資產管理咨詢服務合同印花稅

A. 稅法知識之不需要繳納或免徵印花稅的情形

稅法知識之不需要繳納或免徵印花稅的情形

印花稅是對應稅憑證征稅。沒有列舉的憑證則不需要計稅貼花。下面是我為大家帶來的關於不需要繳納或免徵印花稅的情形的稅法知識，歡迎閱讀。

不需要繳納或免徵印花稅的情形

1.公司沒有實際認繳的注冊資金暫不繳納印花稅，可待實際認繳到位後再繳納。

2.劃撥形式取得土地使用權合同不屬於應稅憑證，不需要繳納印花稅。

3.既有訂單又有購銷合同，訂單不貼花。

在購銷活動中，有時供需雙方只填制訂單，不再簽訂購銷合同，此時訂單作為當事人之間的業務憑證，具有合同性質，需按照規定貼花。但在既有訂單，又有購銷合同情況下，只需就購銷合同貼花，訂單無需貼花。

4.銀行與其他金融組織和借款人所簽訂的借款合同需要繳納印花稅，和非金融性質的企業或個人簽訂的借款合同不需要繳納印花稅。企業和股東所簽訂的借款合同，如果雙方都不屬於金融機構，無需貼花。

5.現金池業務無需繳納印花稅

即以中國投資公司作為母賬戶，以各子公司作為子賬戶，依託銀行系統每日自動化轉資金，當子賬戶有多餘資金時自動轉入母賬戶，子賬戶可取得利息收入;當子賬戶缺少資金時母賬戶自動補足，母賬戶可取得利息收入。各子公司加入資金池時會和母公司簽一份協議，但協議里沒有金額和期限，協議長期有效。

非金融機構之間簽訂的借款合同，如果雙方都不屬於金融機構，無需貼花。

6.股權投資協議是投資各方在投資前簽訂的協議，只是一種投資的約定，無需貼花。

7.企業所簽訂的已貼花合同到期，無需再重新貼花。但如果合同所載內容和金額增加，或者就尚未履行完畢事項另簽合同的，需要另行貼花。

8.委託代理合同不屬於應稅憑證，無需貼花。

9.貨運代理企業和委託方簽訂的合同和開出的貨物運輸代理業專用發票不屬於應稅憑證，無需貼花。

10.承運快件行李、包裹開具的托運單據暫免貼印花。

11.電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬於征稅的憑證，不徵收印花稅。

12.會計、審計合同等方面的咨詢不屬於技術咨詢，其所立合同不貼印花。

13.工程監理合同不屬於技術合同稅目中的技術咨詢合同，無需貼花。

14.三方合同中的擔保人、鑒定人等非合同當事人不需要繳納印花稅。

15.商業票據貼現過程中不涉及印花稅。

16.企業集團內部使用的憑證若只是內部執行計劃使用，不屬於印花稅應稅憑證，無需貼花。

17.實際結算金額超過合同金額不需補貼花。

18.企業簽訂的各類培訓合同，只有屬於技術培訓合同的，才需要按照“技術合同”貼花，其他的培訓合同，不屬於印花稅征稅范圍，不需貼花。

19.企業簽訂的演出合同，不屬於印花稅征稅范圍，不需貼花。

20.企業簽訂的'審價咨詢合同，不屬於印花稅征稅范圍，不需貼花。

21單位和員工簽訂的勞務用工合同及招聘合同不屬於印花稅征稅范圍，不需貼花。

22.企業簽訂的供應商承諾書，不屬於印花稅征稅范圍，不需貼花。

23.企業簽訂的保密協議，不屬於印花稅征稅范圍，不需貼花。

24.企業簽訂的物業管理服務合同，不屬於印花稅征稅范圍，不需貼花。

25.企業簽訂的保安服務合同，不屬於印花稅征稅范圍，不需貼花。

26.企業簽訂的日常清潔綠化服務合同，不屬於印花稅征稅范圍，不需貼花。

27.企業簽訂的殺蟲服務合同，不屬於印花稅征稅范圍，不需貼花。

28.企業簽訂的質量認證服務合同，不屬於印花稅征稅范圍，不需貼花。

29.企業簽訂的翻譯服務合同，不屬於印花稅征稅范圍，不需貼花。

30.企業簽訂的廣告代理合同，不屬於應稅憑證，不必貼花。

31.土地租賃合同不屬於征稅范圍，不徵收印花稅。

32.承包經營合同不屬於印花稅應稅憑證。企業和政府、上級主管部門簽訂的承包經營合同，以及企業內部實行的承包、租賃合同，不屬於財產租賃合同，無需印花。

33.國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同免納印花稅。

34.對農民專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同，免徵印花稅。

35.對公共租賃住房經營管理單位購買住房作為公共租賃住房，免徵印花稅;對公共租賃住房租賃雙方免徵簽訂租賃協議涉及的印花稅。

36.對公共租賃住房經營管理單位免徵建設、管理公共租賃住房涉及的印花稅。

37.對個人銷售或購買住房暫免徵收印花稅。

38.對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。

39.在融資性售後回租業務中，對承租人、出租人因出售租賃資產及購回租賃資產所簽訂的合同，不徵收印花稅。

40.對財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據;

41.圖書、報紙、期刊以及音像製品的發行單位之間，以及發行單位與訂閱單位或個人之間書立的征訂憑證，暫免徵印花稅。

42.出版合同不屬於印花稅列舉征稅的憑證，不貼印花。

43.無息、貼息貸款合同憑證免納印花稅。

44.外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同免納印花稅。

45.對鐵路、公路、航運、水路承運快件行李、包裹開具的托運單據，暫免貼印花。

46.為新建鐵路運輸施工所需物料，使用工程臨管線專用運費結算憑證，免納印花稅。

47.期貨保障基金公司新設資金賬簿、簽訂產權轉移書據以及財產保險合同等免徵印花稅。

48.對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免徵印花稅

49.對其承擔商品儲備業務過程中書立的購銷合同免徵印花稅。

50.對資產公司成立時設立的資金賬簿免徵印花稅。

51.對資產公司收購、承接和處置不良資產，免徵購銷合同和產權轉移書據應繳納的印花稅。

52.對被撤銷金融機構接收債權、清償債務過程中簽訂的產權轉移書據，免徵印花稅。

53.對企業改制、資產整合過程中涉及的印花稅予以免徵。

54.股權分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發生的股權轉讓，暫免徵收印花稅。

55.對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程取得土地使用權而簽訂的產權轉移書據，以及與施工單位簽訂的建設工程承包合同免徵印花稅。

56.信貸資產證券化免徵印花稅。

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B. 印花稅最新政策2023

各類合同印花稅稅率標准一覽表最新以及申報
一、購銷合同
范圍:包括供應、預購、采購、購銷、結合及協作、調劑等合同
稅率:按購銷金額貼花
納稅人:立合同人
二、建築安裝工程承包合同
范圍:包括建築、安裝工程承包合同
稅率:按承包金額貼花
納稅人:立合同人
三、技術合同
范圍:包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同
稅率:按所載金額貼花
納稅人:立合同人
四、借款合同
范圍:銀行及其他金融組織和借款人
稅率:按借款金額貼花
納稅人:立合同人
說明:單據作碼褲為合同使用的,按合同貼花
五、財產租賃合同
散彎范圍:包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同
稅率:按租賃金額1‰(千分之一)貼花。稅額不足1元,按1元貼花
納稅人:立合同人
六、倉儲保管合同
范圍:包括倉儲、保管合同
稅率:按倉儲保管費用貼花
納稅人:立合同人
說明:倉單或棧單作為合同使用的,按合同貼花
七、財產保險合同
范圍:包括財產、責任、保證、信用等保險合同
稅率:按保險費收入貼花
納稅人:立合同人
說明:單據作為合同使用的,按合同貼花
八、營業賬簿
范圍:生產、經營用賬冊
稅率:記載資金的賬簿,按實收資本和資本公積的合計金額貼花。
納稅人:立賬簿人
九、貨物運輸合同
范圍:包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同
稅率:按運輸費用貼花
納稅人:立合同人
說明:單據作為合同使用的,按合同貼花
十、產權轉移書據
范圍:包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等
稅率:按所載金額貼花
納稅人:立據人
十一、加工承沖模悶攬合同
范圍:包括加工、定作、修繕、修理、印刷廣告、測繪、測試等合同
稅率:按加工或承攬收入貼花
納稅人:立合同人
十二、建設工程勘察設計合同
范圍:包括勘察、設計合同
稅率:按收取費用貼花
納稅人:立合同人
十三、權利、許可證照
范圍:包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證
稅率:按件貼花5元
納稅人:領受人
印花稅如何申報
凡印花稅納稅申報單位均應按季進行申報,於每季度終了後10日內向所在地地方稅務局報送印花稅納稅申報表或監督代售報告表。
印花稅的申報期限和納稅期限是如何規定的?
申報時間:凡印花稅納稅單位均應按季進行申報,於每季度終了後十日內向所在地地方稅務機關報送印花稅納稅申報表或監督代表報告表。只辦理稅務注冊登記的機關、團體、部隊、學校等印花稅納稅單位,可在次年一月底前到當地稅務機關申報上年稅款。
印花稅的納稅期限是在印花稅應稅憑證書立、領受時貼花完稅的。對實行印花稅匯總繳納的單位,繳款期限最長不得超過一個月。
印花稅的繳納方法有哪些
印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額,購買並一次貼足印花稅票(以下簡稱貼花)的繳納辦法。
印花稅還可以委託代征,稅務機關委託經由發放或者辦理應稅憑證的單位代為徵收印花稅稅款。
婚後不繳
2012年2月20日,國稅總局納稅服務司就納稅咨詢熱點問題作出解答,明確夫妻婚前財產婚後加名無需繳納印花稅。
根據《印花稅法施行細則》第五條規定,暫行條例第二條所說的產權轉移書據。《民法典》規定,婚後約定一方的財產可以變為共同財產,所以夫妻婚前財產,婚後加名,是夫妻之間關於財產的一種處分行為,是夫妻之間對財產關系作出的一個約定,並不代表產權的變更,不是一般意義上所講的普通的贈與關系。因此,按照現行規定,不屬於《印花稅法施行細則》第五條規定的征稅范圍,不需要繳納印花稅。
電子賬本繳納印花稅
根據《稅收徵收管理法實施細則》的相關法規規定,從事生產、經營的納稅人在領取營業執照後15日內,需要根據國家相關規定設置賬簿,這里的賬簿主要有總賬、明細賬、日記賬和輔助性賬簿。
根據《印花稅法實施細則》的相關法規規定,稅目稅率表中的記載資金的賬薄,是指載有固定資產原值和自有流動資金的總分類賬薄,或者專門設置的記載固定資產原值和自有流動資金的賬薄。
《國家稅務總局關於資金賬簿印花稅問題的通知》中規定,生產經營單位在執行「兩則」後,其「記載資金的賬簿」的印花稅計稅依據要修改為「實收資本」與「資本公積」兩項的合計金額。
另外還有規定,企業執行「兩則」啟用新賬簿後,其「實收資本」和「資本公積」兩項的合計金額大於原已貼花資金的,需要根據增加的部分補貼印花。

C. 資金賬簿印花稅最新政策2022年

關於實施《中華人民共和國印花稅法》等有關事項的公告

國家稅務總局公告2022年第14號

為落實《中華人民共和國印花稅法》（以下簡稱印花稅法），貫徹中辦、國辦印發的《關於進一步深化稅收征管改革的意見》，現就印花稅徵收管理和納稅服務有關事項及優化土地增值稅優惠事項辦理方式問題公告如下：

一、印花稅徵收管理和納稅服務有關事項

（一）納稅人應當根據書立印花稅應稅合同、產權轉移書據和營業賬簿情況，填寫《印花稅稅源明細表》（附件1），進行財產行為稅綜合申報。

（二）應稅合同、產權轉移書據未列明鍵腔金額，在後續實際結算時確定金額的，納稅人應當於書立應稅合同、產權轉移書據的首個納稅申報期申報應稅合同、產權轉移書據書立情況，在實際結算後下一個納稅申報期，以實際結算金額計算申報繳納印花稅。

（三）印花稅按季、按年或者按次計征。應稅合同、產權轉移書據印花稅可以按季或者按次申報繳納，應稅營業賬簿印花稅可以按年或者按次申報繳納，具體納稅期限由各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局結合征管實際確定。

境外單位或者個人的應稅憑證印花稅可以按季、按年或者按次申報繳納，具體納稅期限由各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局結合征管實際確定。

（四）納稅人為境外單位或者個人，在境內有代理人的，以其境內代理人為扣繳義務人。境磨亮輪外單位或者個人的境內代理人應當按規定扣繳印花稅，向境內代理人機構所在地（居住地）主管稅務機關申報解繳稅款。

納稅人為境外單位或者個人，在境內沒有代理人的，納稅人應當自行申報繳納印花稅。境外單位或者個人可以向資產交付地、境內服務提供方或者接受方所在地（居住地）、書立應稅憑證境內書立人所在地（居住地）主管稅務機關申報繳納；涉及不動產產權轉移的，應當向不動產所在地主管稅務機關申報繳納。

（五）印花稅法實施後，納稅人享受印花稅優惠政策，繼續實行「自行判別、申報享受、有關資料留存備查」的辦理方式。瞎信納稅人對留存備查資料的真實性、完整性和合法性承擔法律責任。

（六）稅務機關要優化印花稅納稅服務。加強培訓輔導，重點抓好基層稅務管理人員、一線窗口人員和12366話務人員的學習和培訓，分類做好納稅人宣傳輔導，促進納稅人規范印花稅應稅憑證管理。堅持問題導向，聚焦納稅人和基層稅務人員在稅法實施過程中反饋的意見建議，及時完善征管系統和辦稅流程，不斷提升納稅人獲得感。

二、優化土地增值稅優惠事項辦理方式

（一）土地增值稅原備案類優惠政策，實行納稅人「自行判別、申報享受、有關資料留存備查」的辦理方式。納稅人在土地增值稅納稅申報時按規定填寫申報表相應減免稅欄次即可享受，相關政策規定的材料留存備查。納稅人對留存備查資料的真實性、完整性和合法性承擔法律責任。

（二）稅務機關應當加強土地增值稅納稅輔導工作，暢通政策問題答復渠道，為納稅人及時、准確辦理稅收優惠事項提供支持和幫助。

本公告自2022年7月1日起施行。《全文廢止和部分條款廢止的印花稅文件目錄》（附件2）所列文件或條款同時廢止。

D. 財務咨詢合同需要交印花稅嗎

法律主觀：

一、咨詢合同交印花稅嗎
不需要。
《 中華人民共和國印花稅暫行條例 》規定只對條例列舉的合同等計征印花稅，不在列舉范圍內的合同不征印花稅。
印花稅條例附件列舉的服務合同僅僅指「 技術合同 包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同，按所載金額萬分之三貼花」，其他服務合同不在計征搏坦州范圍之內，所以咨詢服務合同不需要繳納印花稅。
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條規定，下列憑證為應納稅憑證：
1、購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；
2、產權轉移書據；
3、營業賬簿；
4、權利、許可證照；
5、經財政部確定征稅的其他憑證。
二、 計稅方法
印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數為計基蔽稅依據，按照適用稅率或者稅額標准計算應納稅額。
應納稅額計算公式：
應納稅額=應納稅憑證記載的金額（費用、收入額）×適用稅率
應納數額=應納稅憑證的件數×適用稅額標准
三、印花稅的免徵和暫免徵收
1、下列憑證可以免徵印花稅：
（1）已經繳納印花稅的憑證的副本、抄本，但是視同正本使用者除外；
（2）財產所有人將財產贈給政府、撫養孤老傷殘人員的社會福利單位、學校所立的書據；
（3）國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同；
（4）無息、貼息貸款合同；
（5）外國政府、國際金融組織向中國政府、國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同；
（6）企業因改制信宴而簽訂的產權轉移書據；
（7）農民專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同；
（8）個人出租、承租住房簽訂的 租賃合同 ，廉租住房、經濟適用住房經營管理單位與廉租住房、經濟適用住房有關的憑證，廉租住房承租人、經濟適用住房購買人與廉租住房、經濟適用住房有關的憑證。
2、下列項目可以暫免徵收印花稅：
（1）農林作物、牧業畜類保險合同；
（2）書、報、刊發行單位之間，發行單位與訂閱單位、個人之間書立的憑證；
（3）投資者買賣證券投資基金單位；
（4）經國務院和省級人民政府決定或者批准進行政企脫鉤、對企業（集團）進行改組和改變管理體制、變更企業隸屬關系，國有企業改制、盤活國有企業資產，發生的國有股權無償劃轉行為；
（5）個人銷售、購買住房。
《中華人民共和國印花稅暫行條例》明確規定了印花稅的征稅范圍，咨詢合同並不在規定征稅范圍內，因此不需要繳納。

E. 服務業印花稅稅率是多少

1、購銷合同、加工承攬合同、建設工程勘察、設計合同、建築、安裝工程承包合同、財產租賃合同1%,6、貨物運輸合同 src="https://p.64365.com/zs_content_img/1/18/7.jpg"/>

一、服務合同印花稅稅目稅率:
印花稅的稅目,指印花稅法明確規定的應當納稅的項目,它具體劃定了印花稅的征稅范圍。一般地說,列入稅目的就要征稅,未列入稅目的就不征稅。印花稅共有13個稅目。
印花稅的稅率設計,遵循稅負從輕、共同負擔的原則。所以,稅率比較低;憑證的當事人,即對憑證有直接權利與義務關系的單位和個人均應就其所持憑證依法納稅。
印花稅的稅率有2種形式,即比例稅率和定額稅率。
稅目稅率(稅額)
1、購銷合同 、加工承攬合同 、建設工程勘察、設計合同 、建築、安裝工程承包合同 、財產租賃合同 1%
6、貨物運輸合同 、倉儲、保管合同 1%
8、借款合同 、財產保險合同 1%
10、技術合同 、產權轉移書據 、營業帳簿
(1)記載資金的帳簿其他帳簿 每件5元
13、權利、許可證照 每件5元
14、股票交易3%
二、哪些憑證進行印花稅納稅申報?
(1)合同或者具有合同性質的憑證:
州禪購銷合同、貨物運輸合同;
加工承攬合同、倉儲保管合同;
建築工程勘察設計合同、借款合同;
建築安裝工程承包合同、財產保險合同;
財產租鋒旦賃合同技術合同等。
(2)產權轉移書據。
(3)營業賬簿。
(4)權利許可證照。
(5)經財政部確定的其他憑證。
三、服務合同印花稅計稅方法
印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數為計稅依據,按照適用稅率或者稅額標准計算應納稅額。
應納稅額計算公式:
應納數額等於應納稅憑證記載的金額(費用、收入額)乘以適用稅率
應納稅額等於應納稅憑證的件數乘以適用稅額標准
免稅
下列憑證可以免徵印花稅:
(1)已經繳納印花稅的憑證的副本、抄本,但是視同正本使用者除外;
(2)財產所有人將財產贈給政府、撫養孤老傷殘人員的社會福利單位、學校所立的書據;
(3)國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同;
(4)無息、貼息貸款合同;
(5)外國政府、國際金融組織向中國政府、國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同;
(6)企業因改制而簽訂的產權轉移書據;
(7)農民專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同;
銀跡擾(8)個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,廉租住房、經濟適用住房經營管理單位與廉租住房、經濟適用住房有關的憑證,廉租住房承租人、經濟適用住房購買人與廉租住房、經濟適用住房有關的憑證。
下列項目可以暫免徵收印花稅:
(1)農林作物、牧業畜類保險合同;
(2)書、報、刊發行單位之間,發行單位與訂閱單位、個人之間書立的憑證;
(3)投資者買賣證券投資基金單位;
(4)經國務院和省級人民政府決定或者批准進行政企脫鉤、對企業(集團)進行改組和改變管理體制、變更企業隸屬關系,國有企業改制、盤活國有企業資產,發生的國有股權無償劃轉行為;
(5)個人銷售、購買住房。
四、印花稅繳納方法
印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額,購買並一次貼足印花稅票(以下簡稱貼花)的繳納辦法。
印花稅還可以委託代征,稅務機關委託經由發放或者辦理應稅憑證的單位代為徵收印花稅稅款。。