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物流服務合同印花稅稅率

發布時間: 2024-12-09 03:20:22

㈠ 物流公司需要繳納哪些稅

物流公司需要繳納企業所得稅和印花稅

一、企業所得稅,微利物流企業所得稅率為20%其中工業企業年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。超過30萬元才按25%稅率繳納企業所得稅。物流企業相關的稅前項目扣除標准:(1)工資支出。按企業和單位實際發放的工資據實扣除。(2)研發費用。新稅法規定,企業開發新技術、新產品、新工藝時發生的研究開發費用,可按實際發生額的150%抵扣當年度的應納稅所得額。
二、印花稅,對於印花稅,《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定,印花稅是一種具有行為稅性質的憑證稅,凡發生書立、使用、領受應稅憑證的行為,就必須依照印花稅法的有關規定履行納稅義務。就物流企業而言,與客戶簽訂的財產租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同就合同金額的一定比率繳納印花稅。

增值稅專用發票跟增值稅普通發票有什麼區別
1、票面的區別,增值稅發票為可抵扣發票,有「增值稅專用」字樣,普通發票則有「增值稅普通發票」字樣。增值稅專用發票是三聯式的,普通發票兩聯。
2、作用,對於開票企業則沒有區別,不管是哪類票都要繳納銷項增值稅,但對於受票企業,只要增值專用發票才可以抵扣,普通發票則不可以。
3、開票范圍,對於開票企業,只有營業范圍內的銷售才可以開具增值稅專用發票。
4、開票資質,只有一般納稅人才有資格開具增值稅專用發票,小規模企業則只能開具普票。
5、管理上,不管是增值稅或普票,稅務管理上都是每月上報、購買查驗。但對企業的進項方面著重於審核具有可抵稅的增值稅專業發票。

希望以上問題能對您有所幫助,若還有其他法律問題請你咨詢專業律師。

【法律依據】:《中華人民共和國個人所得稅法》第十三條納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的,應當在取得所得的次月十五日內向稅務機關報送納稅申報表,並繳納稅款。
納稅人取得應稅所得,扣繳義務人未扣繳稅款的,納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前,繳納稅款;稅務機關通知限期繳納的,納稅人應當按照期限繳納稅款。
居民個人從中國境外取得所得的,應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內申報納稅。
非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的,應當在取得所得的次月十五日內申報納稅。
納稅人因移居境外注銷中國戶籍的,應當在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。

㈡ 物流輔助服務印花稅率是什麼

物流輔助服務不屬於我國印花稅法的徵收范圍,不需要繳納印花稅的。既然物流輔助服務不需要就繳納印花稅,就談不上物流輔助服務印花稅稅率是多少的問題。如果是貨物運輸服務,就需要按運輸合同繳納印花稅的,稅率是萬分之5。

㈢ 物流費的稅目有哪些

物流費的稅目具有增值稅、企業所得稅、印花稅、物流公司的稅務主管部門征稅稅種。
物流費的稅目有具體如下:
1、增值稅,屬於一般納稅人:運輸服務是11%,倉儲服務是6% ,裝卸搬運服務6%;
屬於小規模納稅人:增值稅徵收率為3%。
2、企業所得稅,一般情況下,企業所得稅稅率為25%。但也有特殊情況:
對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
3、印花稅,物流行業的印花稅根據經營范圍不同,有所差別。其中,貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五,倉儲保管合同的印花稅稅率為千分之一。
4、物流公司的稅務主管部門征稅稅種,國稅:增值稅和企業所得稅地稅:城建稅,教育費附加,地方教育費附加,水利建設稅等。我國物流企業普遍繳納的稅種一般包括營業稅、城市維護建設稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費附加以及企業所得稅。其中,營業稅和企業所得稅是物流企業繳納的主要稅種。根據北京物流協會對該市物流企業的初步統計,營業稅占企業應繳納稅款總金額的60-70%,企業所得稅佔到20%左右。物流企業繳納營業稅的主要稅目主要包括交通運輸業和服務業(代理、倉儲、裝卸及租賃等),稅率分別為3%和5%。現在企業所得稅的基本稅率為25%。
物流運費結算流程 :
1、物流部每天登記當天物流發貨統計表(包括運單號、數量、貨物、體積、運費)(每星期一發表給會計部) ;
、物流部每星期交一次每天物流發貨的原始單據到會計部(每星期一) ;
3、倉儲部每星期交一次發貨出庫統計表給會計部(每星期一) ;
4、新邦物流每星期傳一次對賬單給會計部核對(每星期一) ;
5、會計部收到物流發貨原始單據、物流部發貨統計表、倉儲部出庫統計表與新邦物流對賬 ;
6、每月5號前新邦物流、快遞公司需要提供上一月的對賬單,蓋章傳真 ;
7、會計部收到對賬單後,在10號左右核對確認後,會通知新邦物流開票 ;
8、新邦物流開票時間為每月15號左右 ;
9、會計部收到發票後,根據當月確認好的對賬單及發票填寫付款申請單;
10、每月物流運費結算日期為當月的最後一天(按自然月) ;
11、破損、丟失的匯總對賬為兩個月對一次 ;
12、由於新邦物流出現竄貨引起客戶調貨產生的運費,由運營部跟客戶確認後,向新邦物流索取 ;
綜上所述,我國物流企業普遍繳納的稅種一般包括營業稅、城市維護建設稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費附加以及企業所得稅。
【法律依據】:
《中華人民共和國稅收徵收管理法》第十五條
企業,企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所,個體工商戶和從事生產、經營的事業單位(以下統稱從事生產、經營的納稅人)自領取營業執照之日起三十日內,持有關證件,向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當於收到申報的當日辦理登記並發給稅務登記證件。

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