國家稅務局發布最新印花稅政策

Ⅰ 即日起，這些合同不用繳印花稅了！

即日起，部分合同不再需要繳納印花稅了。請關注以下內容：

稅局明確規定，以下情形無需繳納印花稅：

根據最新發布的《支持協調發展稅費優惠政策指引》，國家稅務總局詳細列出了不需繳納印花稅的情況。

以下合同類別無需支付印花稅：

印花稅政策調整，具體包括：

1. 縮減征稅范圍：《印花稅法》刪去了「權利、許可證照」稅目以及「經財政部確定征稅的其他憑證」和其他營業賬簿的征稅范圍。

2. 降低稅率：承攬合同、建設工程合同（包括建築工程勘察設計合同）、運輸合同的稅率從萬分之五降至萬分之三；商標權、著作權、專利權、專有技術使用權轉讓等部分產權轉移書據的稅率從萬分之五降至萬分之三；資金賬簿的稅率從萬分之五降至萬分之二點五。

3. 增加扣繳義務人：明確了印花稅的扣繳義務人。

4. 明確納稅地點、繳納期限：詳細規定了印花稅的納稅地點與繳納期限。

常見問題解答：

如果您發現公司未繳納印花稅，應立即進行補繳。補繳印花稅的常規方式是更正（補）相應期間的申報表，確保按納稅義務發生時間如實補繳每期印花稅。請注意以下事項：

1. 需要支付滯納金，時間越久，滯納金越多。

2. 涉及多個期間，需逐一補申報，操作過程較為繁瑣。補繳印花稅後，還需考慮企業所得稅的追補扣除問題，同時需要更正企業所得稅申報表。

3. 若企業從未申報過印花稅，可能需要先聯系稅務局核定印花稅稅種，按期進行補稅。若操作上有困難，可隨時聯系小諾獲取幫助。

Ⅱ 2023鍗拌姳紼庡噺鍗婃斂絳

2023鍗拌姳紼庡噺鍗婃斂絳

涓轟績榪涘哄競鍙戝睍錛岃儲鏀塊儴鍜屽浗瀹剁◣鍔℃誨矓鑱斿悎鍙戝竷閫氱煡錛屽喅瀹氳嚜2022騫1鏈1鏃ヨ嚦2022騫12鏈31鏃ワ紝瀵圭撼紼庝漢浣滀負鍗栨柟杞璁╁湪鍏ㄥ浗鍚勫湴浠ヤ笂浜烘皯鏀垮簻瑙勫畾鐨勪綇鎴垮煄涔″緩璁句富綆￠儴闂ㄥ囨堢殑鐢靛瓙鎴垮眿涔板崠鍚堝悓錛屽噺鍗婂緛鏀跺嵃鑺辯◣銆備笅闈㈠皬緙栧甫鏉2023鍗拌姳紼庡噺鍗婃斂絳栵紝甯屾湜澶у跺枩嬈銆

2023鍗拌姳紼庡噺鍗婃斂絳

涓銆佸嵃鑺辯◣鍑忓崐寰佹敹

1銆佺敱鐪併佽嚜娌誨尯銆佺洿杈栧競浜烘皯鏀垮簻鏍規嵁鏈鍦板尯瀹為檯鎯呭喌錛屼互鍙婂畯瑙傝皟鎺ч渶瑕佺『瀹氬瑰炲肩◣灝忚勬ā綰崇◣浜哄彲浠ュ湪50%鐨勭◣棰濆箙搴﹀唴鍑忓緛璧勬簮紼庛佸煄甯傜淮鎶ゅ緩璁劇◣銆佹埧浜х◣銆佸煄闀囧湡鍦頒嬌鐢ㄧ◣銆佸嵃鑺辯◣(涓嶅惈璇佸埜浜ゆ槗鍗拌姳紼)銆佽曞湴鍗犵敤紼庡拰鏁欒偛璐歸檮鍔犮佸湴鏂規暀鑲查檮鍔犮

涔熷氨鏄璇存瘡涓鐪佸彲浠ヨ劇疆鍦版柟鍑忕◣鏍囧噯錛屽彲浠ュ噺涓嶈秴榪50%鐨勫嵃鑺辯◣錛屽ぇ閮ㄥ垎鍦版柟閮戒韓鍙楀噺鍗婂緛鏀朵簡銆

2銆佽祫閲戣處綈(瀹炴敹璧勬湰鍔犱笂璧勬湰鍏縐)鍗拌姳紼庡噺鍗婂緛鏀躲

浜屻佸厤寰佸嵃鑺辯◣

1銆佸歸噾鋙嶆満鏋勪笌灝忓瀷銆佸井鍨嬩紒涓氱捐㈢殑鍊熸懼悎鍚屽厤寰佸嵃鑺辯◣銆傝嚜2018騫1鏈1鏃ヨ嚦2020騫12鏈31鏃ワ紝瀵歸噾鋙嶆満鏋勪笌灝忓瀷浼佷笟銆佸井鍨嬩紒涓氱捐㈢殑鍊熸懼悎鍚屽厤寰佸嵃鑺辯◣(娌℃湁鍑忓厤涔嬪墠錛岄渶瑕佹寜鍚堝悓閲戦濈殑涓囧垎涔嬩簲緙寸撼鍗拌姳紼)銆

2銆佸規寜浠惰創鑺變簲鍏冪殑鍏朵粬璐︾翱鍏嶅緛鍗拌姳紼庛

3銆佺壒瀹氭儏褰㈠厤紼庛傛湁涓嬪垪鎯呭艦涔嬩竴鐨勶紝鍏嶅緛鍗拌姳紼庯細

瀵瑰晢搴椼侀棬甯傞儴鐨勯浂鏄熷姞宸ヤ慨鐞嗕笟鍔″紑鍏風殑淇鐞嗗崟錛屼笉璐村嵃鑺;

瀵規埧鍦頒駭綆＄悊閮ㄩ棬涓庝釜浜鴻㈢珛鐨勭熸埧鍚堝悓錛屽嚒鐢ㄤ簬鐢熸椿灞呬綇鐨勶紝鏆傚厤璐磋姳;鐢ㄤ簬鐢熶駭緇忚惀鐨勶紝鎸夎勫畾璐磋姳;

瀵歸搧璺銆佸叕璺銆佽埅榪愩佹按璺鎵胯繍蹇浠惰屾潕銆佸寘瑁瑰紑鍏風殑鎵樿繍鍗曟嵁錛屾殏鍏嶈創鑺;

瀵逛紒涓氳濺闂淬侀棬甯傞儴銆佷粨搴撹劇疆鐨勪笉灞炰簬浼氳℃牳綆楄寖鍥達紝鎴栬櫧灞炰細璁℃牳綆楄寖鍥達紝浣嗕笉璁拌澆閲戦濈殑鐧昏扮翱銆佺粺璁＄翱銆佸彴璐︾瓑錛屼笉璐村嵃鑺;

瀹炶屽樊棰濋勭畻綆＄悊鐨勫崟浣嶏紝涓嶈拌澆緇忚惀涓氬姟鐨勮處綈誇笉璐磋姳銆

涓夈佸嵃鑺辯◣鐨勮＄◣渚濇嵁

搴旂◣鍚堝悓鐨勮＄◣渚濇嵁錛屼負鍚堝悓鎵鍒楃殑閲戦濓紝涓嶅寘鎷鍒楁槑鐨勫炲肩◣紼庢;

搴旂◣浜ф潈杞縐諱功鎹鐨勮＄◣渚濇嵁錛屼負浜ф潈杞縐諱功鎹鎵鍒楃殑閲戦濓紝涓嶅寘鎷鍒楁槑鐨勫炲肩◣紼庢;

搴旂◣钀ヤ笟璐︾翱鐨勮＄◣渚濇嵁錛屼負璐︾翱璁拌澆鐨勫疄鏀惰祫鏈(鑲℃湰)銆佽祫鏈鍏縐鍚堣￠噾棰;

璇佸埜浜ゆ槗鐨勮＄◣渚濇嵁錛屼負鎴愪氦閲戦濄

涓鑸綰崇◣浜哄嵃鑺辯◣鍑忓崐鍚?

涓鑸綰崇◣浜鴻兘浜鍙楄祫閲戠翱鍗拌姳紼庡噺鍗婁紭鎯.

鏍規嵁銆婅儲鏀塊儴紼庡姟鎬誨矓鍏充簬瀵硅惀涓氳處綈垮噺鍏嶅嵃鑺辯◣鐨勯氱煡銆(璐㈢◣銆2018銆50鍙)瑙勫畾,鑷2018騫5鏈1鏃ヨ搗,瀵規寜涓囧垎涔嬩簲紼庣巼璐磋姳鐨勮祫閲戣處綈垮噺鍗婂緛鏀跺嵃鑺辯◣,瀵規寜浠惰創鑺變簲鍏冪殑鍏朵粬璐︾翱鍏嶅緛鍗拌姳紼

璧勯噾璐︾翱鍗拌姳紼庡噺鍗婃斂絳

璧勯噾璐︾翱鍗拌姳紼庡噺鍗婃斂絳栨槸鎸囩﹀悎鏉′歡鐨勫崟浣嶅拰涓浜哄湪鍔炵悊閾惰岀粨綆椾笟鍔℃椂錛屽彲浠ヤ韓鍙楀噺鍗婂緛鏀惰祫閲戣處綈垮嵃鑺辯◣鐨勪紭鎯犳斂絳栥

璧勯噾璐︾翱鍗拌姳紼庢槸鎸囧湪鍔炵悊緇撶畻涓氬姟鏃訛紝閾惰屼細鎸変竴瀹氭瘮渚嬪緛鏀剁殑紼庤垂銆傛牴鎹銆婁腑鍗庝漢姘戝叡鍜屽浗鍗拌姳紼庢殏琛屾潯渚嬨嬬殑瑙勫畾錛岄摱琛岀粨綆椾笟鍔℃秹鍙婄殑涓昏佺エ鎹鍜屾竻鍗曢兘瑕佽繘琛屽嵃鑺辯◣寰佹敹銆傝屽逛簬絎﹀悎鏉′歡鐨勫崟浣嶅拰涓浜猴紝鍙浠ヤ韓鍙楄祫閲戣處綈垮嵃鑺辯◣鍑忓崐鏀跨瓥銆傚叿浣撴潵璇達紝絎﹀悎浠ヤ笅浠繪剰涓欏規潯浠剁殑鍗曚綅鍜屼釜浜猴紝鍙浠ヤ韓鍙楄祫閲戣處綈垮嵃鑺辯◣鍑忓崐鏀跨瓥錛1.浠ヤ紒涓氫負鍗曚綅錛屽壋絝嬫椂闂翠笉瓚呰繃5騫達紝騫跺凡緇忔敞鍐岀櫥璁扮殑灝忓井浼佷笟;2.鍦ㄥ紑鎴鋒椂錛屽崟浣嶆垨涓浜虹殑璧勯噾璐︾翱浣欓濊揪鍒頒竴瀹氶濆害(鍏蜂綋棰濆害鐢卞綋鍦扮◣鍔￠儴闂ㄥ埗瀹)銆傞渶瑕佹敞鎰忕殑鏄錛岀﹀悎鏉′歡鐨勫崟浣嶅拰涓浜哄湪浜鍙楄祫閲戣處綈垮嵃鑺辯◣鍑忓崐鏀跨瓥鏃訛紝闇瑕佹彁渚涚浉鍏寵瘉鏄庢潗鏂欏拰鐢寵鋒墜緇銆

璧勯噾璐︾翱鍗拌姳紼庡噺鍗婃斂絳栧叿浣撲紭鎯犲姏搴︽槸澶氬皯?浼樻儬鍔涘害涓哄師寰佹敹鏍囧噯鐨50%銆傚叿浣撴潵璇達紝瀵逛簬絎﹀悎鏉′歡鐨勫崟浣嶅拰涓浜猴紝鍦ㄥ姙鐞嗛摱琛岀粨綆椾笟鍔℃椂錛屽彲浠ユ寜鐓у師寰佹敹鏍囧噯鐨50%鏉ュ緛鏀惰祫閲戣處綈垮嵃鑺辯◣銆

璧勯噾璐︾翱鍗拌姳紼庡噺鍗婃斂絳栨棬鍦ㄤ績榪涘皬寰浼佷笟鐨勫彂灞曞拰涓浜虹殑緇忔祹媧誨姩錛屼負絎﹀悎鏉′歡鐨勫崟浣嶅拰涓浜烘彁渚涗簡瀹炶川鎬х殑紼庤垂浼樻儬銆傚傞渶浜鍙楁ら」浼樻儬鏀跨瓥錛岄渶鏍規嵁鍏蜂綋鎯呭喌鍚戝綋鍦扮◣鍔￠儴闂ㄥ挩璇㈠苟鎻愪氦鐩稿叧璇佹槑鏉愭枡鍜岀敵璇鋒墜緇銆

鍗拌姳紼庡噺鍗婂備綍榪涜岃處鍔″勭悊?

鍗拌姳紼庝笉闇瑕佽℃彁錛屽疄闄呯即綰崇殑鏃跺欏啓鍒嗗綍錛

鍊燂細紼庨噾鍙婇檮鍔犫斿嵃鑺辯◣

璐鳳細閾惰屽瓨嬈

濡傛灉鍑忓厤浜嗭紝鍙浠ヤ笉鍋氳處鍔″勭悊銆

濡傛灉璁℃彁浜嗭紝鍚庢湡鍑忓厤錛屾妸鍑忓厤鎺夌殑杞鍒拌惀涓氬栨敹鍏ョ戠洰錛

鍊燂細搴斾氦紼庤垂鈥斿嵃鑺辯◣

璐鳳細钀ヤ笟澶栨敹鍏

鍏ㄩ潰璇曡屸滆惀涓氱◣鏀瑰緛澧炲肩◣鈥濆悗錛屸滆惀涓氱◣閲戝強闄勫姞鈥濈戠洰鍚嶇О璋冩暣涓衡滅◣閲戝強闄勫姞鈥濈戠洰銆傛寚鐨勬槸浼佷笟緇忚惀媧誨姩搴旇礋鎷呯殑鐩稿叧紼庤垂錛屼絾騫朵笉鍖呮嫭紼庢墍寰楃◣鍜屽炲肩◣銆傛湀搴曠粨杞鍚庢湰縐戠洰搴旀棤浣欓濄

紼庨噾鍙婇檮鍔犳牳綆楁秷璐圭◣銆佸煄甯傜淮鎶ゅ緩璁劇◣銆佹暀鑲茶垂闄勫姞銆佽祫婧愮◣銆佹埧浜х◣銆佸煄闀囧湡鍦頒嬌鐢ㄧ◣銆佽濺鑸圭◣銆佸嵃鑺辯◣絳夈

钀ヤ笟澶栨敹鍏ユ槸鎸囦笌浼佷笟鐢熶駭緇忚惀媧誨姩娌℃湁鐩存帴鍏崇郴鐨勫悇縐嶆敹鍏ャ傝惀涓氬栨敹鍏ュ苟涓嶆槸鐢變紒涓氱粡钀ヨ祫閲戣楄垂鎵浜х敓鐨勶紝涓嶉渶瑕佷紒涓氫粯鍑轟唬浠鳳紝瀹為檯涓婃槸涓縐嶇函鏀跺叆錛屼笉闇瑕佷笌鏈夊叧璐圭敤榪涜岄厤姣斻傚洜姝わ紝鍦ㄤ細璁℃牳綆椾笂錛屽簲褰撲弗鏍煎尯鍒嗚惀涓氬栨敹鍏ヤ笌钀ヤ笟鏀跺叆鐨勭晫闄愩傞氫織涓鐐硅插氨鏄錛岄櫎浼佷笟钀ヤ笟鎵х収涓瑙勫畾鐨勪富钀ヤ笟鍔′互鍙婇檮灞炵殑鍏朵粬涓氬姟涔嬪栫殑鎵鏈夋敹鍏ユ槸涓鴻惀涓氬栨敹鍏ャ

澧炲肩◣涓鑸綰崇◣浜哄嵃鑺辯◣鍑忓崐榪樻槸鍑忓厤

涓鑸綰崇◣浜虹殑鍗拌姳紼庢槸鍑忓崐緙寸撼鐨勶紝涔熷氨鏄鎸夌収鍙戣屼環鏍肩殑50%寰佹敹鍗拌姳紼庛傚嵃鑺辯◣鏄瀵瑰湪緇忔祹媧誨姩鍜岀粡嫻庝氦寰涓涔︾珛銆侀嗗彈鍏鋒湁娉曞緥鏁堝姏鐨勫嚟璇佺殑琛屼負寰佹敹鐨勪竴縐嶇◣銆

Ⅲ 最新！印花稅，免徵！

01

印花稅，免徵！

2024年2月6日，財政部稅政司發布了《關於在中國（上海）自由貿易試驗區及臨港新片區試點離岸貿易印花稅優惠政策的通知》。

為支持自由貿易試驗區發展離岸貿易，現就在中國（上海）自由貿易試驗區及臨港新片區試點離岸貿易印花稅優惠政策通知如下：

一、對注冊登記在中國（上海）自由貿易試驗區及臨港新片區的企業開展離岸轉手買賣業務書立的買賣合同，免徵印花稅。

本通知所稱離岸轉手買賣，是指居民企業從非居民企業購買貨物，隨後向另一非居民企業轉售該貨物，且該貨物始終未實際進出我國關境的交易。

二、本通知自2024年4月1日起執行至2025年3月31日。

政策解讀

1、對企業有特殊規定，是指注冊登記在中國（上海）自由貿易試驗區及臨港新片區的企業；

2、「買賣合同，免徵印花稅」，指雙方都免，含非居民企業也不需要繳納印花稅；

3、僅是買賣合同免徵印花稅，其他印花稅應稅合同不免；

4、離岸轉手買賣是指：居民企業從非居民企業購買貨物，隨後向另一非居民企業轉售該貨物，所以，這兩個環節的「買賣合同，免徵印花稅」；

5、自2024年4月1日起執行至2025年3月31日：印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立應稅憑證或者完成證券交易的當日。

那麼，除此之外，還有哪些情況可以免徵/不征印花稅呢？一起往下看！

很多粉絲和老闆們在實際運營中都會有不少疑惑和問題。

對此，我們特地開啟了快速通道。

只要掃描填寫下方二維碼，就能在第一時間獲得專屬咨詢師為您服務！

02

新印花稅法下

這些合同不交印花稅！

《中華人民共和國印花稅法》已於2022年7月1日正式施行，根據新印花稅法規定，有六大類合同是不徵收印花稅的：

1.除記載資金賬簿外，其他營業賬簿不徵收印花稅；

2.個人書立的動產買賣合同不徵收印花稅；

3.管道運輸合同不徵收印花稅；

4.再保險合同不徵收印花稅；

5.同業拆借合同不徵收印花稅；

6.土地承包經營權和土地經營權轉移不徵收印花稅。

再具體一點說的話，無需繳納印花稅的非應稅憑證列表如下：

（提示：本表未列舉免稅的應稅憑證，不屬於征稅范圍與免稅是有本質區別的）：

必須繳納印花稅的情況

說完了不用繳納印花稅的情況，再來看看必須繳納印花稅的17種合同吧：

03

簽訂合同又取消

印花稅怎麼辦？

如果簽訂合同後又取消了，印花稅還交不交？已經交了的能退嗎？官方回復來了：

01簽訂合同又取消，還交印花稅嗎？

答：需要正常繳納。

根據《中華人民共和國印花稅法》第十五條第一款規定，印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立應稅憑證或者完成證券交易的當日。

根據《財政部 稅務總局關於印花稅若幹事項政策執行口徑的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第22號) 第三條第 (七) 項規定，未履行的應稅合同、產權轉移書據，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款。

因此，簽訂後取消執行的買賣合同等未履行合同，應當按照規定繳納印花稅。

02交完印花稅的合同取消，印花稅退嗎？

答：不退還。

根據《財政部 稅務總局關於印花稅若幹事項政策執行口徑的公告》第三條第 (七) 項規定，未履行的應稅合同、產權轉移書據，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款。

03合同作廢後重新簽訂，還繳納印花稅嗎？

答：需要重新繳納，並且原合同繳納的印花稅也不退還。

《印花稅暫行條例》第七條規定，應納稅憑證應當於書立或者領受時貼花。

《印花稅暫行條例實施細則》第十四條規定，條例第七條所說的書立或者領受時貼花，是指在合同簽訂時、書據立據時、賬簿啟用時和證照領受時貼花。

《國家稅務總局關於印花稅若干具體問題的規定》 (國稅地字[1988] 25號) 第七條規定:不兌現或不按期兌現的合同，是否貼花?

依照印花稅暫行條例規定，合同簽訂時即應貼花，履行完稅手續。

因此，不論合同是否兌現或能否按期兌現，都一律按照規定貼花

Ⅳ 最新印花稅稅率是多少

最新印花稅稅率是根據不同類型的合同和交易有所不同。

印花稅是對經濟活動中簽訂的各種應稅合同、產權轉移書據等徵收的一種稅。在中國，最新的印花稅稅率標准如下：

一、稅率標准

1. 購銷合同：按照合同金額的萬分之三進行徵收。

2. 加工承攬合同：按照合同金額的萬分之五進行徵收。

3. 建設工程勘察設計合同：按照合同金額的萬分之五進行徵收。

4. 財產租賃合同：按照合同金額的千分之一進行徵收。

此外，其他類型的合同如股權轉讓、保險單等也有相應的稅率規定。具體的稅率標准可能因地區和政策差異而有所調整。因此，在實際操作中，建議查詢最新的官方文件或咨詢稅務部門以獲得准確的稅率信息。

二、印花稅的特點

印花稅作為一種行為稅，其特點包括征稅范圍廣、稅負較輕且透明度較高。由於印花稅直接針對經濟交易行為征稅，因此可以有效防止漏稅和逃稅行為。此外，印花稅的稅率相對固定，為企業和個人提供了明確的稅收預期。這也促進了稅收的公平性和公正性。此外，根據不同的合同類型和交易性質設定不同的稅率，體現了稅收的差異化原則。這使得印花稅能夠根據不同領域的經濟活動進行合理的調節和控制。總的來說，印花稅的稅率和徵收方式對於促進經濟發展和保障財政收入的穩定具有重要意義。