機動車商業保險繳納印花稅嗎

❶ 鍏鍙鎬唬涓浜轟氦鍟嗕笟淇濋櫓鏄鍚﹂渶瑕佺即綰沖嵃鑺辯◣

鍏鍙鎬唬涓浜轟氦鍟嗕笟淇濋櫓鏄鍚﹂渶瑕佺即綰沖嵃鑺辯◣?
銆婂嵃鑺辯◣鏆傝屾潯渚嬨嬪垪涓劇殑璐浜т繚闄╁悎鍚岀郴淇濋櫓鍏鍙稿姙鐞嗙殑璐浜с佽矗浠匯佷俊鐢ㄣ佷繚璇佺瓑淇濋櫓鍚堝悓.
鍏鍙鎬唬涓浜虹即綰崇殑浜哄誇繚闄╀笉灞炰簬鍗拌姳紼庝繚闄╁悎鍚,鏃犻渶璁＄◣璐磋姳,浠ｄ釜浜虹即綰崇殑璐浜т繚闄╁悎鍚,綰崇◣浜轟負涓浜,鍗拌姳紼庢棤浠ｆ墸浠ｇ即涔夊姟浜轟箣璇,鍥犳や笉闇瑕佹浛涓浜轟唬緙磋儲浜т繚闄╁嵃鑺辯◣.
鍝浜涙儏鍐典笅瑕佷氦鍗拌姳紼?
鏍規嵁銆婁腑鍗庝漢姘戝叡鍜屽浗鍗拌姳紼庢殏琛屾潯渚嬨嬬浜旀潯鐨勮勫畾,鍗拌姳紼庡疄琛岀敱綰崇◣浜烘牴鎹瑙勫畾鑷琛岃＄畻搴旂撼紼庨,璐涔板苟涓嬈¤創瓚沖嵃鑺辯◣紲ㄧ殑緙寸撼鍔炴硶.
涓虹畝鍖栬創鑺辨墜緇,搴旂撼紼庨濊緝澶ф垨鑰呰創鑺辨℃暟棰戠箒鐨,綰崇◣浜哄彲鍚戠◣鍔℃満鍏蟲彁鍑虹敵璇,閲囧彇浠ョ即嬈句功浠ｆ浛璐磋姳鎴栬呮寜鏈熸眹鎬葷即綰崇殑鍔炴硶.
澶ф傛湁浠ヤ笅13縐嶆儏鍐甸渶瑕佷氦綰沖嵃鑺辯◣,瀵瑰簲鐨勭◣鐜囧垎鍒濡備笅:
1銆佽喘閿鍚堝悓:
鍖呮嫭渚涘簲銆侀勮喘銆侀噰璐銆佽喘閿緇撳悎鍙婂崗浣溿佽皟鍓傘佽ˉ鍋褲佹槗璐х瓑鍚堝悓鎸夎喘閿閲戦0.3鈥拌創鑺辯珛鍚堝悓浜.
2銆佸姞宸ユ壙鎻藉悎鍚:
鍖呮嫭鍔犲伐銆佸畾鍋氥佷慨緙銆佷慨鐞嗐佸嵃鍒楓佸箍鍛娿佹祴緇樸佹祴璇曠瓑鍚堝悓鎸夊姞宸ユ垨鎵挎徑鏀跺叆0.5鈥拌創鑺.
3銆佸緩璁懼伐紼嬪嫎瀵熻捐″悎鍚:
鍖呮嫭鍕樺療銆佽捐″悎鍚屾寜鏀跺彇璐圭敤0.5鈥拌創鑺.
4銆佸緩絳戝畨瑁呭伐紼嬫壙鍖呭悎鍚:
鍖呮嫭寤虹瓚銆佸畨瑁呭伐紼嬫壙鍖呭悎鍚屾寜鎵垮寘閲戦0.3鈥拌創鑺.
5銆佽儲浜х熻祦鍚堝悓:
鍖呮嫭縐熻祦鎴垮眿銆佽埞鑸躲侀炴満銆佹満鍔ㄨ濺杈嗐佹満姊般佸櫒鍏楓佽懼囩瓑鍚堝悓鎸夌熻祦閲戦1鈥拌創鑺.
6銆佽揣鐗╄繍杈撳悎鍚:
鍖呮嫭姘戠敤鑸絀鴻繍杈撱侀搧璺榪愯緭銆佹搗涓婅繍杈撱佸唴娌寵繍杈撱佸叕璺榪愯緭鍜岃仈榪愬悎鍚屾寜榪愯緭璐圭敤0.5鈥拌創鑺.
7銆佷粨鍌ㄤ繚綆″悎鍚:
鍖呮嫭浠撳偍銆佷繚綆″悎鍚屾寜浠撳偍淇濈¤垂鐢1鈥拌創鑺.
8銆佸熸懼悎鍚:
閾惰屽強鍏朵粬閲戣瀺緇勭粐鍜屽熸句漢(鍖呮嫭鋙嶈祫縐熻祦鍚堝悓浣嗕笉鍖呮嫭閾惰岄棿鍚屼笟鎷嗗)鎵絳捐㈢殑鍊熸懼悎鍚,鎸夊熸鵑噾棰0.05鈥拌創鑺.
9銆佽儲浜т繚闄╁悎鍚:
鍖呮嫭璐浜с佽矗浠匯佷繚璇併佷俊鐢ㄧ瓑淇濋櫓鍚堝悓,鎸夋敹鍙栫殑淇濋櫓璐規敹鍏1鈥拌創鑺.
10銆佹妧鏈鍚堝悓:
鍖呮嫭鎶鏈寮鍙戙佽漿璁┿佸挩璇銆佹湇鍔＄瓑鍚堝悓鎸夋墍璁拌澆閲戦0.3鈥拌創鑺.
11銆佷駭鏉冭漿縐諱功鎹:
鍖呮嫭璐浜ф墍鏈夋潈鍜岀増鏉冦佸晢鏍囦笓鐢ㄦ潈銆佷笓鍒╂潈銆佷笓鏈夋妧鏈浣跨敤鏉冨叡5欏逛駭鏉冭漿縐諱功鎹銆佸湡鍦頒嬌鐢ㄦ潈鍑鴻\杞璁╁悎鍚屻佸晢鍝佹埧閿鍞鍚堝悓(鍖呮嫭鑲′喚鍒朵紒涓氬悜紺句細鍏寮鍙戣岀殑鑲＄エ,鍥犺喘涔般佺戶鎵褲佽禒涓庢墍涔︾珛鐨勪駭鏉冭漿縐諱功鎹)鎸夋墍璁拌澆閲戦0.5鈥拌創鑺.
12銆佽惀涓氳處綈:
綰沖叆浼氳℃牳綆楃殑鐢熶駭銆佺粡钀ョ敤璐︾翱璁拌澆璧勯噾鐨勮處綈挎寜瀹炴敹璧勬湰鍜岃祫鏈鍏縐鐨勫悎璁￠噾棰0.5鈥拌創鑺.鍏朵粬璐︾翱鎸変歡璐磋姳5鍏.
13銆佹潈鍒┿佽稿彲璇佺収:
鍖呮嫭鏀垮簻閮ㄩ棬鍙戠粰鐨勬埧灞嬩駭鏉冭瘉銆佸伐鍟嗚惀涓氭墽鐓с佸晢鏍囨敞鍐岃瘉銆佷笓鍒╄瘉銆佸湡鍦頒嬌鐢ㄨ瘉鎸変歡璐磋姳5鍏.

❷ 印花稅涉稅問題及注意事項包括哪些

1.財產租賃合同
涉稅問題：房產租賃合同未貼花。許多納稅人承租其他單位或個人的房產，但在簽訂合同時卻未按規定貼花，從而造成少繳印花稅。印花稅暫行條例規定，納稅人租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機 械、器具、設備等，應按租賃金額千分之一貼花。
注意事項：（1）財產租賃合同印花稅，其稅額不足1元的，應按1元貼花。（2）有些財產租賃合同，約定租賃期限為多個年度或月份，應就租賃期合同總金額在簽訂合同時一次性貼花，而不應分期貼花。例如，某租賃合同約定租賃房產，租期為5年，每年租金30000元，應在簽訂時貼花30000×5×1‰＝150（元）。
2.財產保險合同
涉稅問題：汽車保險單未貼花。當前許多納稅人擁有汽車，而一般汽車每年辦理交強險和商業險，並與保險公司簽訂保險單。《國家稅務局關於印花稅若干具體問題的規定》（國稅地字〔1988〕25號）規定，對貨物運輸、倉儲保管、財產保險、銀行借款等，辦理一項業務既書立合同，又開立單據的，只就合同貼花；凡不書立合同，只開立單據，以單據作為合同使用的，應按照規定貼花。因此，納稅人應對簽訂的合同性質的保險單按規定貼花。印花稅暫行條例規定，財產、責任、保證、信用等保險合同要按保險費收入千分之一貼花。
注意事項：汽車保險單貼花，計稅依據是保險費金額，千萬不能將保險公司代收代繳的車船稅計入保險費。例如，某納稅人一輛汽車交強險保單總金額為1310元，其中車船稅為360元，交強險為950元；商業險金額為4250元。則納稅人應貼花（950＋4250）×1‰＝5.2（元）。
3.借款合同
涉稅問題：向銀行借款的合同或借據未貼花。印花稅暫行條例規定，銀行及其他金融組織和借款人（不包括銀行同業拆借）所簽訂的借款合同，應按照借款金額萬分之零點五貼花，單據作為合同使用的，按合同貼花。
注意事項：（1）小微企業暫不貼花。《財政部、國家稅務總局關於金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅的通知》（財稅〔2011〕105號）規定，自2011年11月1日起至2014年10月31日止，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。（2）納稅人向銀行及其他金融組織以外的單位或個人借款，其相應的合同或單據不貼花。（3）對流動資金周轉性借款合同、融資租賃合同等特殊形式借款合同的貼花，應按《國家稅務局關於對借款合同貼花問題的具體規定》（國稅地字〔1988〕30號）執行。
4.建築安裝工程承包合同
涉稅問題：總分包合同按差額貼花。建築業企業在承包工程後，經常將部分工程對外分包，這就需要再與分包方簽訂合同。這時，總包方既要與發包方簽訂合同，又與分包方簽訂合同，在計算總包合同印花稅時，是按減除分包合同後的金額作為依據，還是按合同總額計算，往往容易犯錯誤。
注意事項：印花稅暫行條例施行細則規定，建設工程承包合同包括總包合同、分包合同和轉包合同。不管是總包、分包還是轉包，每次計算印花稅時，都應該按照簽訂合同的總額作為計稅依據，按合同總金額的萬分之三計算，並且每次參與簽訂合同的雙方，都應繳納相應的印花稅。此外，有些小型裝修企業及個體戶，在接到分包工程時，往往都容易疏忽繳納印花稅，認為總包方已繳納過印花稅。其實，不管分包多少次，只要簽訂合同，雙方每次都應按合同總額申報繳納印花稅。

❸ 不需要繳納印花稅的合同有哪些

以下合同不用交印花稅：

1、既有訂單又有購銷合同的；

2、非金融機構之間簽訂的借款合同；

3、股權投資協議；

4、繼續使用已到期合同；

5、委託代理合同；

6、承運快件行李、包裹開具的托運單據；

7、電網與用戶之間簽訂的供用電合同；

8、會計、審計合同；

9、工程監理合同；

10、三方合同中的擔保人、鑒定人等非合同當事人不需要繳納印花稅；

11、沒有書面憑證的購銷業務不需繳納印花稅；

12、商業票據貼現；

13、企業集團內部使用的憑證；

14、實際結算金額超過合同金額不需補貼印花稅；

15、培訓合同。

《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條 下列憑證為應納稅憑證：

（一）購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；

（二）產權轉移書據；

（三）營業賬簿；

（四）權利、許可證照；

（五）經財政部確定征稅的其他憑證。

第三條 納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執行。

應納稅額不足1角的，免納印花稅。

應納稅額在1角以上的，其稅額尾數不滿5分的不計，滿5分的按1角計算繳納。

第四條 下列憑證免納印花稅：

（一）已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本；

（二）財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據；

（三）經財政部批准免稅的其他憑證。

第五條 印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票（以下簡稱貼花）的繳納辦法。

為簡化貼花手續，應納稅額較大或者貼花次數頻繁的，納稅人可向稅務機關提出申請，採取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票（以下簡稱貼花）的繳納辦法。

為簡化貼花手續，應納稅額較大或者貼花次數頻繁的，納稅人可向稅務機關提出申請，採取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。

❹ 購買了車險，別忘記繳納這項印花稅

很多企業為了方便生產經營活動，購買了車輛。但筆者近期對一些企業進行風險分析時發現，這些購買車輛的企業，在交納車輛保險後，忘記了繳納財產保險印花稅。下面筆者通過案例進行簡要分析。
納稅人購買車輛保險分為商業險和強制險，為了規避資產損失及履行強制險等政策規定，在購買「兩險」後會取得保單和發票。
風險案例
近帆配期稅務人員在進行風險處理時發現，一般納稅人A企業於2021年5月從平安保險公司取得了五份購車保險增值稅專用發票，不含稅金額200000元，稅金12000元，會計賬載信息中分別作了管理費用和銷項稅處理，賬載稅金及附加計提繳納中均未體現財產保險印花稅核算記錄，"金三"系統也未查詢到相應的繳稅記錄。最後，A企業被稅務局通知補繳2021年度財產保險印花稅212元及相關滯納金。
納稅人提出，沒有簽訂合同為什麼需要繳納印花稅?
政策依據
一、追溯所屬期為2022年7月1日之前的購車保險，按照」實體從舊「原則適用:
《中華人民共和國印花稅暫行條例》第一條規定，在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當按照本條例規定繳納印花稅。
第二條第一款規定，購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證。
《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第四條第二款規定，具有合同性質的憑證，是指具有合同效力的協議、契約、合約、單據、確認書及其他各種名稱的憑證。
二、所屬期2022年7月1日之後的購車保險適用:
《中華人民共和國印花稅法》第一條規定，在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本法規定繳納印花稅。
第二條規定，本法所稱應稅憑證，是指本法所附《印花稅稅目稅率表》列明的合同、產權轉移書據和營業賬簿。
三、新舊政策期內均適用的有效規章條款:
《國家稅務局關於印花稅若干具體問題的規定》(國稅地字(1988)第25號)第五條規定，對貨物運輸、倉儲保管、財產保險、銀行借款等，辦理一項業務既書立合同，又開立單據的，只就合同貼花;凡不書立合同，只開立單據，以單據作為合同使用的，應按照規定貼花。
《國家稅務局關於對保險公司徵收印花稅有關問題的通知》(國稅地字(1988)第37號)第二條關於財產保險合同的貼花問題規定，目前，保險公司的財產保險分為企業財產保險、機動車輛保險、貨物運輸保險、家庭財產保險和農牧業保險五大類。為了支持農村保險事業的發展，照顧農牧業生產的負擔，除對農林作物、牧業畜類保險合同暫不貼花外，對其他幾類財產保險合同均應按照規定計稅貼花。其中，家庭財產保險由單位集體辦理的，可分別按個人投保金額計稅。
風險提示
1. 從抽樣涉稅風險分析，納稅人購買車輛保險後一般不會簽訂合同，只獲取保險單和發票。這種情況導致部分納稅人自然忽略了車輛保險繳納財產保險者轎凳印花稅的規定。這種情形在實際工作中普遍存在而且佔比較大。雖然車險印花稅的涉稅金額一般不大，但首旅按照征管法規定，違法後會存在加收滯納金、按違法性質可能存在行政處罰以及納稅信用評價受到影響等情形。
2. 保單記載金額一般不區分金額和稅額，因此在計算車險財產保險印花稅時要以保單金額作為計稅依據。
3. 根據」六稅兩費「系列稅收減免政策的規定，增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可結合對應期間的政策享受相應的印花稅減免。

❺ 車輛保險服務有哪些

車輛保險怎麼做賬

企業車輛購買保險，應按照費用對應歸屬部門計入相關科目，具體賬務處理如下：

1、管理部門用車，則車輛保險費計入「管理費用」科目核算：

借：管理費用—車輛保險費

貸：銀行存款

2、銷售部門用車，則車輛保險費計入「銷售費用」科目核算：

借：銷售費用—車輛保險費

貸：銀行存款

3、車間用車，車輛保險費計入「製造費用」科目核算

借：製造費用—車輛保險費

貸：銀行存款

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)《印花稅稅目稅率表》文件，明確規定財產保險合同包括財產、責任、保證、信用等保險合同，立合同人應按投保金額萬分之零點三貼花，單據作為合同使用的，按合同貼花。因此車輛保險屬於財產保險，需按以上規定繳納印花稅。