印花稅稅務局行政審批事項

㈠ 去稅務局怎麼辦印花稅

印花稅是一種經濟活動和經濟交往中的稅種，它針對的是書立或領受具有法律效力的憑證的行為。印花稅的名稱來源於在應稅憑證上粘貼印花稅票以表明已完成納稅手續。去稅務局辦理印花稅的手續時，首先需要准備相關的賬本和合同文件。這些文件將作為申請印花稅的依據。前往直轄的地稅局，可以購買專門的申請表，這種申請表通常需要一式三份，以便填寫和提交。

在填寫申請表的過程中，確保所有信息准確無誤，並且按照要求蓋上單位的印章。申請表的填寫應當規范，以避免出現任何可能影響到稅務處理的問題。印花稅可以通過現金或者銀行存款轉賬的形式繳納。現金支付的話，可以直接到地稅局繳納；如果是通過銀行轉賬，需要按照稅務局提供的賬戶信息進行操作。完成這些步驟後，就可以順利地完成印花稅的繳納過程。

值得注意的是，不同地區對於印花稅的具體要求可能會有所不同，因此在辦理之前，最好先咨詢當地稅務局的具體要求和流程。此外，及時了解最新的稅務政策和變化，有助於確保企業和個人的稅務合規。

印花稅的繳納對於企業和個人來說是一個重要的環節，它不僅關繫到稅務合規，還可能影響到企業的財務狀況和信譽。因此，在進行相關操作時，務必仔細核對所有信息，確保准確無誤。如果有任何疑問，建議咨詢專業的稅務顧問或直接聯系稅務局獲取幫助。

㈡ 印花稅法2022年實施細則

關於實施《中華人民共和國印花稅法》等有關事項的公告

國家稅務總局公告2022年第14號

為落實《中華人民共和國印花稅法》（以下簡稱印花稅法），貫徹中辦、國辦印發的《關於進一步深化稅收征管改革的意見》，現就印花稅徵收管理和納稅服務有關事項及優化土地增值稅優惠事項辦理方式問題公告如下：

一、印花稅徵收管理和納稅服務有關事項

（一）納稅人應當根據書立印花稅應稅合同、產權轉移書據和營業賬簿情況，填寫《印花稅稅源明細表》（附件1），進行財產行為稅綜合申報。

（二）應稅合同、產權轉移書據未列明金額，在後續實際結算時確定金額的，納稅人應當於書立應稅合同、產權轉移書據的首個納稅申報期申報應稅合同、產權轉移書據書立情況，在實際結算後下一個納稅申報期，以實際結算金額計算申報繳納印花稅。

（三）印花稅按季、按年或者按次激臘計征。應稅合同、產權轉移書據印花稅可以按季或者按次申報繳納，應稅營業賬簿印花稅可以按年或者按次申報繳納，具體納稅期限由各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局結合征管實際確定。

境外單位或者個人的應稅憑證印花稅可以按季、按年或者按次申報繳納，具體納稅期限乎鉛亂由各省、自治區、直轄激臘市、計劃單列市稅務局結合征管實際確定。

（四）納稅人為境外單位或者個人，在境內有代理人的，以其境內代理人為扣繳義務人。境外單位或者個人的境內代理人應當按規定扣繳印花稅，向境內代理人機構所在地（居住地）主管稅務機關申報解繳稅款。

納稅人為境外單位或者個人，在境內沒有代理人的，納稅人應當自行申報繳納印花稅。境外單位或者個人可以向資產交付地、境內服務歲檔提供方或者接受方所在地（居住地）、書立應稅憑證境內書立人所在地（居住地）主管稅務機關申報繳納；涉及不動產產權轉移的，應當向不動產所在地主管稅務機關申報繳納。

（五）印花稅法實施後，納稅歲檔人享受印花稅優惠政策，繼續實行「自行判別、申報享受、有關資料留存備查」的辦理方式。納稅人對留存備查資料的真實性、完整性和合法性承擔法律責任。

（六）稅務機關要優化印花稅納稅服務。加強培訓輔導，重點抓好基層稅務管理人員、一線窗口人員和12366話務人員的學習和培訓，分類做好納稅人宣傳輔導，促進納稅人規范印花稅應稅憑證管理。堅持問題導向，聚焦納稅人和基層稅務人員在稅法實施過程中反饋的意見建議，及時完善征管系統和辦稅流程，不斷提升納稅人獲得感。

二、優化土地增值稅優惠事項辦理方式

（一）土地增值稅原備案類優惠政策，實行納稅人「自行判別、申報享受、有關資料留存備查」的辦理方式。納稅人在土地增值稅納稅申報時按規定填寫申報表相應減免稅欄次即可享受，相關政策規定的材乎鉛亂料留存備查。納稅人對留存備查資料的真實性、完整性和合法性承擔法律責任。

（二）稅務機關應當加強土地增值稅納稅輔導工作，暢通政策問題答復渠道，為納稅人及時、准確辦理稅收優惠事項提供支持和幫助。

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㈣ 稅務行政審批印花稅徵收方式鑒定工作流程（當場辦結）

本文詳細解析了稅務行政審批中的印花稅徵收方式鑒定工作流程與貨物運輸業代開票中介機構年審工作流程。無論是印花稅徵收方式鑒定，還是貨物運輸業代開票中介機構年審，均遵循了「當場辦結」的原則，旨在提升稅務審批的效率與服務質量，確保納稅人的合法權益得到保障。以下將對這兩項工作流程進行詳細介紹。

對於印花稅徵收方式鑒定工作流程，首先由辦稅服務廳受理窗口接收納稅人申請，並將相關信息錄入大集中系統。對於材料不齊全或不符合法定形式的申請，受理窗口需告知納稅人所需補正的材料或不予受理的原因，並提供相應的文書通知。對於符合要求的申請，受理窗口將受理並出具《稅務資料受理回執》，並將其傳遞至審批環節，由窗口進行審批並簽署意見。最後，根據審批結果，窗口列印《稅務事項通知書》並通知納稅人，同時將相關資料歸檔。

貨物運輸業代開票中介機構年審工作流程則更為復雜，涉及多個環節。首先，辦稅服務廳受理窗口接收年審申請，對申請資料進行審核。若資料齊全、表格填寫規范，且經過復核無誤，則開具《稅務資料受理回執》和《貨物運輸業代開票中介機構認定證書》；若不符合要求，則告知需補正的材料或不予受理的原因。對於通過年審的機構，窗口發放年審合格標志；對於初次年審不合格需整改的機構，製作《年審不合格整改通知書》；對於初次年審不合格需取消資格或再次年審不合格的機構，製作《取消代開票中介機構資格通知書》。

在年審過程中，管理分局、稽核業務科、科長崗及縣（分）局局長崗分別負責調查、審核、審批等環節。未通過年審的代開票中介機構需在規定期限內進行整改，並在整改期結束後，稅收管理員需出具調查報告，提出處理建議，並在規定時間內收回《貨物運輸業代開票中介機構認定證書》。最後，所有流程產生的相關資料均需整理歸檔，以確保工作的規范性和完整性。

㈤ 根據印花稅暫行條例及其實施細則的規定

財政部稅務總局
關於印花稅政策執行口徑的公告
財政部公告2023年第22號
為落實《中華人民共和國印花稅法》，現將印花稅政策執行口徑公告如下：
一、納稅人的具體情況
(1)開具應稅憑證的納稅人是對應稅憑證有直接權利和義務的單位和個人。
(2)委託貸款方式訂立的貸款合同的納稅人為受託人和借款人，不包括委託人。
(三)根據買賣合同或者產權轉讓文件繳納印花稅的拍賣交易確認書。納稅人是拍賣標的的產權人和購買人，不包括拍賣人。
二。關於應稅憑證的具體信息
(一)在中華人民共和國境外開具供國內使用的應稅憑證，應當照章繳納印花稅。包括以下情況：
1.應稅憑證的標的物為不動產的，該不動產在中國境內；
2.應稅憑證的主體為股權的，股權為中國居民企業的股權；
3.應稅憑證的標的物為動產或商標專用權、著作權、專利權、專有技術的，賣方或買方在中國境內，但不包括境外單位或個人向境內單位或個人出售動產或商標專用權、著作權、專利權、專有技術；
4.應稅憑證的主體為服務的，其提供者或者接受者在中國境內，但不包括境外單位或者個人向境內單位或者個人提供的完全發生在中國境外的服務。
(2)未簽訂買賣合同的，按規定繳納印花稅，確定買賣關系的，明確買賣雙方權利義務的，企業之間簽訂的需求單等文件。
(三)發電廠與電網之間、電網與電網之間訂立的銷售合同，應當按照銷售合同的稅目繳納印花稅。
(四)下列情況的憑證不屬於印花稅徵收范圍：
1.人民法院的生效法律文書、仲裁機構的仲裁文書和監察機關的監察文書。
2.縣級以上人民政府及其所屬部門應當按照管理許可權，對房地產賬簿的合同、協議或者行政文書進行徵收、收回或者補償。
3.總公司與分公司、分公司與分公司之間簽訂的文件作為計劃執行的憑證。
三。計稅依據、納稅和退稅的具體信息。
(一)同一份應稅合同或者應稅產權轉讓文件涉及兩個以上納稅人，未列明各納稅人涉及金額的，以納稅人平均分攤的應稅憑證所列金額確定計稅依據(不含已列明的增值稅稅額)。
(二)應稅合同和應稅產權轉讓憑證所列金額與實際結算金額不一致且應稅憑證所列金額未發生變化的，以所列金額為計稅依據；應稅憑證所列金額發生變化的，以變化後的金額為計稅依據。變更後已繳納印花稅的應稅憑證所列金額增加的，納稅人應當就增加的金額繳納印花稅；變更後所列金額減少的，納稅人可以就減少的金額向稅務機關申請退還或者抵扣印花稅。
(三)納稅人對應稅憑證所列增值稅的計算錯誤導致應稅憑證計稅依據減少或者增加的，納稅人應當按照規定調整應稅憑證所列增值稅，重新確定應稅憑證的計稅依據。已繳納印花稅的應稅憑證調整後計稅依據增加的，納稅人應當就增加的部分繳納印花稅；調整後計稅依據減少的，納稅人可以就減少的數額向稅務機關申請退還或者抵扣印花稅。
(四)納稅人轉讓股權徵收印花稅的計稅依據，按照《產權轉讓證書》所列金額確定(不含所列
(六)貨物國內多式聯運，在啟運地統一結算整運費的，整運費作為運輸合同的計稅依據，印花稅由啟運地運費結算雙方共同繳納；運費以路程結算的，以路程運費為計稅依據，由辦理運費結算的當事人分別繳納印花稅。
(7)對未繳納的應稅合同和產權轉讓文書，已繳納的印花稅不予退還，也不抵稅。
(八)納稅人多貼印花稅票，不予退稅和抵扣稅款。
四。免稅的具體情況
(1)應稅憑證適用印花稅減免優惠的，除明確印花稅減免優惠適用於特定納稅人外，所有已開具應稅憑證的納稅人均可享受印花稅減免政策。
(三)享受免徵印花稅的學校包括經縣級以上人民政府或者其教育行政部門批准設立的大學、中學、小學、幼兒園，實施學歷教育的職業教育學校、特殊教育學校和專門學校，經省級人民政府或者其人力資源社會保障行政部門批准設立的技工院校。
(四)享受免徵印花稅的社會福利機構。具體范圍為依法登記的養老服務機構、殘疾人服務機構、兒童福利機構、救助管理機構、未成年人救助保護機構。
(五)享受免徵印花稅的慈善組織，其具體范圍為依法設立的非營利性組織，符合《中華人民共和國慈善法》規定，以面向社會開展慈善活動為宗旨。
(六)免徵印花稅的非營利性醫療衛生機構。具體范圍是縣級以上人民政府衛生行政部門批准或者備案設立的非營利性醫療衛生機構。
(七)享受免徵印花稅的電子商務經營者，具體范圍按《中華人民共和國電子商務法》的有關規定執行。
本公告自2023年7月1日起施行。
國庫
稅務總局
2023年6月12日
相關問答：股票印花稅最新政策2023年
股票印花稅2023年的新規定：
根據《中華人民共和國印花稅法》的規定可知，2023年股票印花稅的稅率為1‰。
當然，《中華人民共和國印花稅法》雖然已經通過審核，但是開始實施的時間是2023年7月1日。不過根據實際情況來看，印花稅完成立法之後，對於股票印花稅的規定並沒有改變。
並且證券交易的印花稅，也是通過法律規定的形式固定了下來，這對於中國股票市場的良性發展也是有好處的。
證券交易的印花稅，在徵收時比較特殊。我們都知道印花稅都是雙向徵收，即買方和賣方都需要繳納印花稅。但是，證券交易的印花稅不是雙向徵收，而是單向徵收。
即只對賣方（繼承、贈與股票、股票股權的出讓方）徵收證券交易印花稅。
印花稅的稅率有
1、0.05‰
0.05‰稅率的情況只有一個，那就是借款合同。這個稅率雖然最低，但是由於每次涉及的金額都會巨大，實際的印花稅並不少。需要注意的是，借款合同在計算印花稅時，借款合同的計稅依據不包括貸款的利息部分。
2、0.25‰
其實，這個稅率應該是0.5‰，適用的情況就是資金賬簿。但是，這個資金合同有減半徵收的優惠。並且減半徵收的優惠，在《印花稅法》裡面也是明確地固定了下來。所以，虎虎把這個稅率給單獨寫了一下！
3、0.3‰
這個稅率適用的情況最廣泛了，在印花稅完成立法以後，這個稅率的適用范圍還會擴大的。具體來說，適用0.3‰稅率的情況有：銷售合同、建築安裝承包合同、技術合同等。
4、0.5‰
適用0.5‰稅率的情況有：加工承攬合同、建築工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移合同。
這是一個比較特殊的稅率，之所以特殊不是因為稅率本身，而是由於到2023年7月1日《印花稅法》開始實施後，大部分適用0.5‰稅率的稅目，會變為0.3‰。對於這一點，我們還是需要知道的。具體來說，涉及下降稅率的情況有：加工承攬合同、建築工程勘察設計合同、貨運運輸合同。
5、1‰
這個稅率是印花稅裡面，最高的稅率。適用的情況主要有：倉儲保管合同、財產保險合同、財產租賃合同、證券交易。

㈥ 稅務部門的行政審批項目有哪些

答：到目前為止，國家稅務總局經國務院確認的現行有效的行政許可審批項目有以下四項：1.指定企業印製發票。2.印製有本單位名稱的發票。3.對增值稅防偽稅控系統最高開票限額的審批。4.印花稅票代售許可。
到目前為止，國家稅務總局經國務院確認的現行有效的非許可行政審批項目有以下二十五項：1.城鎮土地使用稅困難減免審批；2.企業所得稅減免稅審批；3.上市公司國有股權無償轉讓免徵證券（股票）交易印花稅審批；4.對納稅人延期繳納稅款的審批；5.對辦理稅務登記的核准；6.對納稅人延期申報的核准；7.對企業匯總繳納增值稅的審批；8.對辦理扣繳稅款登記的核准；9.對納稅申報方式的核准；10.對納稅人變更納稅定額的核准；11.對吸納下崗失業人員達到規定條件的服務型、商貿企業和對下崗失業人員從事個體經營減免稅的審批；12.對增值稅一般納稅人資格認定的審批；13.對企業匯總繳納消費稅的審批；14.出售普通標准住宅增值額未超過20%、國家徵用房產或收回土地、因城市規劃納稅人自行出售房地產免徵土地增值稅的審批；15.出口貨物免抵退稅審批；16.外國政府和國際組織無償援助項目在華采購物資免稅審批；17.公路貨運業自開票納稅人和代開票納稅人認定；18.民政福利企業增值稅優惠資格認定及退稅、免徵營業稅審批；19.對120家大型試點企業集團合並繳納企業所得稅的審批；20.協定國居民申請享受協定待遇的審批；21.新發生出口業務企業退稅的審批；22.西部大開發稅收優惠政策審批；23.對企業財產損失企業所得稅稅前扣除的審批；24.對設立稅務師事務所的審批；25.非居民企業在中國境內設立兩個以上機構場所的，經稅務機關審核批准，可以選擇由其主要機構場所匯總繳納企業所得稅。
經過國務院四輪行政審批項目的清理，國家稅務總局的行政審批項目已經從100多項減少為20多項。對於這些現行有效的行政審批項目，是否還可以繼續精簡，要根據社會經濟發展的總體狀況和稅收管理工作的具體要求來進一步研究、探討並作出判斷。