先補印花稅再補房產稅

Ⅰ 少繳納印花稅和房產稅如何調整

企業少繳納印花稅和房產稅的，一般分為兩種情況，一種是該項業務沒有跨年。企業可以在當期進行補繳，並且計入到補繳當期的損益進行核算。如果已經跨年了的印花稅和房產稅，則應該計入到以前年度損益調整科目進行核算。並且重新申報年報。

Ⅱ 以前年度忘交印花稅了怎麼辦

以前年度忘交印花稅，盡快補申報，因為逾期申報，所以不能網上申報，要填紙質報表到辦稅大廳的前台窗口申報。
納稅人當年未提取繳納，以後年度自行補繳或稅務機關查補的以前年度應繳納的消費稅、營業稅、資源稅、關稅和城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，應按該補繳稅款的稅款所屬年度調整該年度的應納稅所得額，並通過「以前年度損益調整」等科目對補繳年度作所得稅納稅調整，該部分補繳稅款不得在補繳年度重復計算扣除。
印花稅的稅率設計，遵循稅負從輕、共同負擔的原則。所以，稅率比較低；憑證的當事人，即對憑證有直接權利與義務關系的單位和個人均應就其所持憑證依法納稅。對實行印花稅匯總繳納的單位、按規定報送印花稅納稅申報表，對應稅憑證的管理仍執行原辦法，可不按日序時逐筆登記。
印花稅納稅申報工作均由納稅單位的財務部門負責，並指定專人負責各項應稅憑證的管理、印花稅的貼花完稅工作、按規定填報印花稅納稅申報表。
【法律依據】
《中華人民共和國印花稅法》
第十二條 下列憑證免徵印花稅：
（一）應稅憑證的副本或者抄本；
（二）依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構為獲得館舍書立的應稅憑證；
（三）中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證；
（四）農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同；
（五）無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同；
（六）財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據；
（七）非營利性醫療衛生機構采購葯品或者衛生材料書立的買賣合同；
（八）個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。
根據國民經濟和社會發展的需要，國務院對居民住房需求保障、企業改制重組、破產、支持小型微型企業發展等情形可以規定減征或者免徵印花稅，報全國人民代表大會常務委員會備案。

Ⅲ 補繳以前年度印花稅及滯納金會計分錄

補繳以前年度印花稅及滯納金會計分錄
答:補交印花稅及滯納金會計分錄怎麼寫
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金--印花稅
貸:應交稅金--個人所得稅
(2)結轉時
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
(3)補交稅金
借:應交稅金--印花稅
借:應交稅金--個人所得稅
貸:銀行存款等
(1)上交個人所得稅時
借:其他應收款--代交員工個稅
貸:銀行存款等
(2)收回員工個稅時借:現金貸:其他應收款--代交員工個稅
(1)繳納滯納金
借:營業外支出
貸:銀行存款等
(2)滯納金不能稅前扣除,年終做納稅調整.
納稅調整是在年終所得稅匯算清繳時進行的.
印花稅是什麼意思?
印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅.因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名.印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人.
國務院發出通知,決定自2016年1月1日起調整證券交易印花稅中央與地方分享比例.國務院通知指出,為妥善處理中央與地方的財政分配關系,國務院決定,從2016年1月1日起,將證券交易印花稅由現行按中央97%、地方3%比例分享全部調整為中央收入.國務院通知要求,有關地區和部門要從全局出發,繼續做好證券交易印花稅的徵收管理工作,進一步促進我國證券市場長期穩定健康發展.
依據財會[2016]22號文規定,全面試行"營業稅改徵增值稅"後,之前是在"管理費用"科目中列支的"四小稅"(房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅),此次同步調整到"稅金及附加"科目.

Ⅳ 補交去年的房產稅、印花稅和滯納金、罰款賬務如何處理

首先要看復被稅務局查處制是什麼時間的。如果這個事件是在財務報表報出日之前發生的，按照資產負債表日後事項，應該調整以前年度損益調整：
借：利潤分配－未分配利潤
貸：應付稅費
借：應交稅金－應交所得稅（按照補交稅金的25％，注意，不可把滯納金和罰款計入）
貸：利潤分配－未分配利潤
如果以前年度計提過盈餘公積，再相應沖回盈餘公積
借：盈餘公積
貸：利潤分配－未分配利潤

如果被稅務局罰款是在財務報表日之後發生的，那就計入本年損益
借：管理費用（補交印花稅）
借：主營業務稅金（補交營業稅）
借：營業外支出（滯納金和罰款）
貸：應付稅費

當然，如果你的補交稅金和罰款金額明顯不重大，那麼直接進入本年損益也是可以的，只要低於審計的重要性水平即可。因為如果你要調整以前年度損益調整，那麼你在年度匯算清繳的時候還要因為損益影響做納稅調整。將滯納金和罰款做納稅調增收入。這樣是很麻煩的，還要調整審計報告。還不如直接進本年來的乾脆。

Ⅳ 補繳以前年度印花稅可否稅前扣除

補繳以前年度印花稅，不得在補繳年度稅前扣除。

企業補繳以前年度的房產稅、土地使用稅、印花稅，應按該補繳稅款的稅款所屬年度調整該年度的應納稅所得額，不得在補繳年度稅前扣除。企業做出專項申報及說明後，准予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

《企業所得稅法》第五條規定，企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。

第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

《企業所得稅法實施條例》第九條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

根據上述規定，企業每一納稅年度的收入總額，減除當年不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。不屬於當期的費用，即使款項已經在當期支付，均不作為當期的費用在稅前扣除。因此，補繳以前年度的印花稅，不能在補繳當年的所得稅前列支。

對於補繳以前年度的印花稅，能否在該稅款所屬年度進行稅前扣除，國家稅務總局目前沒有明確的文件規定。

以下地方文件請參照：《遼寧省地方稅務局關於納稅人補繳以前年度應在所得稅前扣除的各項稅金及附加如何稅前扣除等問題的批復》（遼地稅函[2003]181號）規定：一、關於以前年度未繳納的應在所得稅前扣除的各項稅金及附加，實際補繳後如何稅前扣除問題納稅人當年未提取繳納，以後年度自行補繳或稅務機關查補的以前年度應繳納的消費稅、營業稅、資源稅、關稅和城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，應按該補繳稅款的稅款所屬年度調整該年度的應納稅所得額，並通過「以前年度損益調整」等科目對補繳年度作所得稅納稅調整，該部分補繳稅款不得在補繳年度重復計算扣除。

因此，對自查以前年度的印花稅能否在其稅款所屬年度的企業所得稅前扣除，企業應與主管稅務機關進行溝通確定。

Ⅵ 補繳以前年度的房產稅和印花稅，是否可以在稅前扣除

企業在稅收自查中發現去年少交了一部分稅，其中包括房產稅和印花稅。近期將該部分少交昌大的稅費進行補繳，補繳的稅款可以在今年的匯算清繳時稅前扣除嗎？
答：根據《企業所得稅法實施條例》第九條規定，企業應納稅所得額的計算，需要以權責發生制為原則，屬於當期的費用，不論款項是否支付，均需要作為當期的費用;不屬於當期的費用，即使在當期支付，也不得作為當期的費用。
另外，根據《企業所得稅法》第八條以及《企業所得稅法實施條例》第三十一條規定，企業實際發生的與取得收入有關的稅金，准予在計算應納稅所得額時扣除。
由於企業今年補繳的房產稅和印花稅屬於去年的稅金，所以該筆稅金不能在今年年度匯算清繳時稅前扣除。
但是，根據《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條納扮規定，企業發現以前年度實洞迅灶際發生的、按照稅收規定應在稅前扣除而未扣除的，企業做出專項申報及說明後，允許追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
綜上，企業今年補繳的印花稅和房產稅，不得在今年年度的匯算清繳時稅前扣除，但可以追補至去年年度計算扣除。