商業會計繳納印花稅的計算公式

㈠ 印花稅怎麼算按合同含稅金額

法律分析：1、購銷合同：按銷售收入的×萬分之三。

2、加工承攬合同：按加工或承攬的收入×萬分之五。

3、建築工程勘察、設計合同：按承包的金額×萬分之三。

4、建築、安裝工程承包合同：按承包的金額×萬分之三。

5、財產租賃合同：按租賃的金額×千分之一。

6、貨物運輸合同：按運輸的費用×萬分之五。

7、倉儲、保管合同：按保管、倉儲的費用×千分之一。

8、借款合同：按照借款的金額×萬分之零點五。

9、財產保險合同：按保險費的金額×千分之一。

10、技術、服務等合同：按合同所載的金額×萬分之三。

11、產權轉移書據、專利權、專有技術使用權轉移書據：按書據所載的金額×萬分之五。

12、營業賬簿包括生產經營賬冊，按實收資本和資本公積合計金額的萬分之五貼花。

13、權利、許可證照，每件貼花五元。

印花稅是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為徵收的一種稅。其因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅法是調整印花稅征納關系的法律規范的總稱。

印花稅征稅范圍：

印花稅的征稅范圍是在我國境內書立或領受的各種應納稅憑證。它是通過印花稅稅目體現的，凡列入稅目的屬於征稅范圍，未列入的則不征稅。具體包括以下幾種：

(1) 各類合同或具有合同性質的憑證。包括購銷、加工承攬、建築工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者其他具有合同性質的憑證。具有合同性質的憑證，是指具有合同效力的協議、契約、合約、單據、確認書及其他各種名稱的憑證。

(2) 產權轉移書據。是指單位和個人產權的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據。具體包括財產所有權、著作權、商標權、專利權、專有技術權等轉移書據。

另外，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同按產權轉移書據徵收印花稅。

(3) 營業賬簿。是指單位或者個人記載生產、經營活動的財務會計核算賬簿。營業賬簿按其反映的內容可分為記載資金的賬簿和其他賬簿。記載資金的賬簿，是指載有固定資產原值和自有流動資金的總分類賬簿，或者專門設置的記載固定資產原值和自有流動資金的賬簿。其他賬簿，是指除上述賬簿以外的賬簿，包括日記賬簿和各種明細分類賬簿。

(4) 權利、許可證照。包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證等。

(5) 經財政部確定征稅的其他憑證。如納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證。

根據稅收管轄的屬地原則，印花稅的征稅范圍，不僅限於在我國境內書立、領受的憑證，而且包括在境外書立、領受但在我國境內使用，在我國境內具有法律效力，受我國法律保護的憑證。

法律依據：《中華人民共和國印花稅暫行條例》 第三條 納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執行。應納稅額不足1角的，免納印花稅。應納稅額在1角以上的，其稅額尾數不滿5分的不計，滿5分的按1角計算繳納。

㈡ 印花稅核定徵收計算方法

採用核定徵收的工來業（自商業）企業的購銷合同核定應繳納印花稅金額＝（銷售收入＋采購金額）×核定率×適用稅率（0.03%）=10000*0.5*0.03%=1.5元。

所以，當銷售收入為1萬元時，需要繳納的印花稅為1.5元。

(2)商業會計繳納印花稅的計算公式擴展閱讀：

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

印花稅的征稅對象

在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照規定繳納印花稅。具體有：

1. 立合同人

2. 立據人

3. 立賬簿人

4. 領受人

5. 使用人

參考資料：網路——印花稅

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㈣ 一般納稅人商貿公司月末計提印花稅怎麼計算

商貿企業每月按銷售收入*40%*0.0003計算申報交納，交納後拿到稅單直接計入」管理費用—印花稅」科目。

一、計算方式：

借：應交稅費－應交增值稅（轉出末交增值稅）

貸：應交稅金費－未交增值稅

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅費－應交城建稅（增值稅額乘以7％等於應交城建稅）

應交稅費－教育費附加3％

應交稅費－地方教育費附加1％

印花稅，是稅的一種，是對合同、憑證、書據、賬簿及權利許可證等文件徵收的稅種。納稅人通過在文件上加貼印花稅票，或者蓋章來履行納稅義務。

二、企業交納印花稅的會計處理，一般分為兩種情況：

1、如果企業上交的印花稅稅額或購買的印花稅票數額較小，可以直接列入管理費用。上交印花稅或購買印花稅票時，借記「管理費用一印花稅」科目，貸記「銀行存款」或「現金」科目;

2、如果企業上交的印花稅稅額較大，先記入待攤費用，然後再轉入管理費用。上交印花稅時，借記「待攤費用」科目，貸記「銀行存款」等科目;分期攤銷印花稅時，借記「管理費用一印花稅」科目，貸記「待攤費用」科目。

(4)商業會計繳納印花稅的計算公式擴展閱讀：

一、征稅對象

在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照規定繳納印花稅。具體有：

1、立合同人

2、立據人

3、立賬簿人

4、領受人

5、使用人。

二、現行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅，具體有五類：

1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；

2、產權轉移書據；

3、營業賬簿；

4、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照；

5、經財政部確定征稅的其它憑證；

三、征稅范圍

現行印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證徵收，沒有列舉的憑證不征稅。具體征稅范圍如下：

1.經濟合同

稅目稅率表中列舉了10大類合同。它們是：

（1）購銷合同。

（2）加工承攬合同。

（3）建設工程勘察設計合同。

（4）建築安裝工程承包合同。

（5）財產租賃合同。

（6）貨物運輸合同。

（7）倉儲保管合同。

（8）借款合同。

（9）財產保險合同。

（10）技術合同。

2.產權轉移書據

產權轉移即財產權利關系的變更行為，表現為產權主體發生變更。產權轉移書據是在產權的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產權主體變更過程中，由產權出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。

我國印花稅稅目中的產權轉移書據包括財產所有權、版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權共5項產權的轉移書據。

其中，財產所有權轉移書據，是指經政府管理機關登記注冊的不動產、動產所有權轉移所書立的書據，包括股份制企業向社會公開發行的股票，因購買、繼承、贈與所書立的產權轉移書據。其他4項則屬於無形資產的產權轉移書據。

另外，土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同按照產權轉移書據徵收印花稅。

㈤ 印花稅怎樣收取

印花稅是對書立、領受購銷合同等憑證行為徵收的稅款。實行由由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票的繳納方法。
企業交納印花稅的會計處理，一般分為兩種情]況：

1、如果企業上交的印花稅稅額或購買的印花稅票數額較小，可以直接列入管理費用。上交印花稅或購買印花稅票時，借記「管理費用一印花稅」科目，貸記「銀行存款」或「現金」科目；
2、如果企業上交的印花稅稅額較大，先記入待攤費用，然後再轉入管理費用。上交印花稅時，借記「待攤費用」科目，貸記「銀行存款」等科目；分期攤銷印花稅時，借記「管理費用一印花稅」科目，貸記「待攤費用」科目。

㈥ 如果是一般納稅人的話,印花稅-購銷合同的計算公式是不是這樣的:(進項+銷項)*0.6*0.0003

合同價款總金額（不含稅）*0.3%00=購銷合同印花稅。你說的是小規模納稅人的商業印花稅=總收入（不含稅）*3%000.

㈦ 合同印花稅需要計提嗎

問題一：購銷合同印花稅需要計提嗎？ 不計提，直接走管理費用。另外還有房產稅、車船稅、土地使用稅，也是不用計提，直接計入「管理費用」

問題二：購銷合同印花稅需要計提嗎 如果是17W和19W不含增值稅就對了。不過印花稅是不用計提的，直接申報繳納，計入繳納當期的管理費用-印花稅中。

問題三：印花稅是怎麼計提和做會計分錄的？ 分兩種：
1、比例稅率：1、各類合同以及具有合同性質的憑證、產權轉移書據、營業帳簿中記載資金的帳簿。比例稅率分別為：千分之0.05、千分之0.3、千分之0.5、千分之1。
2、定額稅率：權力、許可證照和營業棚帶帳簿稅目中除記載資金的帳簿外的其他帳簿，適用比例稅率，按件貼花，稅額為5元。
1、企業購買印花稅票稅額較小的，直接列入「管理費用」
借：管理費用
貸：銀行存款（或現）
2、公司購買印花稅票稅額較大的，可通過「待攤費用」科目核算
（1）購買時
借：待攤費用
貸：銀行存款（或現金）
（2）分期攤銷時：
借：管理費用
貸：待攤費用

問題四：怎麼樣計提印花稅？按什麼標准提 稅率：1.比例稅率，分別為千分之0.05、千分之0.3、千分之0.5、千分之1。
2.定額稅率，按件貼花，稅額為5元。
印花稅的計稅依據：
1.購銷合同的計稅依據為購銷金額。
2.加工承攬合同的計稅依據為加工承攬收入。
3.建設工程勘察設計合同的計稅依據為收取的費用。
4.建築安裝工程承包合同的計稅依據為承包金額。
5.財產租賃合同的計稅依據為租賃金額。
6.貨物運輸合同的計稅依據為運輸費用，但不包括裝卸費用。
7.倉儲保管合同的計稅依據為倉儲保管費用。
8.借款合同的計稅依據為借款金額。
9.財產保險合同的計稅依據為保險費收入。
10.技術合同的計稅依據為所載金額。
11.產權轉移書據的計稅依據為所載金額。
12.營業帳簿稅目中記載資金的帳簿的計稅依據為「實收資本」與「資本公積」兩項合計金額。其他帳簿的計稅依據為應稅憑證件數。
13.權利、許可證照的計稅依據為應稅憑證件數。
計算公式：
應納稅額=應稅憑證計稅金額（或應稅憑證件數）*適用稅率（單位稅額）

問題五：合同印花稅是含稅的還是不含稅的 1、申報購銷合同的印花稅是按合同上的購銷金額萬分之三貼花。合同購銷金額是含稅價則按含稅價計算，不是含稅價也按合同金額計算。2、《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定： 第一條在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當按照本條例規定繳納印花稅。 第二條下列憑證為應納稅憑證: （一）購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同鏈和蘆或者具有合同性質的憑證； （二）產權轉移書據； （三）營業賬簿； （四）權利、許可證照； （五）經財政部確定征稅的其他憑證。

問題六：印花稅的計提依據是什麼 發生以下合同時，才產生印花稅。
具體可參考以下網址：
ke./view/259

1、購銷合同
包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同 按購銷金額萬分之三貼花 立合同人
2、加工承攬合同
包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同 按加工或承攬收入萬分之五貼花 立合同人
3、建設工程勘察設計合同
包括勘察、設計合同 按收取費用萬分之五貼花 立合同人4、建築安裝工程承包合同
包括建築、安裝工程承包合同 按承包金額萬分之三貼花 立合同人
5、財產租賃合同
包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同 按租賃金額千分之一貼花。稅額不足一元的，按一元貼花 立合同人
6、貨物運輸合同
包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸棚態、公路運輸和聯運合同 按運輸費用萬分之五貼花 立合同人 單據作為合同使用的，按合同貼花
7、倉儲保管合同
包括倉儲、保管合同 按倉儲保管費用千分之一貼花 立合同人 倉單或棧單作為合同使用的，按合同貼花
8、借款合同
銀行及其他金融組織和借款人（不包括銀行同業拆借）所印花稅簽訂的借款合同 按借款金額萬分之零點五貼花 立合同人 單據作為合同使用的，按合同貼花
9、財產保險合同
包括財產、責任、保證、信用等保險合同 按保險費收入千分之一貼花 立合同人 單據作為合同使用的，按合同貼花
10、技術合同
包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同 按所載金額萬分之三貼花 立合同人
11、產權轉移書據
包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據 按所載金額萬分之五貼花 立據人
12、營業帳簿
生產、經營用帳冊 記載資金的帳簿，按實收資本和資本公積的合計金額萬分之五貼花。 立帳簿人
13、權利、許可證照
包括 *** 部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證 其他帳簿按件貼花五元

問題七：印花稅的計提依據是以含稅收入還是不含稅收入 印花稅購銷合同的計稅依據是以購加銷不含稅收入60%的萬分之三來計算

問題八：關於購銷合同的印花稅，計提印花稅時是含稅還是不含稅？請指點。 答復如下：

按照《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定：購銷合同應按購銷金額0.3‰貼花。

所以，如果貴企業是屬於簽訂的合同，則視合同中是否含增值稅而言，如果合同所載金額是含稅金額則需要按含稅金額貼花，如合同所載金額為不含稅金額則不需按含稅金額貼花。如果單據作為合同使用則同上。

如果您想問的是核定徵收印花稅的問題。對於核定徵收印花稅目前總局無明確規定，各地所掌握的不同，如：

《上海市稅務局關於實施新的《增值稅暫行條例》後購銷合同、加工承攬合同征印花價問題的通知》（滬稅地[1993]103號）「隨著1994年1月1日實施新的增值稅暫行條例後，原購銷合同，加工承攬合同分別按購銷金額和加工承攬收入的計稅口徑發生變化。為此經研究，對從1994年1月1日起書立領受的購銷合同，加工承攬合同計征印花稅的問題作如下規定：一、對購銷合同的貼花，均以合同記載的銷售額（購入額）不包括記載的增值稅額的金額計稅貼花。」

《吉林省地方稅務局關於對財產與行為稅有關業務問題的通知》（吉地稅財行函[2001]23號）「四、關於對單位及個人核定徵收印花稅的計稅依據問題。根據《吉林省印花稅徵收管理辦法》，對買賣雙方簽定商品購銷合同並核定徵收印花稅的單位及個人，其「購進金額」和「銷售收入」的計稅金額，均以購進商品付給對方的全部價款和銷售商品收到對方的全部價款為計稅依據。」

《山東省地方稅務局印花稅核定徵收管理辦法》（魯地稅函[2005]29號）「應納印花稅稅額=銷售（營業）收入（采購成本、費用等）×核定比例×適用稅率」「第十條 印花稅核定徵收控制比例如下：（一）購銷合同 1、工業企業：銷售環節應納的印花稅，按不低於銷售收入的50％和適用稅率計算繳納。2、商業批發企業：銷售環節應納的印花稅，按不低於銷售收入的40％和適用稅率計算繳納。」

貴企業地處山西，應適用《山西省地方稅務局關於印發購銷合同類印花稅徵收管理暫行辦法的通知》（晉地稅特字[1997]1號）

一、本《辦法》中所規定的納稅人發生的除購銷合同以外的其他應稅憑證，均按印花稅《暫行條例》、《施行細則》的規定據實貼花，並依照本《辦法》第七條的規定，按期匯總後進行納稅申報。

二、目前，工業、商業、物資、外貿等單位經銷、調撥商品物資所使用的憑證形式多樣，包括調撥單、分配單、要貨單以及其他名稱的單、卡、書、表等。

對上述憑證，凡屬於明確雙方供需關系，據以供貨和結算的，一律依照購銷合同規定徵收印花稅。

《山西省購銷合同類印花稅徵收管理暫行辦法》

第三條 對從事貨物購進和銷售的工業生產企業或商品流通企業，凡按照規定設置帳薄進行核算，並能如實提供購銷合同及合同性憑證的，應由納稅人提出申請，經主管地方稅務機關核准，發給其印花稅自行匯繳許可證，攻行由納稅人按購銷合同標的金額，自行匯總計算繳納印花稅的辦法；凡不按規定設置帳薄或雖設置帳薄，但帳目混亂，收入、費用憑證殘缺不全，且不能如實提供購銷合同及合同性憑證的，經主管地方稅務機關核實，發給其印花稅核定匯繳通知書，實行由主管地方稅務機關按納稅人購銷金額一定比例核定徵收印花稅的辦法。

1、從事貨物購進和銷售的工業生產企業，主管地方稅務機關可根據實際情況，對采購環節應征的印花稅，按采購金額50－80％的比例核定計稅依據；對銷售環節應征的印花稅，可按銷售收入60-90％的比例核定計稅依據。

2、從事貨物購進和銷售的商品流通企業，主管地方稅務機關可根據實行情況......>>

問題九：怎樣計提購銷合同的印花稅？ 計提購銷合同的印花稅，按購銷合同標的額的萬分之三計算印花稅。

但是很多省份是按照「主營業務收入」和「其他業務收入」的合計金額乘以0.3‰計算印花稅。

注意：「主營業務收入」和「其他業務收入」科目月末沒有餘額。