銀行代扣上月印花稅會計分錄
❶ 繳納印花稅會計分錄怎麼寫
印花稅的會計分錄
1、按合同自貼花:
借:稅金及附加
貸:銀行存款
2、匯總繳納:
計算應交時:
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交印花稅
上交時:
借:應交稅費——應交印花稅
貸:銀行存款
3、企業按照核定徵收計算繳納印花稅:
計算應交時:
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交印花稅
上交時:
借:應交稅費——應交印花稅
貸:銀行存款
印花稅是指對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。印花稅屬於行為稅,以合同記載的交易金額或應稅經濟憑證的數量為計稅依據。
印花稅納稅范圍有:
1、合同類:買賣、融資租賃、借款、租賃、建設工程、承攬、運輸、保管、技術合同、倉儲、財產保險;
2、產權轉移書據:土地使用權出讓和轉讓書據;構築物所有權、著作權、房屋等建築物、股權、商標專用權、專利權、專有技術使用權轉讓書據;
3、營業賬簿:其他營業賬簿、資金賬簿;
4、權利、許可證照:營業執照、不動產權證書、商標注冊證、專利證;
5、證券交易。
印花稅的徵收范圍有:
1、購銷合同包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同按購銷金額0.3‰貼花。
2、加工承攬合同包括加工、定做、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同按加工或承攬收入0.5‰貼花。
3、建設工程勘察設計合同包括勘察、設計合同按收取費用0.5‰貼花。
4、建築安裝工程承包合同包括建築、安裝工程承包合同按承包金額0.3‰貼花。
5、財產租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同按租賃金額1‰貼花。
6、貨物運輸合同包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同按運輸費用0.5‰貼花。
7、倉儲保管合同包括倉儲、保管合同按倉儲保管費1‰貼花。
8、借款合同銀行及其他金融組織和借款人(包括融資租賃合同但不包括銀行間同業拆借)所簽訂的借款合同,按借款金額0.05‰貼花。
9、財產保險合同包括財產、責任、保證、信用等保險合同,按收取的保險費收1‰貼花。
法律依據
《中華人民共和國印花稅法》
第五條 印花稅的計稅依據如下:
(一)應稅合同的計稅依據,為合同所列的金額,不包括列明的增值稅稅款;
(二)應稅產權轉移書據的計稅依據,為產權轉移書據所列的金額,不包括列明的增值稅稅款;
(三)應稅營業賬簿的計稅依據,為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額;
(四)證券交易的計稅依據,為成交金額。
❷ 印花稅怎麼做會計分錄
一、計提本月印花稅的會計分錄:
借:管理費用
貸:應交稅費——應交印花稅
二、實際交納印花稅的會計分錄:
借:應交輪前襲稅費——應交印花稅
貸:銀行存款、庫存現金等。
三、繳納以前年度印花稅的處理
按照《小企業會計准則》和權責發生制原則,應做如下分錄:
借:以前年度損益調整
貸:銀行存款
因為是屬於以前年度的支出,不能計入當年的期間費用。
四、企業交納印花稅會計分錄處理,通常分為下列幾種情況:
1、不通過應交稅費科目核蔽配算:企業交納的印花稅如果金額比較小,比如定額貼花的營業賬簿和產權許可證照等,不需要預計應交數的稅金,不通過殲卜「應交稅費」科目核算(關鍵點),如果金額小購買時直接減少銀行存款或庫存現金即可。
實際繳納的印花稅:
借:管理費用(印花稅)。
貸:銀行存款、庫存現金等。
2、通過應交稅費科目核算:實際工作中,很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據實際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的,這時很多企業就會先通過「應交稅費」計提本月的印花稅,次月實際繳納時再沖減應交稅費科目。
(2)銀行代扣上月印花稅會計分錄擴展閱讀:
一、印花稅納稅單位的各項應稅憑證在書立、悔蔽領受時貼花完稅。同時須自行設立印花稅專用登記簿,將合同名稱、簽訂日期、稅率、對方單位名稱、應稅憑證宏改指所載計稅金額、按日、序時逐筆記載,以便於匯總申報及稅務部門監督檢查。
印花稅納稅單位應認真填寫印花稅納稅申報表,在規定期限內報當地主管稅務機關。
二、對實行印花稅匯總繳納的單位、按規定報送印花稅納稅申報表,對應稅憑證的管理仍執行原辦法,可不按日序時逐筆登記。
三、印花稅納稅申報工作均由納稅單位的財務部門負責,並指定專人負責各項應稅憑證的管理、印花稅的貼花完稅工作、按規定填報印花稅納稅申報表。
四、印花稅納稅單位使用印花稅票貼花完稅的,使用繳款書繳納稅款完稅的,以及在書立應稅憑證時由監督代售單位監督貼花完稅的,其憑證完稅情況均應進行申報。
五、凡印花稅納稅申報單位均應按季進行申報,於每季度終了後10日內向所在地地方稅務局報送"印花稅納稅申報表"或"監督代售報告表"。
六、申報時間:凡印花稅納稅單位均應按季進行申報,於每季度終了後十日內向所在地地方稅務機關報送"印花稅納稅申報表"或"監督代表報告表"。只辦理稅務注冊登記的機關、團體、部隊、學校等印花稅納稅單位,可在次年一月底前到當地稅務機關申報上年稅款。
印花稅的納稅期限是在印花稅應稅憑證書立、領受時貼花完稅的。對實行印花稅匯總繳納的單位,繳款期限最長不得超過一個月。
印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受的應稅經濟憑證所徵收的一種稅。1988年8月,國務院公臘兄布了《中華人民共和國印花稅暫行條例》,於同年10月1日起恢復徵收。
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❹ 銀行劃扣印花稅135元包括資金賬簿印花稅125元權利許可證照印花稅10元分錄怎麼
交納印花稅135元,
從銀行賬戶扣交。
印花稅於發生時直接繳納,
不預提。
繳納時會計分錄:
借:稅金及附加 135
貸:銀行存款 135
❺ 銀行代扣稅款會計分錄怎麼做
借:應交稅費——增值稅 10917.35
應交稅費——城建稅 1091.74
借:管理費用 189.1
借:應交稅費——企業所得稅 1084.7
貸:銀行存款 13282.89
❻ 印花稅怎麼做會計分錄
1、計提本月印花稅的會計分錄:
借:管理費用
貸:應交稅費——應交印花稅
2、實際交納印花稅的會計分錄:
借:應交稅費——應交印花稅
貸:銀行存款、庫存現金等。
3、繳納以前年度印花稅的處理
按照《小企業會計准則》和權責發生制原則,應做如下分錄:
借:以前年度損益調整
貸:銀行存款
因為是屬於以前年度的支出,不能計入當年的期間費用。如果是當年度當期的計提,則做如下分錄:
借:營笑改散業稅金及附加印花稅
貸:應交稅費-應交印花稅
按照《小企業會計准則》,印花稅計入「營殲指業稅金及附加」科目,而《企業會計准則》是計入「管理費用」科目。
(6)銀行代扣上月印花稅會計分錄擴展閱讀
我國印花稅稅目中的產權轉移書據包括財產所有權、版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權共5項產權的轉移書據。
其中,財產所有權轉移書據,是指經政府管理機關登記注冊的不動產、動產所有權轉移所書立的書據,包括股份制企業向社會公開發行的股票,因購買、繼承、贈與所書立的產權轉移書據。其他4項則屬於無形資產的產權轉移書據。
另外,土地使用權出讓合同、土地碰氏使用權轉讓合同、商品房銷售合同按照產權轉移書據徵收印花稅。
❼ 銀行代扣稅款會計分錄怎麼做
解析:
借:應交稅費(應交增值稅、應交稅費、已交稅金):---應交增值稅 10917.35
應交所得稅(城建稅、印花稅、教育費附加等):1084.7
營業稅金及附加 1091.74
管理費用--印花稅 189.1
貸:銀行存款 13282.89
會計分錄的形式:銀行代扣上月所得稅,借:應交稅金-企業所得稅;
貸:銀行存款-XXX銀行,代扣上月封增值稅
借:應交稅金-未交增值稅;貸:銀行存款-XXX銀行。
拓展資料:
初學者在編制會計分錄時,可以按以下步驟進行:
第一:涉及的賬戶,分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化;
第二:賬戶的性質,分析涉及的這些賬戶的性質,即它們各屬於什麼會計要素,位於會計等式的左邊還是右邊;
第三:增減變化情況,分析確定這些賬戶是增加了還是減少了,增減金額是多少;
第四:記賬方向,根據賬戶的性質及其增減變化情況,確定分別記入賬戶的借方或貸方;
第五:根據會計分錄的格式要求,編制完整的會計分錄。會計分錄
此外,要勤,多學、多問、多練。
(1)首先從會計科目入手,背熟科目核算內容。
(2)學習記賬規則和記賬流程,學習會計制度,學習基礎知識。
(3)多練,多積累實際經驗。
(4)及時了解各種財稅政策,拓寬知識面。
(5)注意靈活運用,逐步做到精準核算,合理避稅。
(6)根據會計分錄的格式要求,編制完整的會計分錄。
同時,要想快速掌握會計分錄的正確應用,不能靠死記硬背,也不能以某一會計教材給出的舉例分錄來作為萬能的金鑰匙,可參照以下幾個方法:
1、在理解的基礎上記憶。
2、結合經濟業務往來捋順各科目之間的對應關系。
3、把所有的經濟業務歸類,找出各類經濟業務涉及的會計科目,搞清在哪裡用那些會計科目進行賬務處理。
4、聯系會計准則,結合會計科目弄清各科目核算的內容。
5、重點的掌握資產減值、公允價值變動、遞延稅項、或有負債等賬務處理。
6、理清成本歸集與分配、成本結轉、損益結轉、各項稅費的計提與核算。
7、多做一下賬務處理練習,強化記憶內容。