進出口稅務印花稅稅率

1. 出口合同要繳納印花稅嗎

印花稅，是在經濟活動中比較常見的一個稅種，因為在繳納稅之後會粘貼印花稅票作為完稅的標准也得名，因此我們就需要對這一方面有一定的認識和了解。那麼下面為你整理了出口合同要繳納印花稅嗎的相關知識，歡迎閱讀，希望能幫到你。一、出口合同要繳納印花稅嗎
對出口業務購銷合同應按其采購與銷售總額的100%核定徵收印花稅。
印花稅的計稅依據:
購銷合同的計稅依據為購銷金額。
印花稅是根據購銷合同的萬分之三計算。針對這種情況稅務局徵收合同印花稅就直接根據經濟業務的金額計算，具體的計算方式，不同的地方會有所不同。
方式有兩種:一種按企業的全部銷售收入作為合同金額，另一種是按采購商品的成本加上銷售收入之和的70%作為合同金額。
印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。
二、出口貿易合同風險
進出口貿易合同風險根據引起風險的原因來劃分，進出口貿易合同風險可以分為貿易合同法律效力風險、交貨與合同不符風險以及利用合同條款進行欺詐的風險。
1、貿易合同法律效力風險。
進出口貿易雙方對合同的成立與否存在不同的理解從而產生糾
紛，引起貿易合同法律效力風險。可以分為:
(1)與對方簽訂合同後，由於合同主體不合法引起合同無效產生的風險。
(2)由於合同成立程序不合法引起合同無效產生的風險。
(3)合同的目的和約定的合同內容違反了法律的強制性或禁止性規定，或侵害了社會公共利益，引起合同無效的風險。
2、交貨與合同不符風險。
貿易合同中規定了貨物品質、規格、交貨數量、包裝、交貨地點等條款，在實際履行合同過程中，因買賣雙方對條款的理解差異或履行能力的不足等，導致交貨與合同不符，引起合同糾紛而產生的風險。如:貨森指鬧物品質與合同規定不一致;交貨數量與合同規定不一致;貨物的包裝與合同不符;貨物規格與合同不同;交貨地點糾紛等。
3、利用合同條款進行欺詐的風險。
此罩合同欺詐可以分為兩種類型:
(1)合同當事人(欺詐方)沒有履約能力的欺詐。在這種欺詐類型中，合同的一方當事人往往是虛構的，或者確實有這么一個當事人，但這個當事人是一個注冊資本很低的有限公司，他所負的只是有限責任，被欺詐的一方要想追回損失，是非常困難的。
(2)合同當事人(欺詐方)有履約能力的欺詐。欺詐方主要是利用合同條款進行欺詐，特別是合同中品質條款、違約條款、擔保條款和索賠條款常常被欺詐者利用。
三、商訂出口貿易合同的主要環節
1、詢盤
詢盤是交易的一方向對方探詢交易條件，表示交易願望的一種行為。詢盤多由買方作出，也可由賣方作出、內容可詳可略。如買方詢盤:「有興趣東北大豆，請發盤」，或者「有興趣東北大豆，11月裝運，請報價」。詢盤對交易雙方無約束力。
2、發盤
發盤也叫發價，指交易的一方(發盤人)向另一方(受盤人)提出各項交易條件，並願意按這些條件達成交易的一種表示。
發盤在法律上稱為要約，在發盤的有效期內，一經受盤人無條件接受，合同即告成立，發盤人承擔按發盤條件履行合同義務的法律責任。
發盤多由賣方提出。也可由買方提出，也稱遞盤。
實務中常見由買方詢盤後，賣方發盤，但也可以不經過詢盤，一方逕逗迅直發盤。
3、還盤
受盤人不同意發盤中的交易條件而提出修改或變更的意見，稱為還盤。在法律上叫反要約。
還盤實際上是受盤人以發盤人的地位發出的一個新盤。原發盤人成為新盤的受盤人。
還盤又是受盤人對發盤的拒絕，發盤因對方還盤而失效，原發盤人不再受其約束。
還盤可以在雙方之間反復進行，還盤的內容通常僅陳述需變更或增添的條件，對雙方同意的交易條件毋需重復。
4、接受
受盤人在發盤的有效期內，無條件地同意發盤中提出的各項交易條件，願意按這些條件和對方達成交易的一種表示。
接受在法律上稱為」承諾」，接受一經送達發盤人，合同即告成立。雙方均應履行合同所規定的義務並擁有相應的權利。
如交易條件簡單，接受中無需復述全部條件。如雙方多次互相還盤，條件變化較大，還盤中僅涉及需變更的交易條件，則在接受時宜復述全部條件，以免疏漏和誤解。
相信大家看了上面的介紹多多少少也應該知道，出口合同是要繳納印花稅的，一般是對出口業務購銷合同應按其采購與銷售總額的100%核定徵收的，這點大家要注意。以上就是整理的有關出口合同要繳納印花稅嗎的相關內容，希望能為您提供幫助。

2. 印花稅的計稅依據 印花稅稅目稅率表

可以說，印花稅是一種很古老的稅種了。但是，大家了解印花稅的起源嗎?可能很多人不知道，印花稅的起源具有傳奇色彩。公元1624年的荷蘭正處於財政困難時期，統治者想要用增加稅收來解決這一緊迫問題，但又擔心遭到人民的反對，於是採用公開的方式重賞妙計，印花稅就從眾多方案中脫穎而出。那麼今天我們就來了解印花稅的計稅依據，看看印花稅怎麼算的。先來看究竟什麼是印花稅?

什麼是印花稅?

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。印花稅由納稅人按規定應稅的比例和定額自行購買並粘貼印花稅票，即完成納稅義務。

印花稅的計稅依據：

(一)從價計稅情況下計稅依據的確定

1.各類經濟合同，以合同上所記載的金額、收入或費用為計稅依據

(1)購銷合同的計稅依據為購銷金額，不得作任何扣除，特別是調劑合同和易貨合同，均應包括調劑、易貨的全額。

(2)加工承攬合同的計稅依據是加工或承攬收入的金額。

對於由受託方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應分別按「加工承攬合同」、「購銷合同」計稅，兩項稅額相加數，即為合同應貼印花;若合同中未分別記載，則應就全部金額依照加工承攬合同計稅貼花。

對於由委託方提供主要材料或原料，受託方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數，依照加工承攬合同計稅貼花。對委託方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。

(3)建設工程勘察設計合同的計稅依據為勘察、設計收取的費用(即勘察、設計收入)。

(4)建築安裝工程承包合同的計稅依據為承包金額，不得剔除任何費用。如果施工單位將自己承包的建築項目再分包或轉包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉包合同，仍應按所載金額另行貼花。

(5)財產租賃合同的計稅依據為租賃金額(即租金收入)。

注意兩點：

a.不足1元的按照1元貼花。

b.財產租賃合同只是規定(月)天租金而不確定租期的，先定額5元貼花，再結算時按實際補貼印花。

(6)貨物運輸合同時的計稅依據為取得的運輸費金額(即運費收入)，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。

對國內各種形式的貨物聯運，凡在起運地統一結算全程運費的，應以全程運費作為計稅金額，由起運地運費結算雙方繳納印花稅;凡分程結算運費的，應以分程的運費作為計稅金額，分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅。

對國際貨運，凡由我國運輸企業運輸的，運輸企業所持的運費結算憑證，以本程運費計算應納稅額;托運方所持的運費結算憑證，按全程運費計算應納稅額。由外國運輸企業運輸進出口貨物的，運輸企業所持的運費結算憑證免納印花稅，托運方所持的運費結算憑證，應按規定計算繳納印花稅。

(7)倉儲保管合同的計稅依據為倉儲保管的費用(即保管費收入)。

(8)借款合同的計稅依據為借款金額。

①凡是一項信貸業務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，只以借款合同所載金額計稅貼花;凡是只填開借據並作為合同使用的，應以借據所載金額計稅，在借據上貼花。

②借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，一般按年(期)簽訂，規定最高限額，借款人在規定的期限和最高限額內隨借隨還。對這類合同只就其規定的最高額為計稅依據，在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。

③對借款方以財產作低押，從貸款方取得一定數量抵押貸款的合同，應按借款合同貼花，在借款方因無力償還借款而將抵押財產轉移給貸款方時，應再就雙方書立的產權書據，按產權轉移書據的有關規定計稅貼花。

④對銀行及其他金融組織的融資租賃業務簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅。

(9)財產保險合同的計稅依據為支付(收取)的保險費金額，不包括所保財產的金額。

(10)技術合同的計稅依據為合同所載的價款、報酬或使用。

2.產權轉移書據以書據中所載的金額為計稅依據。

3.記載資金的營業賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據。凡「資金賬簿」在次年度的實收資本和資本公積未增加的，對其不再計算貼花。

4.在確定合同計稅依據時應當注意的問題：

有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，如(1)技術轉讓合同中的轉讓收入，是按銷售收入的一定比例收取或是按實現利潤分成的，(2)財產租賃合同只是規定了月(天)租金標准而無期限的。對於這類合同，可在簽訂時先按定額5元貼花，以後結算時再按實際金額計稅，補貼印花。

(二)從量計稅情況下計稅依據的確定

實行從量計稅的其他營業賬簿和權利、許可證照，以計稅數量為計稅依據。

最新印花稅稅目稅率表：

印花稅的計算方法：

一、經濟合同和具有合同性質的憑證計算應納稅額的基本公式應納稅額=計稅金額×適用稅率

二、帳簿印花稅

(1)資金帳簿應納印花稅的計算公式為：應納稅額=(實行資本金+資本公積金)×0.5‰

(2)其他帳簿應納印花稅的計算公式為：應納稅額=帳簿件數×5元

三、權利許可證照應納印花稅的計算公式應納稅額=證照件數×5元

四、產權轉移書據應納印花稅的計算公式應納稅額=產權轉移書據金額×0.5‰

說明：

1、應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納稅額在一角以上的，其稅額尾數不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。

2、依照印花稅暫行條例規定，合同簽訂時即應貼花，履行完稅手續。因此，不論合同是否兌現或能否按期兌現，都一律按照規定貼花。

3、對買賣、繼承、贈與所書立的股權轉讓書據，均依照書立時證券市場當日實際成交價格計算的金額，由立據雙方當事人分別按4‰的稅率繳納印花稅。

3. 2023印花稅稅目稅率表

2023印花稅稅目稅率表

一、稅率表概述

2023年印花稅稅目稅率表是指導企業和個人進行印花稅申報的重要參考。印花稅是對經濟活動中書立、領受的應稅憑證徵收的一種稅。不同類別的應稅憑證，根據其性質和價值，採用不同的稅率。

二、具體稅目及稅率

1. 購銷合同：按合同金額的萬分之三至萬分之五徵收。

2. 產權轉移書據：按所載金額的萬分之五徵收。

3. 營業賬簿：按實收資本的萬分之五貼花。

4. 權利許可證照：每件徵收印花稅稅額為五元。

5. 其他應稅憑證：如加工承攬合同、建設工程勘察設計合同等，稅率視具體類型而定，均在合同金額的萬分之三至萬分之五之間。

三、解釋及注意事項

1. 購銷合同：涉及國內及進出口貿易的采購與銷售行為，按照合同的實際交易金額計算稅額。

2. 產權轉移書據：在房產、股權等產權變更時，需根據書據上標明的價值計算印花稅。

3. 營業賬簿：企業設立、變更或增資時，根據實際收到的資本額計算印花稅。

4. 權利許可證照：包括各類經營許可證、產權證等，每本證照均需繳納印花稅。

5. 其他應稅憑證：除上述列舉外，還有其他一些特定類型的合同和憑證也需要繳納印花稅，具體稅率需參照稅率表。

四、更新與調整

請注意，以上稅率及規定可能根據政策調整而發生變化。企業和個人應密切關注稅務部門的通知，確保准確申報並繳納印花稅。

在實際應用中，企業和個人應當參照最新的稅率表進行申報繳納，確保符合相關稅務法規。

4. 印花稅如何核算

印花稅核算：

1、購銷合同：計稅依據為購銷金額。

如果是以物易物方式簽訂的購銷合同，計稅金額為合同所載的購、銷金額合計數，適用稅率0.3‰。

2、加工承攬合同，計稅依據為加工或承攬收入。

（1）由受託方提供原材料的加工、定做：

①凡在合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，加工費金額按「加工承攬合同」（ 0.5‰），原材料金額按「購銷合同」（ 0.3‰）計稅，兩項稅額相加數，即為合同應貼印花；

②若合同中未分別記載，則就全部金額依照加工承攬合同0.5‰計稅貼花——從高原則。

（2）由委託方提供原材料：原材料不計稅，計稅依據為加工費和輔料的合計數，按0.5‰計稅貼花。

3、建設工程勘察設計合同，計稅依據為勘察、設計收取的費用（即勘察、設計收入）。

4、建築安裝工程承包合同，計稅依據為承包金額，不得剔除任何費用。

5、財產租賃合同，計稅依據為租賃金額（即租金全額）。

（1）稅額不足1元的按照1元貼花。

（2）財產租賃合同只是規定（月）天租金而不確定租期的，先定額5元貼花，結算時按實際補貼印花。

6、貨物運輸合同

（1）一般規定：取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。

（2）對各種形式的國內貨物聯運：

凡在起運地統一結算全程運費的，應以全程運費作為計稅依據，由起運地運費結算雙方繳納印花稅；

凡分程結算運費的，應以分程的運費作為計稅依據，分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅。

（3）對國際貨運：

凡由我國運輸企業運輸的，不論在我國境內、境外起運或中轉分程運輸，我國運輸企業所持的一份運費結算憑證，均按本程運費計算應納稅額。由外國運輸企業運輸進出口貨物的，外國運輸企業所持的一份運費結算憑證免納印花稅。

7、倉儲保管合同，計稅依據為倉儲保管的費用（即保管費收入）。

8、借款合同，計稅依據為借款金額（即借款本金），特殊情況先不介紹。

9、財產保險合同，計稅依據為支付（收取）的保險費金額，不包括所保財產的金額。

10、技術合同，計稅依據為合同所載的價款、報酬或使用費。技術開發合同研究開發經費不作為計稅依據。

11、產權轉移書據，計稅依據為書據中所載的金額。

12、營業賬簿：

記載資金的營業賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據。

凡「資金賬簿」在次年度的實收資本和資本公積未增加的，對其不再計算貼花。

13、權利、許可證照，計稅依據為應稅憑證件數，每件5元。

5. 進出口 加工的 印花稅怎麼計算

進料加工業務應以進料加工和復出口的合同金額計算印花稅，以《加工貿易手冊》作為合同使用的，按其記載的進出口金額計算印花稅，此外，企業的帳冊應按每本5元貼花。
另外：.購銷合同 包括供應、預購、采購、購銷結合及
協作、調劑、補償、易貨等合同 按購銷金額
0.3 ‰ 貼花

6. 出口銷售要交印花稅嗎

我們知道國家的企業近年來是不斷發展的，很多的企業做出口生意，這就涉及到一個稅務的問題了，那麼，對於進出口的企業來說需要交印花稅嗎?下面就由我為大家解釋一下相關內容，供大家參考學習，希望對於大家有幫助。
一、進出口企業需要交印花稅嗎
對出口業務購銷合同應按其采購與銷售總額的100%核定徵收印花稅.
印花稅的計稅依據:
購銷合同的計稅依據為購銷金額.
印花稅是根據購銷合同的萬分之三計算.針對這種情況稅務局徵收合同印花稅就直接根據經濟業務的金額計算，具體的計算方式，不同的地方會有所不同.
方式有兩種:一種按企業的全部銷售收入作為合同金額，另一種是按采購商品的成本加上銷售收入之和的70%作為合同金額
二、計稅方法
印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數為計稅依據，按照適用稅率或者稅額標准計算應納稅額。
應納稅額計算公式:
應納數額=應納稅憑證記載的金額(費用、收入額)×適用稅率
應納稅額=應納稅憑證的件數×適用稅額標准
通過上文的解釋，我們可以了解到就是進出口企業是需要繳納印花稅的，印花稅的計稅依據是有兩種的，有一定的標准。以上這些就是為大家整理的相關內容，如果還有疑問或者是進一步的要求，可以咨詢相關律師。