福建省股權轉讓個印花稅

A. 個人轉讓股權如何繳納印花稅

個人股東轉讓股權印花稅的，股權轉讓合同的雙方當事人為納稅義務人，需申報繳納股權轉讓印花稅。涉及股權轉讓的企業沒有繳納印花稅的義務。股東之間轉讓股權，由轉讓股權的股東雙方繳納印花稅。股權轉讓的雙方要按萬分之五稅率繳納印花稅，對於股權轉讓所得，如果股東是自然人，要按20％稅率繳納個人所得稅，如是法人股東，要按25％稅率繳納企業所得稅。
印花稅是對經濟活動和經濟交往中設立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。
印花稅的稅收優惠情形有哪些
1、已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本；
2、財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據；
3、無息、貼息貸款合同；
4、對商店、門市部的零星加工修理業務開具的修理單，不貼印花。
5、對房地產管理部門與個人訂立的租房合同，凡用於生活居住的，暫免貼印花；
6、對鐵路、公路、航運、水路承運快件行李、包裹開具的托運單據，暫免貼印花。
7、企業與主管部門等簽訂的租賃承包經營合同，不屬於財產租賃合同，不應貼花。
法律依據：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條
為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條
凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

B. 企業股權轉讓過程中印花稅及個人所得稅如何計算

股權轉讓合同按「產權轉移書據」稅目中「財產所有權」交納印花稅，稅率為萬分之五。如果轉讓股權時，被投資企業沒有發生利潤，平價轉讓不需要繳納個人所得稅，如果原股東投資後，被投資企業有利潤，投資人享有相應比例的利潤，再轉讓時需要繳納個人所得稅

C. 股權轉讓要交印花稅嗎

股權轉讓是否要交印花稅，應當根據是否存在實際的資金轉入來進行認定，如果存在實際入資的情況，那麼是需要按照萬分之5的標准來繳納印花稅的，但如果沒有實際資金，則不需要繳納。

一、 股權轉讓要交印花稅嗎?

股權轉讓是否要交印花稅根據是否存在實際資金往來來認定，具體情況如下：

1、當公司有實際入資的資金根據轉讓的金額，雙方繳納萬分之五的印花稅。

2、當公司沒有實際入資的資金轉讓方、受讓方都不用繳納印花稅。

3、特殊情況，如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅種比較多，公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題。

二、可以免稅的情況有哪些?

1.法定憑證免稅。下列憑證，免徵印花稅：

(1)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本;

(2)財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據;

(3)經財政部批准免稅的其他憑證。

2.免稅額。應納稅額不足一角的，免徵印花稅。

3.特定憑證免稅。下列憑證，免徵印花稅：

(1)國家指定的收購部門與村委會、農民個人書立的農副產品收購合同;

(2)無息、貼息貸款合同;

(3)外國政府或者國際金融組織向中國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同。

4.特定情形免稅。有下列情形之一的，免徵印花稅：(國稅地字〔1988〕25號)

(1)對商店、門市部的零星加工修理業務開具的修理單，不貼印花;

(2)對房地產管理部門與個人訂立的租房合同，凡用於生活居住的，暫免貼花;用於生產經營的，按規定貼花;

(3)對鐵路、公路、航運、水路承運快件行李、包裹開具的托運單據，暫免貼花;

(4)對企業車間、門市部、倉庫設置的不屬於會計核算范圍，或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統計簿、台賬等，不貼印花;

(5)實行差額預算管理的單位，不記載經營業務的賬簿不貼花。

5.單據免稅。對貨物運輸、倉儲保管、財產保險、銀行借款等，辦理一項業務，既書立合同，又開立單據的，只就合同貼花。所開立的各類單據，不再貼花。(國稅地字〔1988〕25號)

6.企業兼並並入資金免稅。對企業兼並的並入資金，凡已按資金總額貼花的，接收單位對並入的資金，不再補貼印花。(國稅地字〔1988〕25號)

7.租賃承包經營合同免稅。企業與主管部門等簽訂的租賃承包經營合同，不屬於財產租賃合同，不徵收印花稅。(國稅地字〔1988〕25號)

8.特殊情形免稅。納稅人已履行並貼花的合同，發現實際結算金額與合同所載金額不一致的，一般不再補貼印花。(國稅地字〔1988〕25號)

9.保險合同免稅。農林作物、牧業畜類保險合同，免徵印花稅。(國稅地字〔1988〕37號)

10.書報刊合同免稅。書、報、刊發行單位之間，發行單位與訂閱單位或個人之間而書立的憑證，免徵印花稅。(國稅地字〔1989〕142號)

11.外國運輸企業免稅。由外國運輸企業運輸進口貨物的，外國運輸企業所持有的一份結算憑證，免徵印花稅。(國稅發〔1990〕173號)

對於股權轉讓的具體情況，應當由股權轉讓雙方根據協商處理的結果來認定，後期還需要簽訂相關協議，而印花稅的繳納是基於實際的資金往來情況來進行處理的，具體情況可以咨詢稅務部門來認定，避免造成偷稅漏稅的行為。

D. 股權轉讓要交印花稅嗎

股權轉讓需要交印花稅。

股權轉讓行為屬於產權轉移書據的征稅范圍，產權的買賣雙方需要按照相關的規定比例繳納印花稅。以下是詳細的解釋：

一、股權轉讓的含義與特點。

股權轉讓是公司股東將其持有的股份轉移給其他人的行為。這種行為涉及到了公司股權結構的變化，需要遵循相關法律法規進行合規操作。由於股權轉讓涉及到公司資產的控制權變動，因此必須依法繳納印花稅。

二、印花稅的征稅范圍。

印花稅是針對經濟活動中書立的各種憑證而徵收的一種稅。在股權轉讓過程中，股權轉讓協議是買賣雙方達成的法律約束文件，屬於印花稅征稅范圍內的產權轉移書據。因此，買賣雙方需要按照規定比例繳納印花稅。

三、印花稅的稅率及計算方式。

印花稅的稅率是根據不同的合同類型和金額來確定的。對於股權轉讓協議，需要根據協議中的股權轉讓金額來計算印花稅。具體的稅率和計算方式可以參考當地稅務部門的規定。在進行股權轉讓時，買賣雙方需要了解並遵守相關稅務規定，確保合法繳稅。

總之，在進行股權轉讓時，買賣雙方需要了解並遵守相關稅務規定，按照規定比例繳納印花稅，以確保交易的合法性和合規性。

E. 股權轉讓需要交納印花稅嗎

股權轉讓協議一般是需要依法繳納相應的印花稅的。雙方按照產權轉移就股權轉讓書據計貼印花稅，適用稅率為書據所載金額5‰。印花稅納稅人為在中華人民共和國境內進行證券交易的單位和個人。
【法律依據】
《中華人民共和國印花稅法》第一條
訂立、領受在中華人民共和國境內具有法律效力的應稅憑證，或者在中華人民共和國境內進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本法規定繳納印花稅。
第四條
印花稅的稅目、稅率，依照本法所附《印花稅稅目稅率表》執行。

F. 股權轉讓印花稅稅率

每一個國家的主要的收入來源肯定都是稅收，對於稅收各個國家都是有著不同的稅收種類的。我們國家的稅收種類是很多的，其中就有 印花稅 ，印花稅涉及的領域有很多，包括有 股權轉讓 。股權轉讓繳納的印花稅一般都是萬分之五，那麼具體稅率是多少？ 一、股權轉讓 印花稅稅率 是多少 股權轉讓協議 印花稅稅率是萬分之五。 「產權轉移書據」稅目中「財產所有權」的轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。 因此，應當按照產權轉移書據萬分之五來貼花。 二、 納稅標准 《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條規定，下列憑證為應納稅憑證： (一)購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、 技術合同 或者具有合同性質的憑證; (二)產權轉移書據; (三)營業賬薄; (四)權利、許可證照; (五)經財政部確定征稅的其他憑證。 《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第十條規定「印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。」 依據《中華人民共和國印花稅暫行條例》以及《國家稅務總局關於印花稅若干具體問題的解釋和規定》文件的規定，在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當按照本條例規定繳納印花稅，企業 股權轉讓合同 按「產權轉移書據」稅目中「財產所有權」交納印花稅，稅率為萬分之五。「產權轉移書據」稅目中「財產所有權」的轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。 三、股權轉讓合同是否要交印花稅? 根據《國家稅務總局關於印花稅若干具體問題的解釋和規定》文件規定，企業股權轉讓合同按「財產轉移書據」稅目中「財產所有權」交納印花稅。按照《中華人民共和國公司登記管理條例》第31條規定：「 公司變更 股東的，應當自股東發生變動之日起30日內申請變更登記，並應當提交新股東的法人資格證明或者自然人的 身份證 明」。 也就是說，公司股權發生變化的首先應到工商部門變更登記，然後主動就個人股權轉讓行為到地稅部門申報納稅。 根據《中華人民共和國 個人所得稅法 實施條例》第八條第九款規定「財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、 土地使用權 、機器設備、車船以及其他財產取得的所得」，因此，個人轉讓股權的所得屬於財產轉讓所得項目，應繳納 個人所得稅 。 財產轉讓所得按次徵收，稅率是20%，其應納稅所得額則根據《中華人民共和國個人所得稅法》第6條第五款規定「財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額」來計算，因此，股權轉讓所得應繳納的個人所得稅=(股權轉讓收入-取得股權所支付的金額-轉讓過程中所支付的相關合理費用)×20%。(關於原值及費用的確定，納稅人必須提供有關合法有效憑證。) 另外，所訂立的股權轉讓協議屬產權轉移書據，立據雙方還應按協議價格(所載金額)的萬分之五繳納印花稅。 對於股權轉讓印花稅的稅率是多少的問題可以從我們國家頒布的印花稅稅率規定當中看出，對於股權轉讓方面的稅率就是在萬分之五，也就是說有一萬元的股權轉讓就需要繳納五塊錢的印花稅。股權轉讓的稅務其實還有其他的，所以我們一定要注意。

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