商務服務印花稅

① 電子商務行業交什麼稅

電子商務行業主要繳納的稅種包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅和印花稅等。

一、增值稅

電子商務行業作為貿易活動的一種形式，涉及商品的買賣，因此需要繳納增值稅。增值稅是對商品和服務的增值部分征稅，電子商務企業無論是銷售自己生產的商品還是采購的商品進行轉售，都需要按照相應的稅率繳納增值稅。具體的稅率根據商品類型及稅務政策的差異而定。

二、企業所得稅

電子商務企業所獲取的盈利，無論來源如何，都需要按照規定繳納企業所得稅。企業所得稅是對企業經營所得收入在扣除成本、費用後應繳納的稅項。企業在電子商務活動中的收入、成本等都需要納入稅務核算的范圍。

三、個人所得稅

對於電子商務行業的個人經營者或企業員工所獲得的工資、獎金、津貼等收入，也需要繳納個人所得稅。個人所得稅是對個人所得收入進行的一種直接稅，具體稅額取決於個人的收入水平以及相應的稅率。

四、印花稅

在某些情況下，電子商務活動中涉及合同或產權轉移的情況可能需要繳納印花稅。印花稅是針對特定行為如合同簽訂、產權轉移等徵收的一種稅。但在電子商務領域的印花稅徵收情況可能因地區和具體業務類型的不同而有所差異。

電子商務行業涉及的稅種與其他傳統行業有一定的相似性，但在具體稅率和徵收方式上可能有所不同。企業應密切關注稅務政策的更新和變化，確保合規經營並合理進行稅務籌劃。

② 電商提供的配送服務,按6還是9繳納印花稅

分揀和派件服務都屬於現代服務，適用喊悄棚增值稅6%稅率。
個人與電商經營者訂立的電子訂單，對於雙方均免徵印花稅。換而言之，其他相關方與電子商務經營者如若訂立電子訂單，則應鄭則當按規定繳納印花稅。
納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票。印花稅還可以委託代征，稅務運乎機關委託經由發放或者辦理應稅憑證的單位代為徵收印花稅稅款。

③ 根據印花稅暫行條例及其實施細則的規定

財政部稅務總局
關於印花稅政策執行口徑的公告
財政部公告2023年第22號
為落實《中華人民共和國印花稅法》，現將印花稅政策執行口徑公告如下：
一、納稅人的具體情況
(1)開具應稅憑證的納稅人是對應稅憑證有直接權利和義務的單位和個人。
(2)委託貸款方式訂立的貸款合同的納稅人為受託人和借款人，不包括委託人。
(三)根據買賣合同或者產權轉讓文件繳納印花稅的拍賣交易確認書。納稅人是拍賣標的的產權人和購買人，不包括拍賣人。
二。關於應稅憑證的具體信息
(一)在中華人民共和國境外開具供國內使用的應稅憑證，應當照章繳納印花稅。包括以下情況：
1.應稅憑證的標的物為不動產的，該不動產在中國境內；
2.應稅憑證的主體為股權的，股權為中國居民企業的股權；
3.應稅憑證的標的物為動產或商標專用權、著作權、專利權、專有技術的，賣方或買方在中國境內，但不包括境外單位或個人向境內單位或個人出售動產或商標專用權、著作權、專利權、專有技術；
4.應稅憑證的主體為服務的，其提供者或者接受者在中國境內，但不包括境外單位或者個人向境內單位或者個人提供的完全發生在中國境外的服務。
(2)未簽訂買賣合同的，按規定繳納印花稅，確定買賣關系的，明確買賣雙方權利義務的，企業之間簽訂的需求單等文件。
(三)發電廠與電網之間、電網與電網之間訂立的銷售合同，應當按照銷售合同的稅目繳納印花稅。
(四)下列情況的憑證不屬於印花稅徵收范圍：
1.人民法院的生效法律文書、仲裁機構的仲裁文書和監察機關的監察文書。
2.縣級以上人民政府及其所屬部門應當按照管理許可權，對房地產賬簿的合同、協議或者行政文書進行徵收、收回或者補償。
3.總公司與分公司、分公司與分公司之間簽訂的文件作為計劃執行的憑證。
三。計稅依據、納稅和退稅的具體信息。
(一)同一份應稅合同或者應稅產權轉讓文件涉及兩個以上納稅人，未列明各納稅人涉及金額的，以納稅人平均分攤的應稅憑證所列金額確定計稅依據(不含已列明的增值稅稅額)。
(二)應稅合同和應稅產權轉讓憑證所列金額與實際結算金額不一致且應稅憑證所列金額未發生變化的，以所列金額為計稅依據；應稅憑證所列金額發生變化的，以變化後的金額為計稅依據。變更後已繳納印花稅的應稅憑證所列金額增加的，納稅人應當就增加的金額繳納印花稅；變更後所列金額減少的，納稅人可以就減少的金額向稅務機關申請退還或者抵扣印花稅。
(三)納稅人對應稅憑證所列增值稅的計算錯誤導致應稅憑證計稅依據減少或者增加的，納稅人應當按照規定調整應稅憑證所列增值稅，重新確定應稅憑證的計稅依據。已繳納印花稅的應稅憑證調整後計稅依據增加的，納稅人應當就增加的部分繳納印花稅；調整後計稅依據減少的，納稅人可以就減少的數額向稅務機關申請退還或者抵扣印花稅。
(四)納稅人轉讓股權徵收印花稅的計稅依據，按照《產權轉讓證書》所列金額確定(不含所列
(六)貨物國內多式聯運，在啟運地統一結算整運費的，整運費作為運輸合同的計稅依據，印花稅由啟運地運費結算雙方共同繳納；運費以路程結算的，以路程運費為計稅依據，由辦理運費結算的當事人分別繳納印花稅。
(7)對未繳納的應稅合同和產權轉讓文書，已繳納的印花稅不予退還，也不抵稅。
(八)納稅人多貼印花稅票，不予退稅和抵扣稅款。
四。免稅的具體情況
(1)應稅憑證適用印花稅減免優惠的，除明確印花稅減免優惠適用於特定納稅人外，所有已開具應稅憑證的納稅人均可享受印花稅減免政策。
(三)享受免徵印花稅的學校包括經縣級以上人民政府或者其教育行政部門批准設立的大學、中學、小學、幼兒園，實施學歷教育的職業教育學校、特殊教育學校和專門學校，經省級人民政府或者其人力資源社會保障行政部門批准設立的技工院校。
(四)享受免徵印花稅的社會福利機構。具體范圍為依法登記的養老服務機構、殘疾人服務機構、兒童福利機構、救助管理機構、未成年人救助保護機構。
(五)享受免徵印花稅的慈善組織，其具體范圍為依法設立的非營利性組織，符合《中華人民共和國慈善法》規定，以面向社會開展慈善活動為宗旨。
(六)免徵印花稅的非營利性醫療衛生機構。具體范圍是縣級以上人民政府衛生行政部門批准或者備案設立的非營利性醫療衛生機構。
(七)享受免徵印花稅的電子商務經營者，具體范圍按《中華人民共和國電子商務法》的有關規定執行。
本公告自2023年7月1日起施行。
國庫
稅務總局
2023年6月12日
相關問答：股票印花稅最新政策2023年
股票印花稅2023年的新規定：
根據《中華人民共和國印花稅法》的規定可知，2023年股票印花稅的稅率為1‰。
當然，《中華人民共和國印花稅法》雖然已經通過審核，但是開始實施的時間是2023年7月1日。不過根據實際情況來看，印花稅完成立法之後，對於股票印花稅的規定並沒有改變。
並且證券交易的印花稅，也是通過法律規定的形式固定了下來，這對於中國股票市場的良性發展也是有好處的。
證券交易的印花稅，在徵收時比較特殊。我們都知道印花稅都是雙向徵收，即買方和賣方都需要繳納印花稅。但是，證券交易的印花稅不是雙向徵收，而是單向徵收。
即只對賣方（繼承、贈與股票、股票股權的出讓方）徵收證券交易印花稅。
印花稅的稅率有
1、0.05‰
0.05‰稅率的情況只有一個，那就是借款合同。這個稅率雖然最低，但是由於每次涉及的金額都會巨大，實際的印花稅並不少。需要注意的是，借款合同在計算印花稅時，借款合同的計稅依據不包括貸款的利息部分。
2、0.25‰
其實，這個稅率應該是0.5‰，適用的情況就是資金賬簿。但是，這個資金合同有減半徵收的優惠。並且減半徵收的優惠，在《印花稅法》裡面也是明確地固定了下來。所以，虎虎把這個稅率給單獨寫了一下！
3、0.3‰
這個稅率適用的情況最廣泛了，在印花稅完成立法以後，這個稅率的適用范圍還會擴大的。具體來說，適用0.3‰稅率的情況有：銷售合同、建築安裝承包合同、技術合同等。
4、0.5‰
適用0.5‰稅率的情況有：加工承攬合同、建築工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移合同。
這是一個比較特殊的稅率，之所以特殊不是因為稅率本身，而是由於到2023年7月1日《印花稅法》開始實施後，大部分適用0.5‰稅率的稅目，會變為0.3‰。對於這一點，我們還是需要知道的。具體來說，涉及下降稅率的情況有：加工承攬合同、建築工程勘察設計合同、貨運運輸合同。
5、1‰
這個稅率是印花稅裡面，最高的稅率。適用的情況主要有：倉儲保管合同、財產保險合同、財產租賃合同、證券交易。