電子商務計印花稅

① 印花稅法新舊對比

印花稅法新舊對比
一、兩個增加
（一）新增四項免稅憑證
1.依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構為獲得館舍書立的應稅憑證；
2.中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證；
3.非營利性醫療衛生機構采購葯品或者衛生材料書立的買賣合同；
4.個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。
【提示：符合上述條件的納稅人，按照「自行判別、申報享受、有關資料留存備查」的方式享受。】
（二）新增印花稅扣繳義務人規定
納稅人為境外單位或者個人，在境內有代理人的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，由納稅人自行申報繳納印花稅，具體辦法由國務院稅務主管部門規定。
二、兩個取消
（一）取消尾數規定，據實計稅納稅
《印花稅暫行條例》第三條規定：應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納稅額在一角以上的，其稅額尾數不滿五分的不計，滿五分《印花稅法》予以取消，的按一角計算繳納。實行據實計稅納稅。
（二）取消部分應稅憑證
取消《印花稅暫行條例》附件稅目稅率表中「權利、許可證照」稅目、「其他賬簿按件貼花5元」的規定。
三、四個明確
（一）明確印花稅計稅依據不含列明增值稅金額
應稅合同的計稅依據，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款。
（二）明確規定六類合同不徵收印花稅
1.除記載資金賬簿外，其他營業賬簿不徵收印花稅；
2.個人書立的動產買賣合同不徵收印花稅；
3.管道運輸合同不徵收印花稅；
4.再保險合同不徵收印花稅；
5.同業拆借合同不徵收印花稅；
6.土地承包經營權和土地經營權轉移不徵收印花稅。
（三)明確納稅期限和納稅地點
納稅期限
實行按季、按年計征的，納稅人應當自季度、年度終了之日起十五日內申報繳納稅款；
實行按次計征的，納稅人應當自納稅義務發生之日起十五日內申報繳納稅款
納稅地點
納稅人為單位的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅；
納稅人為個人的，應當向應稅憑證書立地或者納稅人居住地的主管稅務機關申報繳納印花稅；
不動產產權發生轉移的，納稅人應當向不動產所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅。
（四）明確金額不定合同的印花稅計稅依據確定規則
未明確金額
應稅合同、產權轉移書據未列明金額的，印花稅的計稅依據按照實際結算的金額確定。計稅依據按照前款規定仍不能確定的，按照書立合同、產權轉移書據時的市場價格確定；
政府定價或指導價
依法應當執行政府定價或者政府指導價的，按照國家有關規定確定；
證券交易
證券交易無轉讓價格的，按照辦理過戶登記手續時該證券前一個交易日收盤價計算確定計稅依據；無收盤價的，按照證券面值計算確定計稅依據。
法律依據：
《中華人民共和國印花稅法》
第一條在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本法規定繳納印花稅。
在中華人民共和國境外書立在境內使用的應稅憑證的單位和個人，應當依照本法規定繳納印花稅。
第二條本法所稱應稅憑證，是指本法所附《印花稅稅目稅率表》列明的合同、產權轉移書據和營業賬簿。
第三條本法所稱證券交易，是指轉讓在依法設立的證券交易所、國務院批準的其他全國性證券交易場所交易的股票和以股票為基礎的存托憑證。
證券交易印花稅對證券交易的出讓方徵收，不對受讓方徵收。
第四條印花稅的稅目、稅率，依照本法所附《印花稅稅目稅率表》執行。
第五條印花稅的計稅依據如下：
（一）應稅合同的計稅依據，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；
（二）應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；
（三）應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額；
（四）證券交易的計稅依據，為成交金額。

② 電子商務什麼合同要繳納印花稅

：《財政部國家稅務總局關於印花稅若干政策的通知》（財稅[2006]162號）第一條規定：對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規定徵收印花稅。《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條第一款規定：購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證，為應納稅作證。你通過電子郵件與客商簽訂的銷售合同，是典型的購銷合同。

③ 印花稅7月1號新政策

2022年7月1日起，《中華人民共和國印花稅法》將正式取代原有的《印花稅暫行條例》，帶來十大變革。以下是詳細解讀：
1. 征稅范圍的縮減：取消了針對權利、許可證照每件徵收5元印花稅的規定。
2. 稅率的降低：
- 承攬合同、建設工程合同、運輸合同的稅率從萬分之五降至萬分之三。
- 部分產權轉移合同的稅率調整：商標權、著作權、專利權、專有技術使用權轉讓書據的稅率從萬分之五降至萬分之三。
- 營業賬簿的稅率調整：將財稅〔2018〕50號規定納入立法，稅率為萬分之二點五。
3. 明確增值稅不作為計繳印花稅的依據：若合同含稅價且未單獨列明增值稅，則需按全額計繳印花稅。
4. 取消尾數規定：新的《印花稅法》取消了原先規定中的應納稅額不足一角免納印花稅，以及稅額尾數不滿五分不計，滿五分按一角計算繳納的規定。
5. 新增印花稅扣繳義務人的規定：原《印花稅暫行條例》未涉及境外個人繳納印花稅及源泉扣繳問題，新法增加了相關規定。
6. 明確納稅期限和納稅地點：原條例中對納稅期限和地點規定不明確，新法進行了明確。
7. 取消輕稅重罰的做法，統一按征管法執行：原條例傳統上輕稅重罰，新法取消了這一規定。
8. 證券交易印花稅納入法律規范：證券交易印花稅的徵收范圍被納入法律規范，有助於消除對開征證券交易稅的擔憂。
9. 規定了同一應稅憑證多方所持計稅金額：對於多方持有的應稅憑證，按照各自涉及的金額分別計算應納稅額。
10. 明確減、免徵印花稅的范圍：國務院可以根據需要規定減征或免徵印花稅，如居民住房需求保障、企業改制重組、支持小型微型企業發展等情形。
此外，還有8種憑證免徵印花稅，包括應稅憑證的副本或抄本、外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構的應稅憑證、中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊的應稅憑證、農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會的應稅憑證、無息或貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款的借款合同、財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織的產權轉移書據、非營利性醫療衛生機構采購葯品或衛生材料的買賣合同、個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。
關於印花稅的計算，需根據不同種類的合同適用不同稅率，計算公式包括按比例稅率和按定額稅率計算。計算並不復雜，但具體計算時需注意合同種類及適用的優惠政策。
在申報印花稅時，可以選擇按月申報或按次申報。按月申報需先進行稅種認定，即使當月沒有發生納稅義務也要進行零申報。按次申報則無需稅種認定，未發生納稅義務可以不申報。申報時需填寫《印花稅稅源明細表》，其中應納稅憑證編號和日期為非必填項。已辦理按月申報的，稅源只能添加購銷合同稅目。若選擇按月申報，零申報也需要進行稅源採集。

④ 印花稅的減免政策是如何規定的

您好：
《中華人民共和國印花稅法》（中華人民共和國主席令第八十九號）規定："第十二條下列憑證免徵印花稅：
(一)應稅憑證的副本或者抄本;
(二)依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構為獲得館舍書立的應稅憑證;
(三)中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證;
(四)農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同;
(五)無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同;
(六)財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據;
(七)非營利性醫療衛生機構采購葯品或者衛生材料書立的買賣合同;
(八)個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。
根據國民經濟和社會發展的需要，國務院對居民住房需求保障、企業改制重組、破產、支持小型微型企業發展等情形可以規定減征或者免徵印花稅，報全國人民代表大會常務委員會備案。"
《財政部 稅務總局關於印花稅若幹事項政策執行口徑的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第22號）規定：「四、關於免稅的具體情形
(一)對應稅憑證適用印花稅減免優惠的，書立該應稅憑證的納稅人均可享受印花稅減免政策，明確特定納稅人適用印花稅減免優惠的除外。
(二)享受印花稅免稅優惠的家庭農場，具體范圍為以家庭為基本經營單元，以農場生產經營為主業，以農場經營收入為家庭主要收入來源，從事農業規模化、標准化、集約化生產經營，納入全國家庭農場名錄系統的家庭農場。
(三)享受印花稅免稅優惠的學校，具體范圍為經縣級以上人民政府或者其教育行政部門批准成立的大學、中學、小學、幼兒園，實施學歷教育的職業教育學校、特殊教育學校、專門學校，以及經省級人民政府或者其人力資源社會保障行政部門批准成立的技工院校。
(四)享受印花稅免稅優惠的社會福利機構，具體范圍為依法登記的養老服務機構、殘疾人服務機構、兒童福利機構、救助管理機構、未成年人救助保護機構。
(五)享受印花稅免稅優惠的慈善組織，具體范圍為依法設立、符合《中華人民共和國慈善法》規定，以面向社會開展慈善活動為宗旨的非營利性組織。
(六)享受印花稅免稅優惠的非營利性醫療衛生機構，具體范圍為經縣級以上人民政府衛生健康行政部門批准或者備案設立的非營利性醫療衛生機構。
(七)享受印花稅免稅優惠的電子商務經營者，具體范圍按《中華人民共和國電子商務法》有關規定執行。」

⑤ 電商提供的配送服務,按6還是9繳納印花稅

分揀和派件服務都屬於現代服務，適用喊悄棚增值稅6%稅率。
個人與電商經營者訂立的電子訂單，對於雙方均免徵印花稅。換而言之，其他相關方與電子商務經營者如若訂立電子訂單，則應鄭則當按規定繳納印花稅。
納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票。印花稅還可以委託代征，稅務運乎機關委託經由發放或者辦理應稅憑證的單位代為徵收印花稅稅款。

⑥ 電商需要繳稅嗎

電子商務是否需要繳稅？
1，電子商務只要有業務收入就要交納稅款的。

2，個人賣家應當承擔的主要納稅義務包括增值稅和個人所得稅，而企業賣家則需繳納增值稅和企業所得稅。

3，對於已達到建賬標准(即《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定的設置賬簿標准)的個人賣家，稅務部門按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》查賬征稅，適用5%-35%的超額累進稅率。至於那些達不到建賬標準的個人賣家，相關部門則定期定額徵收個稅。目前，全國各地核定應納稅額的雞准不同。

4，與個人賣家類似，企業賣家參照《企業所得稅法》繳納企業所得稅。通常，該稅種的稅率為25%。而就增值稅而言，不管個人賣家還是企業賣家，按照國稅總局2014年第57號公告的規定，增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)的，免徵增值稅或營業稅。

像淘寶這樣的電商到底要不要交稅
目前對個人店鋪來說，是不需要的， 天貓的話，是每年有服務費，現在新推出了企業店鋪，後續會不會收稅不好說，但目前為止，個人集市店鋪是不收的
電子商務公司需要納稅嗎？
您好，電子商務公司要交哪些稅種：1、增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(小規模納稅人，月報);增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17%(增值稅一般納稅人，月報);營業稅=咨詢、服務、廣告收入*5%(月報);2、應納城建稅=應納增值稅、營業稅*7%(月報);3、應納教育費附加=應納增值稅、營業稅*3%(月報);4、堤圍防護費：營業收入*0.02%(有些地方不收)(月報);5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報);(符合條件的小型微利企業所得稅稅率為20%，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額橡敬稿不超過3000萬元;其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元)，營業稅一般稅率為5%。6、個人所得稅(月報);實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。應交個人所得稅 (按個人工資薪金計算交納的個人應交的稅額，以每月收入額減除免稅的應個人負擔的「五險一金」等項目，再減去允許扣除費用2000元後的余額,為應納稅所得額。應交個人所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。附：個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)級數 每月應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數1 不超過500元的 5 02 超過500元至2000元的部分 10 253 超過2000元至5000元的部分 15 1254 超過5000元至20000元的部分 20 3755 超過 20000元至 40000元的部分 25 13756 超過40000元至梁孝60000元的部分 30 33757 超過60000元至80000元的部分 35 63758 超過80000元至100000元的部分 40 103759 超過100000元的部分 45 15375(註：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用貳仟元後的余額或者減除附加減除費用後的余額。)7、印花稅(月報各地要求不同，或發生時購買);在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照條例的規定繳納印花稅。稅目稅率表稅 目 稅率或稅額購銷合同 0.3‰加工承攬合同 0.5‰建設工程勘察設計合同 0.5‰建築安裝工程承包合同 0.3‰財產租賃合稿宏同 1‰貨物運輸合同 0.5‰倉儲保管合同 1‰借款合同 0.05‰財產保險合同 1‰技術合同 0.3‰產權轉移書據 0.5‰。。歡迎向158教育在線知道提問
電子商務企業需不需要交稅,稅率是多少
不要,

但是如果客戶買的東西要你開發票的話那是肯定要交稅了,因為你開了發票,那是肯定要交稅點的!

如果客戶不要發票那自然而然一點稅都不要交了,就跟我們在自己店裡做生意是一個道理嘛,只不過在租店鋪要租金,而在淘寶上只要注冊驗證一下身份就可以賣東西了,淘寶網站不會收你一分錢的

至於交稅還是取決於要不要開發票,這跟現實市場是一樣的了
電商要交稅嗎？
答案肯定是要交的，這個東西本身就是要納稅。電商其實同理於其他企業，國家不存在電商、非電商、線下、非線下兩種稅制，只要從事生產經營，都要納入到國家統一征稅的管理中。

想了解詳細可以去看一下我的暱稱，那裡有你想知道的答案！
現在電商需要繳稅嗎
電商 分兩種 一種叫自營 一種是通過平台 淘寶就是一個平台 如果你要入天貓 那一定要辦照 如果公對公一定要開發票了 如果對私 根據你自身的情況 可以不開 也就不用了 京東有自營 經銷的商品
電商平台要交哪些稅？
一、可以確定地告訴你，繳納5%營業稅;

二、按照差額計算繳納（如果是個體，剛開始月營業額低於2萬則全免）；（95-90）*5%福 三、填寫申報表要注意把全部營業收入（95）和可扣除收入（90）都填上，否則可能帶來麻煩。
一看：電商收稅會要了電商的命嗎
杭州國稅局稽查網站公布了多起對電商及天貓店補稅的處罰案件，為春節後2016年和電商人相關的最大電商新聞。補稅追溯到2013年的支付寶明細數據。補稅比例都很高。

一看觀點：

按照這兩個案例，電商人都算算，如果當地稅務根據支付寶明細讓你的電商（淘寶天貓店）補稅，你應該補多少？這事既然發生了，就不會離我們太遠，電商人心裡應該有個算盤，今年國家對電商的監控監管將進一步的加大，電商甚至微商都將要面對很多線下企業需要面對的問題了，如果不提前做准備做應對，很可能這監管就是要命的了。
關於電子商務公司繳稅問題 50分
《辦法》中提到，稅務機關應加強網路發票的管理，確保網路發票的安全、惟一、便利，並提供便捷的網路發票信息查詢渠道；應通過應用網路發票數據分析，提高信息管稅水平，分析認為，網路發票不僅為大型電子商務B2C開具發票減輕了負擔，也為小型B2B及C2C企業開具發票提供了條件。

其實，正常繳稅對於電商業也有推動作用。一位在淘寶網運營3C類網店的賣家告訴北京商報記者，由於3C類商品經常遇到公司采購客戶，會要求開具發票。但對於沒有實體店的店主來說，發票的購買十分麻煩，也因而錯失不少客流。與之相對應的是，某大型電商由於可以開具某類發票，讓購買群體更廣泛。

此前，由蘇寧雲商董事長張近東和步步高董事長王填為代表的零售業內人士炮轟「網店不納稅」，引起業界熱議。聶林海認為，依法納稅是每個公民應盡的義務，企業應該公平繳稅。「但在國家促進電子商務行業發展的時期， *** 應該為企業提供一些稅收的優惠和減免。但這要建立在公平交稅的基礎上。」聶林海透露，目前雖然沒有國家層面的優惠、補貼措施，但各地都會出台相應措施，減免稅收及土地租金等收入。

同時，「信息管稅」則將有利於處理征稅與納稅兩方信息的不對稱，健全稅源管理體系，增強業務與技術的交融。

除了繳稅外，立法也是關乎於整個電商渠道鏈條的焦點話題。目前，由於相關法律法規尚未出台，電商業盡管處於高速發展通道，但面臨的問題也同樣很多。

「我們一直認為，電商企業『商務』是核心，『電子』是手段，因此我希望商務部應牽頭建立一個協調機制，來協調各個部委在電子商務立法方面的工作。」聶林海說。

業內人士認為，在促進電商領域發展的背景下，立法是相關 *** 部門應盡之責。聶林海告訴北京商報記者，對於電商立法問題，業界的呼聲很高，但目前 *** 與行業專家的意見、相關 *** 部門之間的意見都不盡統一，因此推動效果不明顯。去年，由國家工商總局牽頭發起的《網路商品交易及服務監管條例》已被列入國務院「二類立法」計劃，但至今仍無後續進展。
求教，電子商務公司（網上商城）應該如何納稅？需要繳哪幾種稅？各是多少？
1、增值稅（小規模納稅人稅率為3%，一般納稅人稅率為17%）

2、城建稅（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%

3、教育附加費（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*3%

4、地方教育費附加（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*2%

5、防洪護堤費（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*1%

6、企業所得稅（利潤總額*25%） 。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

7、印花稅 按購銷金額0.3‰

8、車船使用稅

9、房產稅

10、土地使用稅

還有的就不經常發生了

財稅〔2013〕52號 發文日期： 2013年07月29日

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：

為進一步扶持小微企業發展，經國務院批准，自2013年8月1日起，對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免徵收增值稅；對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免徵收營業稅。

請遵照執行。

現在月收入低於2萬的，不納稅。

價格為2200元，進貨價為2130元，那稅是多少呢？——可以根據你的具體情況自己算