果你的公司是銷售商品的，應該到國稅去申請發票，如果是服務性質的公司，則到地稅申領發票。

最後就開始營業了。注意每個月按時向稅務申報稅哦，即使沒有開展業務不需要繳稅，也要進行零申報，否則會被罰款的。

有二點你可能比較關心：
1.公司必須建立健全的會計制度，你可能擔心自己不會，怎麼辦？剛開始成立的公司，業務少，對會計的工作量也非常小，你可以請一個兼職會計，每個月到你的公司幫你建帳，二、三天時間就夠了，給他200-500左右的工資即可。

2.公司的稅額：
營業稅：銷售商品的公司，按所開發票額的4%徵收增殖稅；提供服務的公司，按所開發票額的5%徵收營業稅。
所得稅：對企業的純利潤徵收18-33%的企業所得稅。小公司的利潤不多，一般是18%。對企業所得稅，做帳很關鍵，如果帳面上你的利潤很多，那稅率就高。所以，平常的購買設備都要開發票，你吃飯、坐車的票都留起來，可以做為你的企業運作成本。

二種稅的區別：營業稅是對營業額征稅，不管你賺沒有賺錢，只有發生了交易，開了發票，就要征稅；所得稅，是對利潤征稅，利潤就是營業額扣減各種成本後剩餘的錢，只有賺了錢，才會征所得稅。
還有其它各種各樣很多種的稅，但沒有多少錢，主要是上面二種，特別是所得稅非常高..

4. 廣告策劃繳什麼稅

廣告策劃涉及的稅種主要有增值稅、企業所得稅和印花稅。

詳細解釋如下：

一、增值稅

廣告策劃服務屬於應稅服務，因此需繳納增值稅。增值稅是對商品和服務增值部分征稅，廣告策劃服務作為現代服務業的一種，其增值部分需要繳納相應的增值稅。

二、企業所得稅

廣告策劃公司盈利後，需按照企業所得稅法規定繳納企業所得稅。企業所得稅是對企業經營所得收入進行征稅，廣告策劃公司通過提供廣告策劃服務獲得收入，屬於企業所得稅的征稅范圍。

三、印花稅

廣告策劃服務合同在簽訂時，一般需要繳納印花稅。印花稅是對經濟活動中使用的憑證進行征稅，包括各種合同、賬簿等。廣告策劃服務合同作為服務合同的一種，需要按照相關規定繳納印花稅。

至於廣告策劃的具體稅率，需要根據公司的規模、收入等具體情況來確定，可以請教專業稅務人員或查詢稅務部門的相關規定。同時，稅收政策可能會有所調整，建議密切關注稅務部門的最新動態。

5. 廣告業發票收8個點的稅是怎麼來的

改增後一般納稅人廣告業增值稅6%

1、如果是一般納稅人提供廣告服務，應當按照6%的稅率徵收增值稅，可以抵扣進項稅額。只能按照6%稅率開具增值稅專用，包括增值稅專用發票和增值稅普通發票。

2、如果是小規模納稅人提供廣告服務，應當按照3%徵收率徵收增值稅。只能按照3%徵收率開具增值稅普通發票，按照3%徵收率向國稅局申請代開增值稅專用發票。

(5)廣告策劃及設計合同印花稅擴展閱讀

（1）生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人，以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上）並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額超過50萬的；

（2）從事貨物批發或者零售經營，年應稅銷售額超過80萬元的。

廣告服務利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯網等各種形式作為客戶的商品、經營服務項目、文體節目或者是通告、聲明等委託事項進行宣傳以及提供相關服務的業務活動。包括廣告的策劃、設計、製作、發布、播映、宣傳、展示等。