保險代理收入印花稅

㈠ 保險代理分公司計征印花稅如何規定的

《國家稅務總局關於企業集團內部使用的有關憑證徵收印花稅問題的通知》(國稅函[2009]9號)規定,對於企業集團內具有平等法律地位的主體之間自願訂立、明確雙方購銷關系、據以供貨和結算、具有合同性質的憑證,應按規定徵收印花稅。對於企業集團內部執行計劃使用的、不具有合同性質的憑證,不徵收印花稅。根據上述規定,分公司與分公司之間簽訂的具有合同性質的憑證,應當按規定繳納印花稅。

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㈡ 保險代理公司稅收政策

保險代理公司屬於營業稅差額征稅的范圍，需要繳納營業稅、附加稅、企業所得稅、個人所得稅，發生合約行為的要繳納印花稅；購買經營用房屋的要繳納房產稅。
營業稅是對有償提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人，就其營業收入額徵收的一種稅。營業稅可以按收取的全部保險費收入扣除支付給保險公司的保險費的余額繳納。
財政部、國家稅務總局《關於個人提供非有形商品推銷、代理服務活動取得收入徵收營業稅和個人所得稅有關問題的通知》和國家稅務總局《關於保險企業營銷員(非雇員)取得的收入計征個人所得稅問題的通知》文件規定，非本企業雇員為企業提供非有形商品推銷、代理等服務活動取得的傭金、獎勵和勞務費等名目的收入，無論該收入採用何種計取方法和支付方式，均應計入個人從事服務業應稅勞務的營業額。

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㈢ 代理服務需要繳納印花稅嗎

法律分析：代理服務不需要繳納印花稅。根據相關法律法規的規定，購銷合同印花稅應於合同書立當日，由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票(以下簡稱貼花)繳納。代理合同不是相關規定所列舉的應稅合同類型，所以，不需要交納印花稅。

法律依據：《中華人民共和國印花稅暫行條例》 第二條 下列憑證為應納稅憑證：（一）購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；（二）產權轉移書據；（三）營業賬簿；（四）權利、許可證照；（五）經財政部確定征稅的其他憑證。

㈣ 保險代理分公司計征印花稅如何規定的

印花稅根據不同征稅項目，分別實行從價計征和從量計征兩種徵收方法。 1．從價計稅情況下計稅依據的確定 實行從價計稅的憑證，以憑證所載金額為計稅依據。其具體規定如下： (1)各類經濟合同，以合同上所記載的金額、收人或費用為計稅依據。 1)購銷經濟合同，以合同上所記載的金額、收入或費用為計稅依據。 2)商品購銷活動中，採用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重工業經濟行為的合同。對此，應按合同所載的購銷合計金額計稅貼花。合同未列明金額的，應按合同所載購銷數量，依照國家牌價或市場價格計算應納稅額。 3)加工承攬合同的計稅依據是加工或承攬收入的金額。對於由受託方提供原料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應分別按「加工承攬合同」、「購銷合同」計稅，兩項稅額相加數，即為合同應貼印花；若合同中未分別記載，則應就全部金額依照加工承攬合同計稅貼花。 4)建設工程勘察設計合同的計稅依據為勘察、設計收取的費用。 5)建築安裝工程承包合同的計稅依據為承包金額，不得剔除任何費用。如果施工單位將自己承包的建設項目再分包或轉包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉包合同，仍應按所載金額另行貼花。 6)財產租賃合同的計稅依據為租賃金額。 7)貨物運輸合同的計稅依據為費用金額，不包括裝卸費等。對國內各種形式的貨物聯運，凡在起運地統一結算全程運費的。應以全程運費為計稅依據，由起運地運費結算雙方繳納印花稅；凡分程結算運費的，應以分程的運費作為計稅依據，特別由辦理運費結算的各方繳納印花稅。對國際貨運，凡由我國運輸企業運輸的，運輸企業所持的運費結算憑證，以本程運費為計稅依據計算應納稅額；托運方所持的運費結算憑證，以全程運費為計稅依據計算應納稅額。由我國運輸企業運輸進出口貨物的，外國運輸企業所持的運費結算憑證免納印花稅，托運方所持的一份運費結算憑證，應繳納印花稅。國際貨運結算憑證在國外辦理的，應在憑證轉回我國境內時按規定繳納印花稅。 8)倉儲保管合同的計稅依據為倉儲保管費用。 9)借款合同的計稅依據為借款金額。針對實際借款活動中不同的借款形式，稅法規定了不同的計稅方法： 凡是一項信貸業務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，只以借款合同所載金額的計稅依據計稅貼花；凡是填開借據作為合同使用的，應以借據所載金額為計稅依據計稅貼花。 借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，一般按年(期)簽訂，規定最高限額，借款人在規定的期限和最高限額內隨借隨還，為減輕借貸雙方的負擔，對這類合同只以其規定的最高額為計稅依據，在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。 對借款方以財產作抵押，從貸款方取得一定數量抵押貸款的合同，應按借款合同貼花；在借款方因無力償還借款而將抵押財產轉移給貸款方時，應再就雙方書立的產權書據，按產權轉移書據的有關規定計稅貼花。 對銀行及其他金融組織的融資租賃業務簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅。 在貸款業務中，如果貸方系由若干銀行組成的銀團，銀團各方均承擔一定的貸數數額，借款合同由借款方與貸款銀團各方共同書立，各執一份合同正本，對這類合同借款方與此同時貸款銀團各方應分別在所執的合同正本上，按各自的借款金額計稅貼花。 在基本建設貸款中，如果按年度用款計劃分年簽訂借款合同的，在最後一年按總概算簽訂借款總合同，且總合同的借款金額包括各個分合同的借款金額的，對這類基建借款合同的，應按分合同分別貼花，最後簽訂的總合同，就只借款總額扣除分合同借款金額後的余額計稅貼花。 10)財產保險合同的計稅依據為保險費金額。 11)技術合同的計稅依據為合同所載的價款、報酬或使用費。對技術開發合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發經費不作為計稅依據。單對合同約定按研究開發經費一定比例作為報酬的，應按一定比例的報酬貼花。 (2)產權轉移書據以書據所載的金額為計稅依據。 (3)記載資金的營業賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據。 對跨地區經營的分支機構的營業賬簿在計稅貼花時，為了避免對同一資金重復計稅，規定上級單位記載資金的賬簿，應按扣除撥給下屬機構資金數據後的其餘部分計算貼花。 企業執行《兩則》啟用新賬簿後，其實收資本和資本公積兩項的合計金額大於原已貼花資金的，就增加的部分補貼印花。 有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，如技術轉讓合同中的轉讓收入，是按銷售收入的一定比例收取或是按實現利潤分成的；財產租賃合同只是規定了月(天)租金標准而無期限的。對於這類合同，可在簽訂時選按定額5元貼花，以後結算時再按實際金額計稅，補貼印花。 2．從量計稅情況下計稅依據的確定 實行從量計稅的其他營業賬簿的權利、許可證照，以計稅數量為計稅依據。

㈤ 小王在甲企業上班，在業余時間進行保險代理，通過代理保險取得的收入怎樣計征個稅

根據《國家稅務總局關於個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第45號）規定：

個人保險代理人為保險企業提供保險代理服務應當繳納的個人所得稅，由保險企業按照現行規定依法代扣代繳。
個人保險代理人以其取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入（以下簡稱「傭金收入」，不含增值稅）減去地方稅費附加及展業成本，按照規定計算個人所得稅。展業成本，為傭金收入減去地方稅費附加余額的40%。

(5)保險代理收入印花稅擴展閱讀：
一、根據《國家稅務總局關於保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知》（國稅函〔2006〕454號）規定：根據保監會《關於明確保險營銷員傭金構成的通知》（保監發〔2006〕48號）的規定，保險營銷員的傭金由展業成本和勞務報酬構成。按照稅法規定，對傭金中的展業成本，不徵收個人所得稅；對勞務報酬部分，扣除實際繳納的營業稅金及附加後，依照稅法有關規定計算徵收個人所得稅。

因此，個人保險代理人取得的傭金收入減除地方稅費附加及展業成本後，按「勞務報酬所得」徵收個人所得稅。

二、保險營銷員傭金個人所得稅計算公式為：
應納個人所得稅=[（不含稅傭金收入－地方稅費附加）×（1－40%）－法定扣除費用]×稅率－速算扣除數。

三、保險營銷員取得的傭金收入的個人所得稅計算方法如下：
1、保險營銷員的傭金扣除40%的展業成本和扣除實際繳納的營業稅金及附加後，其餘額不超過4000元的，扣除800元費用後為應稅所得額，應稅所得額乘以20%的稅率為應納所得稅額。
2、保險營銷員的傭金扣除40%的展業成本和扣除實際繳納的營業稅金及附加後，其餘額超過4000元的，扣除20%的費用後為應稅所得額，應稅所得額乘以20%的稅率為應納所得稅額。
3、一次應稅所得額超過20000元至50000元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應稅額加征五成；超過50000元的部分，加征十成。

四、保險代理公司屬於營業稅差額征稅的范圍，需要繳納營業稅、附加稅、企業所得稅、個人所得稅，發生合約行為的要繳納印花稅；購買經營用房屋的要繳納房產稅。
營業稅是對有償提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人，就其營業收入額徵收的一種稅。營業稅可以按收取的全部保險費收入扣除支付給保險公司的保險費的余額繳納。

㈥ 保險代理機構應按多少稅率徵收營業稅還有哪種稅要交

按代理業稅率交納有關稅款
比如每月營業額1萬*5%稅率交納營業稅500元
城市維護建設稅按營業稅500*稅率為7%交納城市維護建設稅35元
教育費附加按營業稅500*稅率為3%交納教育費附加15元
地方教育費附加按營業稅500*稅率為1%交納地方教育費附加5元
堤圍防護費按月營業額1萬*1‰計算繳納堤圍防護費要交納10元
對年度內平均每月應繳費額超過2萬元的，不分行業性質，一律按每月2萬元徵收，超過部分暫予豁免。
企業所得稅按本年利潤總額*25%得出交納企業所得稅額。
營業額為0或者虧損不要交營業稅和企業所得稅，虧損可抵下年利潤，營業額為0或者虧損，但要交納以下各稅款：個人所得稅及代扣代繳個人所得稅
個人獨資企業、合夥企業、個體工商戶的生產、經營所得分別按如下辦法繳納個人所得稅：
能正確核算應納稅所得額的業戶，採取查賬計征方法納稅，適用五級超額累進稅率5%-35%。
賬冊不健全、不能正確核算應納稅所得額的業戶採取核定徵收率的方法納稅。以全部營業收入依5%徵收率計算繳納。
企業、經濟組織和個體工商戶支付給員工的工資、薪金以及支付給為其提供勞務的個人的報酬應依法代扣代繳個人所得稅，具體扣繳規定詳見個人所得稅納稅指引。
印花稅
凡在中華人民共和國境內書立、領受（包括在境外書立、境內使用）稅目稅率表列舉憑證的各方，都應按規定繳納印花稅。印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票的繳納辦法，具體規定詳見印花稅納稅指引。
城鎮土地使用稅年單位稅額表金額：元
非工業用地（每平方米）工業用地（每平方米）

中心城區一級二級三級
12元9元6元3元

其他鎮區9元6元4元2.5元
車船稅
擁有車船的企業和個人分別按車船的種類依規定的稅額計算繳納，納稅時間定於每年1月1日－12月31日。具體規定詳見車船稅納稅指引。
印花稅稅目稅率表
購銷合同
按購銷金額萬分之三貼花
加工承攬合同
按加工或承攬收入萬分之五貼花
建設工程勘察設計合同
按收取費用萬分之五貼花
建築安裝工程承包合同
按承包金額萬分之三貼花
財產租賃合同
按租賃金額千分之一貼花，稅額不足一元的按一元貼花
貨物運輸合同
按運輸費萬分之五貼花
倉儲保管合同
按倉儲保管費用千分之一貼花
借款合同
按借款金額萬分之零點五貼花
財產保險合同
按保險費千分之一貼花
技術合同
按所載金額萬分之三貼花
產權轉移書據
按所載金額萬分之五貼花
營業賬簿
記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積總額萬分之五貼花
其他賬簿
按件貼花五元
權利許可證照
按件貼花五元
全國性一樣的,就是堤圍防護費各地方不同,1‰0.8‰0.7‰

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