房屋租賃印花稅不含增值稅

A. 房屋租賃合同印花稅要交多少

房屋租賃合同應該按租賃合同記載金額的千分之一計算印花稅。
印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。
房屋租賃合同印花稅繳納注意事項
1、不僅僅是房屋租賃合同，包括機械設備、車輛等的租賃合同，租賃合同的印花稅都是按照千分之一繳納。
2、房屋租賃合同一經簽訂，印花稅即要繳納，比如我簽訂了20年的房租合同，每年租金500萬元，合同總金額1億元，則應一次性繳納印花稅=10萬元。
3、印花稅一旦繳納不得因為合同中止而退稅，因此印花稅屬於一次性的，不存在反悔的情況。
4、物業管理費不需要繳納印花稅，因此簽訂房租合同的時候，一定要區分開來，比如：房租500萬元，物業費100萬元，合計600萬元，這樣就只是針對500萬元的房租合同繳納千分李梁之一的印花稅。
5、對於個人出租房屋是否繳納印花稅問題，需要區分住房還是商鋪?個人出租住房免徵印花稅，個人出租商鋪寫字樓等，是要征印花稅的。
6、對於簽訂的房屋租賃合同沒有約定租賃期限，只是規定鎮擾橋了日租金是多少的，這類合同不需要按照千分之一繳納印花稅，可在簽訂時先按定額5元貼花，以後結算時再按實際金額計稅，補貼印花。
7、合同印花稅屬於雙向稅、行為稅，一經簽訂，雙方都要繳納印花稅。
8、增值稅小規模納稅人印花稅有減半徵收的優惠，一般納稅人不存在減半優惠。
參考政策
1、根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定：在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當按照本條例規定繳納印花稅。
2、《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第十條規定：印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。即印花稅的繳納採取正列舉的方式，只有在稅目稅率表范圍之內的才屬於印花稅的徵收范圍，否則不屬於印花稅的徵收范圍。
3、《中華御猛人民共和國印花稅暫行條例》規定：租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等，按租賃金額千分之一貼花，稅額不足一元的按一元貼花。
4、根據《印花稅暫行條例》及其實施細則的規定：納稅人在訂立、領受應稅憑證時貼花。同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂並各一份的，應當由各方就所執的一份各自全額貼花。
5、《國家稅務總局關於印花稅若干具體問題的規定》(國稅地字〔1988〕25號)4.有些技術合同、租賃合同等，在簽訂時不能計算金額的，如何貼花?有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，如技術轉讓合同中的轉讓收入，是按銷售收入的一定比例收取或是按實現利潤分成的;財產租賃合同，只是法規了月(天)租金標准而卻無租賃期限的。對這類合同，可在簽訂時先按定額5元貼花，以後結算時再按實際金額計稅，補貼印花。
6、《財政部稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)三、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。

B. 住房對外出租要繳納房產稅，營業稅，印花稅嗎

房屋租賃需要交納多個稅種，分別是：增值稅（2016年5月1日前為營業稅）及附加稅費、房產稅、印花稅、所得稅（企業所得稅、個人所得稅）等：

1、增值稅：

（1）、一般納稅人出租2016年5月1日前取得或《建築施工許可證》註明合同開工日期在2016年5月1日前的自建廠房，可選擇簡易辦法依照5%的徵收率計算交納增值稅；出租2016年5月1日以後取得或建築施工許可證》註明合同開工日期在2016年5月1日及以後的自建廠房，則按照11%的稅率計算交納增值稅；

（2）、小規模納稅人出租廠房，依照5%的徵收率計算交納增值稅。

（3）、個人出租住房，按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。

2016年5月1日起，全面實行營業稅改增值稅，2016年5月1日前，房屋租賃按《中華人民共和國營業稅暫行條例》規定，依照5%的營業稅稅率計算交納營業稅（個人住房出租3％稅率的基礎上減半計算繳納）。

2、城市維護建設稅：按實際交納的增值稅的7%（省人民政府批準的市轄區（含市郊）的區域7%、縣城、鎮的稅率為5%、不在市區、縣城、縣屬鎮的，稅率為1%）計算，與增值稅同時申報交納。

3、教育費附加：按實際交納的增值稅的3%計算，與增值稅同時申報交納。

4、地方教育附加：按實際交納的增值稅的2%計算，與增值稅同時申報交納。

5、房產稅：按廠房租賃收入銷售額的12%計算交納（注意：這里的銷售額是指不含增值稅的銷售額）。（財稅〔2008〕24號文規定，個人出租住房，按租金收入4%計算交納房產稅）

6、印花稅：按照租賃合同金額1‰計算交納。

7、企業所得稅：收取廠房出租租賃收入扣除以上稅費後的余額並入企業的利潤總額，按照企業所得稅法的規定，繳納25%的企業所得稅。（個人出租住房個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率徵收個人所得稅。財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。）

C. 印花稅不含稅金額繳納政策依據

印花稅依據是不含稅,將財產贈予給政府福利單位的依據、無息、貼息貸款合同、承運快件托運單據、不屬於財產租賃合同、修理單等都是屬於稅收優惠情形,當前的稅種有13個,每一個稅種的稅率都是不一樣的,分為比例稅率和定額稅率。
印花稅依據是不含稅。將財產贈予給政府福利單位的依據、無息、貼息貸款合同、承運快件托運單據、等都是屬於稅收優惠情形,當前的稅種有13個,每一個稅種的稅率都是不一樣的,分為比例稅率和定額稅率。
一、印花稅的計稅依據是含稅還是不含稅
印花稅的計稅依據是不含稅。
印花稅的計稅依據:
1.如果購銷合同中只有不含稅金額,以不含稅金額作為印花稅的計稅依據;
2.如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額且分別記載的,以不含稅金額作為印花稅的計稅依據;
3.如果購銷合同所載金額中包含增值稅金額,但未分別記載的,以合同所載金額(即含稅金額)作為印花稅的計稅依據。
二、印花稅的稅收優惠情形有哪些
印花稅的稅收優惠情形有以下方面:
1.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本;
2.財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據;
3.無息、貼息貸款合同;
4.對商店、門市部的零星加工修理業務開具的修理單,不貼印花。
5.對房地產管理部門與個人訂立的租房合同,凡用於生活居住的,暫免貼印花;
6.對鐵路、公路、航運、水路承運快件行李、包裹開具的托運單據,暫免貼印花。
7.企業與主管部門等簽訂的租賃承包經營合同,不屬於財產租賃合同,不應貼花。
三、印花稅稅目與稅率分別是什麼
印花稅共有13個稅目,即購銷合同、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、建築安裝工程承包合同、財產租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財產保險合同、技術合同、產權轉移書據、營業賬萍、權利許可證照等共13種。溫馨提醒,印花稅的稅率有兩種形式,即比例稅率和定額稅率。其中,比例稅率分為5個檔次,分別是‰、‰、‰、1‰、4‰;定額稅率適用於「權利、許可證照」和「營業賬簿」稅目中的其他賬薄,均為按件貼花,稅額為5元。

D. 縐熻祦鍚堝悓鍗拌姳紼庣殑璁＄◣渚濇嵁鏄鍚紼庤繕鏄涓嶅惈紼

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E. 房屋租金含稅和不含稅的區別

1、本質不同

租金金額不含稅指金額只含房屋租金，房東應繳納的稅費由租客承擔，房屋租賃稅應是由房東繳納，但在實際操作過程中，房東一般將這部分負擔轉嫁給了租客，即是租金金額不含稅的意思。

2、包含稅不同

房屋租金含稅包含租金收入開票涉及到的稅種，如增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、地方教育附加和個人所得稅。

3、具體應用范圍不同

租金含稅正常房屋租賃應用於對單位的租賃，承租單位需要開具發票作為做賬依據，則需要繳納應付的各類稅金後，方才得到出租方開具的租賃費發票，出租方可以通過自行開具或者稅務局代開開具。

租金不含稅一般在日常房屋租賃業務中，個人對個人的出租業務，則是不含稅租金，由於個人作為承租方，通常無需開具發票作為報賬依據。

(5)房屋租賃印花稅不含增值稅擴展閱讀：

房屋出租要交的稅：

1、要向國家交房產稅，出租方要按租金年收入的12%交納房產稅。

2、印花稅，租賃雙方在辦理租賃登記時應按租賃合同所載租賃金額的千分之一貼花。

3、營業稅，單位和個人出租房屋應按租金收入的百分之五交納營業稅，個人出租房屋月租金收入在800元以下的免納營業稅。

4、所得稅，如出租方為企業，應交納企業所得稅；如出租方為個人，應交納個人所得稅，如果簽訂的房屋租賃合同含稅，則無需再次繳納。

房屋租賃發票是去房產所在地的地方稅務局提出開具申請、辦理開具手續，由地稅局代為開具。需要提供的資料有：雙方租賃合同、業主房產證、業主身份證、經辦人身份證的復印件各一份。地方不同、情況不同，各相關稅種之和的總體稅率不同。

比如個人住房租賃，各地的總稅率在5%～7%不等，一般租賃合同約定房屋租賃價格是否含稅，如果含稅，則由出租方去繳納稅金；如果不含稅，則由承租方去繳納稅金。地稅局徵收的稅金，最終上繳到地方政府金庫。

房屋租賃稅是針對賣方的，而不是針對買房，一般房產稅，租金收入的12%；營業稅，租金收入的5%繳納，800元以下免交；城建稅和附加教育費，教育費附加為3%，城建稅按納稅人所在地區的不同分為7%、5%、1%。

印花稅，租金的千分之一貼花；個人所得稅，收入4000元以上的20%，4000元以上的扣除多餘部分的個人所得稅。

F. 租賃合同印花稅怎麼做賬怎麼繳納

按照《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定，租賃合同需要繳納印花稅。納稅人通過加貼印花稅票或蓋章來履行納稅義務，那麼租賃合同印花稅怎麼做賬?怎麼繳納?
租賃合同印花稅要怎麼做會計分錄
1、計提本月印花稅，分錄處理如下：
借：管理費用
貸：應交稅費——應交印花稅
2、實際交納印花稅，分錄處理如下：
借：應交稅費——應交印花稅
貸：銀行存款、庫存現金等。
租賃合同怎麼繳納印花稅?
1、按照《中華人民共和國印花稅暫行條例》相關規定，財產租賃合同，應當按照租賃金額千分之一貼花，對於稅額不足一元的則按一元貼花。
2、一旦繳納印花稅，不得由於合同中止而退稅。對於多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用。
3、合同印花稅屬於雙向稅、行為稅的性質，所以一旦簽訂，雙方都要繳納印花稅。
4、對於增值稅小規模納稅人而言，可以享受印花稅減半徵收的優惠，而一般納稅人不存在減半優惠。
5、對於個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免徵印花稅。
6、如果簽訂的房屋租賃合同沒有約定租賃期限，只規定了日租金，那麼這類合同可以在簽訂時按定額5元貼花，以後結算時再按實際金額計算，補貼貼花。
租賃合同印花稅是不是按年繳納?
合同印花稅計稅依據
答：如果合同是標注不含增值稅的價款，則以不含稅金額計算繳納印花稅；如果合同只註明含稅總金額，則按總額計算繳納印花稅。如果簽訂的訂貨合同，分別填寫填寫價款、稅款的，僅就價款數額計稅貼花；對於購銷合同，則以合同記載的銷售額(購入額)不包括記載的增值稅額的金額計稅貼花。