一般納稅人租房印花稅

① 租賃合同印花稅稅率2022

出租不動產，稅率11%。如果是一般納稅人出租房屋，按照11%稅率計算增值稅，可以抵扣進項稅額。如果是小規模納稅人出租房屋，按照5%徵收率計算繳納增值稅。個體工商戶和其他個人出租住房，按照5%徵收率減按1、5%徵收增值稅。

一、房屋租賃發票稅率是多少?

出租不動產，稅率11%。

如果是一般納稅人出租房屋，按照11%稅率計算增值稅，可以抵扣進項稅額。

如果是小規模納稅人出租房屋，按照5%徵收率計算繳納增值稅。個體工商戶和其他個人出租住房，按照5%徵收率減按1.5%徵收增值稅。

納稅人開具或者通過稅局代開增值稅發票，包括增值稅專用發票和增值稅普通發票，必須按照其適用的稅率(11%)或者徵收率(5%)開具增值稅專用發票。

二、房屋租賃納稅的分類是怎樣的?

（一）、個人出租非住房(商鋪、寫字間等)

應繳納以下稅款：

1.房產稅：以租金收入12%計算繳納(根據《房產稅暫行條例》第四條的規定)。

2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納(根據《營業稅暫行條例》稅目稅率表)。

3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地的不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。

4.個人所得稅：按財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額，稅率是20%(根據《個人所得稅法》第三條和第六條及《個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規定)。

5.印花稅：按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花(根據《印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表)。

（二）、個人出租住房

應繳納以下稅款，根據財稅〔2008〕24號文件(對房產稅、營業稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、印花稅分別做以下優惠)：

1.房產稅：以租金收入4%計算繳納。

2.營業稅：3%稅率的基礎上減半計算繳納。

3.城市維護建設稅以及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地方不同適用7%、5%、1%三檔稅率)與教育費附加率3%計算繳納。

4.個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率徵收個人所得稅。財產租賃所得，每次收入不超過4000元，減除費用800元;4000元以上，減除20%費用，其餘額為應納稅所得額。5.免徵城鎮土地使用稅。

6.免徵印花稅。

（三）、企業納稅人出租，房產承租方用於經營

應繳納以下稅款：

1.房產稅：以租金收入12%計算繳納。

2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納。

3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)與教育費的附加率3%計算繳納。

4.企業所得稅：年終匯算清繳。

5.印花稅：按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

（四）、企業納稅人按市場價格向個人出租

用於居住的住房，應繳納以下稅款：

1.房產稅：以租金收入4%計算繳納。

2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納。

3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。

4.企業所得稅：年終匯算清繳。

5.印花稅：按財產租賃合同中按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

綜上所述，房屋租賃發票稅率不單單是簡單的出來的，就出租情況來看，就該考慮納稅人出租的是不動產還是出租房屋，如果是後者還應當計算增值稅。如果是個體工商戶等交稅的金額和稅率又是不一樣的，一般來說企業的出租稅比個人的稅收多，還要計算你所得租金的相對稅收費用。

② 一般納稅人印花稅的計算公式

一般納稅人印花稅的計算公猜毀鄭式分為以下兩種：1、實行比例稅率的憑證，應納印花稅額的計算公式為應納印花稅=憑證所載應稅金額（乘以）適用比例稅率；2、實行定額稅率的憑證，應納印花稅額的計算公式為應納印花稅額=應稅憑證段消件數（乘以）試用單位稅額鬧燃神。應納稅額不足一角的，免納印花稅，應納稅額在一角以上的其稅額尾數不滿5分的不計，滿5分的按一角計算繳納。

《中液虧華人民共余野和國印花稅暫行條例》

第二條

下列憑證為應納稅憑證：

（一）購銷、加工承攬、建設工穗頌程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；

（二）產權轉移書據；

（三）營業賬簿；

（四）權利、許可證照；

（五）經財政部確定征稅的其他憑證。

③ 一般納稅人印花稅減半徵收政策

一般納稅人印花稅減半徵收政策：
1、對已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅；
2、對財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據免稅；
3、國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同免稅；
4、對無息、貼息貸款合同免稅；
5、對房地產管理部門與個人簽訂用於生活居住的租賃合同免稅。印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。由於我國農副產品種類繁多，地區之間差異較大，隨著經濟發展，國家指定的收購部門也會有所變化。對此，印花稅法授權省、自治區、直轄市主管稅務機關根據當地實際情況，具體劃定本地區收購部門和農副產品的范圍。無息、貼息貸款合同，是指我國的各專業銀行按照國家金融政策發放的無息貸款，以及有各專業銀行發放並按有關規定由財政部門或中國人民銀行給予貼息的貸款項目所簽訂的貸款合同。
《中華人民共和國印花稅法》第五條 印花稅的計稅依據如下：
（一）應稅合同的計稅依據，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；
（二）應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；
（三）應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額；
（四）證券交易的計稅依據，為成交金額。
印花稅的申報流程是什麼
印花稅的申報流程：
1、打開地稅系統，點擊用戶密碼方式登陸，輸入用戶名、密碼，點擊登陸；
2、頁面會跳轉到地稅電子辦稅服務廳，點擊申報繳納；
3、頁面跳轉到納稅申報，點擊非核定稅種申報後面的申報；
4、頁面會彈出通用申報非核定稅種，徵收項目選印花稅；
5、徵收品目選擇購銷合同，再點擊填寫申報表；
6、填寫完之後，把頁面拉到最右邊，本期應補退稅表示的是要交的稅金，核對是否正確；
7、核對無誤後，點擊頁面最下面的申報；
8、頁面會跳轉到確認表，再次核對；
9、核對無誤後，點擊頁面最下方的確認；
10、點擊確認後，頁面會跳轉到扣款界面，點擊最下方的繳款進行稅費扣繳；1
1、點擊繳款後，頁面會彈出繳款回執，稅庫銀返回碼信息為處理成功則表示，印花稅申報及扣繳成功。

④ 一般納稅人印花稅減半嗎

一般納稅人印花稅減半嗎？

為促進債市發展，財政部和國家稅務總局聯合發布通知，決定自2022年1月1日至2022年12月31日，對納稅人作為賣方轉讓在全國各地以上人民政府規定的住房城鄉建設主管部門備案的電子房屋買賣合同，減半徵收印花稅。下面小編帶來一般納稅人印花稅減半嗎，希望大家喜歡。

一般納稅人印花稅減半嗎?

一般納稅人能享受資金簿印花稅減半優惠.

根據《財政部稅務總局關於對營業賬簿減免印花稅的通知》(財稅〔2018〕50號)規定,自2018年5月1日起,對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅,對按件貼花五元的其他賬簿免徵印花稅

資金賬簿印花稅減半政策

資金賬簿印花稅減半政策是指符合條件的單位和個人在辦理銀行結算業務時，可以享受減半徵收資金賬簿印花稅的優惠政策。

資金賬簿印花稅是指在辦理結算業務時，銀行會按一定比例徵收的稅費。根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定，銀行結算業務涉及的主要票據和清單都要進行印花稅徵收。而對於符合條件的單位和個人，可以享受資金賬簿印花稅減半政策。具體來說，符合以下任意一項條件的單位和個人，可以享受資金賬簿印花稅減半政策：1.以企業為單位，創立時間不超過5年，並已經注冊登記的小微企業;2.在開戶時，單位或個人的資金賬簿余額達到一定額度(具體額度由當地稅務部門制定)。需要注意的是，符合條件的單位和個人在享受資金賬簿印花稅減半政策時，需要提供相關證明材料和申請手續。

資金賬簿印花稅減半政策具體優惠力度是多少?優惠力度為原徵收標準的50%。具體來說，對於符合條件的單位和個人，在辦理銀行結算業務時，可以按照原徵收標準的50%來徵收資金賬簿印花稅。

資金賬簿印花稅減半政策旨在促進小微企業的發展和個人的經濟活動，為符合條件的單位和個人提供了實質性的稅費優惠。如需享受此項優惠政策，需根據具體情況向當地稅務部門咨詢並提交相關證明材料和申請手續。

印花稅減半如何進行賬務處理?

印花稅不需要計提，實際繳納的時候寫分錄：

借：稅金及附加—印花稅

貸：銀行存款

如果減免了，可以不做賬務處理。

如果計提了，後期減免，把減免掉的轉到營業外收入科目：

借：應交稅費—印花稅

貸：營業外收入

全面試行「營業稅改徵增值稅」後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目。指的是企業經營活動應負擔的相關稅費，但並不包括稅所得稅和增值稅。月底結轉後本科目應無余額。

稅金及附加核算消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。

營業外收入是指與企業生產經營活動沒有直接關系的各種收入。營業外收入並不是由企業經營資金耗費所產生的，不需要企業付出代價，實際上是一種純收入，不需要與有關費用進行配比。因此，在會計核算上，應當嚴格區分營業外收入與營業收入的界限。通俗一點講就是，除企業營業執照中規定的主營業務以及附屬的其他業務之外的所有收入是為營業外收入。

增值稅一般納稅人印花稅減半還是減免

一般納稅人的印花稅是減半繳納的，也就是按照發行價格的50%徵收印花稅。印花稅是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為徵收的一種稅。

2023印花稅減半政策

一、印花稅減半徵收

1、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。

也就是說每個省可以設置地方減稅標准，可以減不超過50%的印花稅，大部分地方都享受減半徵收了。

2、資金賬簿(實收資本加上資本公積)印花稅減半徵收。

二、免徵印花稅

1、對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅(沒有減免之前，需要按合同金額的萬分之五繳納印花稅)。

2、對按件貼花五元的其他賬簿免徵印花稅。

3、特定情形免稅。有下列情形之一的，免徵印花稅：

對商店、門市部的零星加工修理業務開具的修理單，不貼印花;

對房地產管理部門與個人訂立的租房合同，凡用於生活居住的，暫免貼花;用於生產經營的，按規定貼花;

對鐵路、公路、航運、水路承運快件行李、包裹開具的托運單據，暫免貼花;

對企業車間、門市部、倉庫設置的不屬於會計核算范圍，或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統計簿、台賬等，不貼印花;

實行差額預算管理的單位，不記載經營業務的賬簿不貼花。

三、印花稅的計稅依據

應稅合同的計稅依據，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款;

應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款;

應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額;

證券交易的計稅依據，為成交金額。

⑤ 鎴跨熷悎鍚岄渶瑕佺即綰沖嵃鑺辯◣鍚

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⑥ 房屋租賃合同印花稅要交多少

房屋租賃合同應該按租賃合同記載金額的千分之一計算印花稅。
印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。
房屋租賃合同印花稅繳納注意事項
1、不僅僅是房屋租賃合同，包括機械設備、車輛等的租賃合同，租賃合同的印花稅都是按照千分之一繳納。
2、房屋租賃合同一經簽訂，印花稅即要繳納，比如我簽訂了20年的房租合同，每年租金500萬元，合同總金額1億元，則應一次性繳納印花稅=10萬元。
3、印花稅一旦繳納不得因為合同中止而退稅，因此印花稅屬於一次性的，不存在反悔的情況。
4、物業管理費不需要繳納印花稅，因此簽訂房租合同的時候，一定要區分開來，比如：房租500萬元，物業費100萬元，合計600萬元，這樣就只是針對500萬元的房租合同繳納千分李梁之一的印花稅。
5、對於個人出租房屋是否繳納印花稅問題，需要區分住房還是商鋪?個人出租住房免徵印花稅，個人出租商鋪寫字樓等，是要征印花稅的。
6、對於簽訂的房屋租賃合同沒有約定租賃期限，只是規定鎮擾橋了日租金是多少的，這類合同不需要按照千分之一繳納印花稅，可在簽訂時先按定額5元貼花，以後結算時再按實際金額計稅，補貼印花。
7、合同印花稅屬於雙向稅、行為稅，一經簽訂，雙方都要繳納印花稅。
8、增值稅小規模納稅人印花稅有減半徵收的優惠，一般納稅人不存在減半優惠。
參考政策
1、根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定：在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當按照本條例規定繳納印花稅。
2、《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第十條規定：印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。即印花稅的繳納採取正列舉的方式，只有在稅目稅率表范圍之內的才屬於印花稅的徵收范圍，否則不屬於印花稅的徵收范圍。
3、《中華御猛人民共和國印花稅暫行條例》規定：租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等，按租賃金額千分之一貼花，稅額不足一元的按一元貼花。
4、根據《印花稅暫行條例》及其實施細則的規定：納稅人在訂立、領受應稅憑證時貼花。同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂並各一份的，應當由各方就所執的一份各自全額貼花。
5、《國家稅務總局關於印花稅若干具體問題的規定》(國稅地字〔1988〕25號)4.有些技術合同、租賃合同等，在簽訂時不能計算金額的，如何貼花?有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，如技術轉讓合同中的轉讓收入，是按銷售收入的一定比例收取或是按實現利潤分成的;財產租賃合同，只是法規了月(天)租金標准而卻無租賃期限的。對這類合同，可在簽訂時先按定額5元貼花，以後結算時再按實際金額計稅，補貼印花。
6、《財政部稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)三、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。