注會印花稅英語答題

Ⅰ 印花稅計算題

（400000*2*0.03%）+(300000*2*0.03%) 兩方購銷合同 易貨合同 對一方來講 是要交兩個的 就是購進合同和出售合同 還有 你要是考注會的話 記得把那十三種稅率背下來 不難背的

Ⅱ 注冊會計師 稅法中 稅率 速算扣除數 要記憶嗎

注會裡面大多數稅率是需要自己記憶的，因為稅率本身就是一個考點，比如增值稅稅率、消費稅中酒煙化妝品金銀首飾稅率、營業稅稅率、企業所得稅稅率、土地增值稅、個人所得稅中比例稅率、印花稅稅率、房產稅稅率等等。

不用記的稅率多半是有浮動區間的，包括以下幾個：
（一）契稅：3%——5%，一般計算給出的都是4%，了解即可。
（二）關稅。這個不用記，也沒法記。考試時100%會給出，放心。
（三）資源稅。一般會給出，但需要記住的是一些特殊規定，比如鐵礦石資源稅間按80%來征稅等。
（四）城鎮土地使用稅。有區間，知道區間內最高是最低稅率的20倍即可，考試時稅率會給出。
（五）耕地佔用稅。同（四），不解釋。
（六）車船稅。不用記，太多車太多船了，考試時會給大家，但要記住的是類似於「拖船按照發動機功率每1千瓦摺合凈噸位0.67噸計算徵收車船稅」、「拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算」這樣的規定。

Ⅲ 注會稅法考試中，印花稅的稅率在題目中會給出嗎

注會稅法考試中，印花稅的稅率在題目中一般不會給出，但基本上是常用的幾個，比如，購銷合同、租賃合同、建安合同、運輸合同，還有資格證書等。

Ⅳ 考試時印花稅率給不給，需要記憶嗎

<br/>考試時印花稅率給不給，需要記憶嗎？

印花稅稅率考試的時候有不給的可能，所以建議您記住，就是這樣幾句話的問題「購銷建安技術合同萬分之三，財產租賃倉儲財產保管合同千分之一，借款合同萬分之0.5，其他一般萬分之五」。
考試的時候，消費稅、資源稅、關稅、車船稅、契稅、土地使用稅、耕地佔用稅的稅率會給出，其他一般不會給出，需要記憶。

考試時印花稅稅率給嗎

注會稅法考試中,印花稅的稅率在題目中一般不會給出,但基本上是常用的幾個,比如,購銷合同、租賃合同、建安合同、運輸合同,還有資格證書等。
印花稅稅率考試的時候有不給的可能，所以建議您記住，就是這樣幾句話的問題「購銷建安技術合同萬分之三，財產租賃倉儲財產保管合同千分之一，借款合同萬分之0.5，其他一般萬分之五」。
考試的時候，消費稅、資源稅、關稅、車船稅、契稅、土地使用稅、耕地佔用稅的稅率會給出，其他一般不會給出，需要記憶。

涉稅服務實務考試，考試需要記印花稅稅率嗎

印花稅根據不同征稅專案，分別實行從價計征和從量計征兩種徵收方式。
從價計稅情況下計稅依據的確定；
從量計稅情況下計稅依據的確定，實行從量計稅的其他營業賬簿和權利、許可證照，以計稅數量為計稅依據。
印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數為計稅依據，按照適用稅率或者稅額標准計算應納稅額。
印花稅應納稅額計算公式：
應納數額=應納稅憑證記載的金額（費用、收入額）×適用稅率；
應納稅額=應納稅憑證的件數×適用稅額標准。

印花稅稅率考試會給嗎

請教有關印花稅怎麼算會計初級考試一題甲公司年月開業,領受房產證你題目上應納印花

注稅考試印花稅率會不會給

肯定不會給的，印花稅的稅率本來就是一個考點。
我也有口訣： 1. 一豬管飽（一頭豬管飽）：稅率千分之一的是豬（租賃合同）、管（倉儲保管合同）、飽（保險）；
2. 三狗*計（三條狗有*計）：稅率萬分之三的是狗（購銷合同）、*（建築安裝工程保險）、計（技術合同）；
3. 五贏家運產茶（五個贏家運送一種茶叫「產茶」）：稅率萬分之五的是贏（營業帳本）、家（加工承攬）、運（運輸）、產（產權轉移）、茶（勘查設計）；
4. 剩下的萬分之零點五是借款，千分之二是股權轉讓書據因為都是只有一項，就很容易記住了。
（之二）：
借款還一半（0。5/萬），
狗見雞（購銷、建築、技術合同）三對面（3/萬），
一般合同有5件（5/萬），
豬寶寶（租賃、保險、保管合同）值10萬（10/萬），
股票能買兩頭豬（20/萬），帳證一本要5元。

印花稅稅率考試會給出來么

注會稅法考試中,印花稅的稅率在題目中一般不會給出,但基本上是常用的幾個,比如,購銷、租賃、建安、運輸,還有資格證書等。
印花稅稅率考試的時候有不給的可能，所以建議您記住，就是這樣幾句話的問題「購銷建安技術萬分之三，財產租賃倉儲財產保管千分之一，借款萬分之0.5，其他一般萬分之五」。
考試的時候，消費稅、資源稅、關稅、車船稅、契稅、土地使用稅、耕地佔用稅的稅率會給出，其他一般不會給出，需要記憶。

注會考試,印花稅稅率會給出來嗎???

不會給，需要背的，有個方法：根據稅目，結合實際，聯想一下，合同金額越大的，稅率越小。比如借款合同，你就把它聯想成企業跟銀行簽的借款合同，一般金額都比較大，所以稅率是最小的，再比如建安合同，按照常理，應該比加工承攬合同金額大，所以一個是萬分之三，一個是萬分之五。以此類推，好好琢磨一下印花稅的稅目，可以找到這個規律的

資源稅稅率需要記憶嗎

消費稅稅率，記住化妝品30%，糧食白酒20%，啤酒250元每噸和220每噸，黃酒240元每噸，菸絲20%，生產捲菸56%或36%，零售金銀和批發捲菸5%就可以了。
像摩托車、木製筷子，鞭炮，手錶，汽車之類消費稅率要不要背，題目中會給出的。
一、需要記憶的稅率：
1.印花稅：
2.增值稅：除了17%就是13%，13%的叫做低稅率，但增值稅的勞務都是17%，不涉及低稅率。
對小規模納稅人是按3%徵收率征稅，其餘的例外情形大體如下：
(1)小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產、舊貨，減按2%徵收;
(2)一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，銷售舊貨，4%徵收率減半徵收;
信仰提醒：2%徵收率與4%徵收率減半不是一個概念，前者做價稅分離時分母用的是1+3%，後者用的是1+4%;
舊貨：其實應該叫二手貨，注意，並非自己使用過的物品，而是指在二手貨市場交易的物品，書上列舉的主要就是舊汽車、舊摩托車、舊遊艇。
(3)一般納稅人銷售寄售商店代銷寄售物品、典當業銷售死當物品、經批準的免稅商店零售的免稅品，按4%徵收率徵收;
(4)一般納稅人銷售自產的七種貨物(見教材)，可以選擇6%徵收率計稅，一旦選擇此法計稅，36個月不能變更，並且不得對外開具增值稅專用發票)
3.營業稅：按照行業劃分。郵電通訊、文化體育、交通運輸、建築業按3%，娛樂業按5%——20%(其實娛樂業按照出題來看，基本都是高爾夫之類的20%)，其餘都是5%;
4.城市維護建設稅：看納稅地點是市區7%、城鎮5%、其它1%;教育費附加恆為3%。
5.土地增值稅：唯一的超率累進稅率(四級)，必須記住!
6.房產稅：從租計征12%或4%、從價計征1.2%;
7.車輛購置稅：10%，進口車組價與進口消費稅、增值稅的計稅依據。
8.城鎮土地使用稅：稅額有區間，考試時會給出。
9.企業所得稅：25%是常規，還有20%(實際減按10%)和15%(高新技術)20%(小型微利，真正的20%)
10.個人所得稅：一般來說，工資薪金七級稅率、個體工商戶五級稅率的稅率會給出，但注意有可能不給速算扣除數而讓考生自己算，所以一定要深刻理解什麼叫「超額累進」。
勞務報酬有個加計扣除(一次20000以上的);稿酬減征30%(也就是實際稅率14%)
二、不需要記憶的稅率：
1.資源稅：不必記憶，考試時會給出;
2.關稅：不用記，考試時都會給出，倒是有哪些型別關稅需要注意，同時注意組成計稅價格是計算增值稅、消費稅等稅種的基礎;
3.車船稅：稅率不用記，但注意車輛噸位尾數不足0.5噸按0.5噸，超過0.5噸不到1噸按1噸;
船舶尾數不足0.5噸的社群，超過0.5噸按1噸算;
4.耕地佔用稅：不用記。
5.消費稅：稅率不用記，考試時一般會給出，但菸酒的復合稅率還是記住為佳。
PS：《征管法》的滯納金徵收標準是從滯納稅款之日起，每日萬分之五。

注稅考試印花稅率會告訴嗎？

印花稅稅率是要背下來的。
借款合同0.05‰
「購」銷、「建」築安裝、「技」術合同（狗見雞）0.3‰
財產「租」賃、倉儲「保」管、財產「保」險合同（豬寶寶）1‰
其餘0.5‰
這下好記了吧！

營業收入需要繳印花稅印花稅稅率

營業收入需要繳印花稅印花稅稅率;按購銷金額0.3‰貼花
印花稅的稅目，指印花稅法明確規定的應當納稅的專案，它具體劃定了印花稅的征稅范圍。一般地說，列入稅目的就要征稅，未列入稅目的就不征稅。印花稅共有13個稅目。
印花稅的稅率設計，遵循稅負從輕、共同負擔的原則。所以，稅率比較低；憑證的當事人，即對憑證有直接權利與義務關系的單位和個人均應就其所持憑證依法納稅。
印花稅的稅率有2種形式，即比例稅率和定額稅率。

Ⅳ 注會稅法考試卷子上個人所得稅工資薪金所得的稅率和速算扣除數會給嗎用記憶嗎

個稅中的超額累進稅率會給，比例稅率不會。土地增值稅不給，要自己背。印花稅選擇題目中不會給，大題會給，建議還是背一下。

其他稅目：增值稅，營業稅，城建稅和教育費附加，煙葉稅，房產稅，企業所得稅是不給的。消費稅，關稅，資源稅，城鎮土地使用稅，耕地佔用稅，車輛購置稅，車船稅，船舶噸吵雀沒稅和契稅都不需要背。

注會考試科目和考試范圍

專業階段考試科目：會計、審計、財務成本管理、公司戰略與風險管理、經濟法、稅法。

專業階段考試報名人員可以同時報考6個科目，也可以選擇報考部分科目。

綜合階段考試科目：職業能力綜合測試(試卷一、試卷二)。

考試范圍：《注冊會計師升納全國統一考試大綱——專業階段考試(2019年)》和《注冊會計師全國統一考試大綱——綜合階段考試(2019年)》確定的考歲毀試范圍。

Ⅵ 注冊會計師

一、單項選擇題

1、【答案】 B 11、【答案】 C

2、【答案】 A 12、【答案】 A

3、【答案】 B 13、【答案】 B

4、【答案】 A 14、【答案】 C

5、【答案】 D 15、【答案】 C

6、【答案】 A 16、【答案】 D

7、【答案】 A 17、【答案】 A

8、【答案】 B 18、【答案】 B

9、【答案】 C 19、【答案】 B

10、【答案】 B 20、【答案】 D

二、多項選擇題

1、【答案】 ACD 8、【答案】 ACD

2、【答案】 ABC 9、【答案】 ABC

3、【答案】 ABD 10、【答案】 ABC

4、【答案】 BC 11、【答案】 BCD

5、【答案】 ACD 12、【答案】 ABC

6、【答案】 ABC 13、【答案】 ABCD

7、【答案】 ACD 14、【答案】 ABCD

15、【答案】 CD

三、判斷題

1、【答案】 錯 9、【答案】 錯

2、【答案】 錯 10、【答案】 對

3、【答案】 對 11、【答案】 對

4、【答案】 錯 12、【答案】 錯

5、【答案】 錯 13、【答案】 對

6、【答案】 錯 14、【答案】 對

7、【答案】 對 15、【答案】 錯

8、【答案】 錯
四、計算題

1、【答案】 （1）進口小轎車關稅完稅價格=400000+30000+40000+20000=490000（元）

進口小轎車應繳納的關稅=490000×20%=98000（元）

修理設備應繳納的關稅=（50000+100000）×20%=30000（元）

進口卷煙應繳納的關稅=（2000000+120000+80000）×20%=440000（元）

進口小轎車、修理設備和進口卷煙應繳納的關稅＝98000+30000+440000＝568000（元）

（2）小轎車進口環節應繳納的消費稅=（490000+98000）÷（1-8%）×8%=51130.43（元）

（3）卷煙進口環節消費稅

每標准條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格=〔（2000000+120000+80000+440000）/80000+0.6〕÷（1-30%）=48（元）<50元，適用比例稅率為30%

進口卷煙應納消費稅稅額=（2000000+120000+80000+440000+0.6×80000）÷（1-30%）×30%+0.6×80000=1200000（元）

（4）小轎車進口環節應繳納的增值稅=（490000+98000）÷（1-8%）×17％＝108652.17（元）

修理設備進口環節應繳納的增值稅=（50000+100000）×（1+20%）×17%=30600（元）

卷煙進口增值稅 =（2000000+120000+80000+440000+0.6×80000）÷（1-30%）×17%=652800（元）

小轎車、修理設備和卷煙在進口環節應繳納的增值稅＝108652.17+30600+652800＝792052.17（元）

2、【答案】 （1） ①門票收入應繳納的營業稅：220×20%=44（萬元）

（註：該公司主營娛樂業，門票收入按娛樂業稅目計征，稅率為20％）

歌舞廳收入應繳納的營業稅：400×20%=80（萬元）

游戲廳收入應繳納的營業稅：100×20%=20（萬元）

②保齡球收入應繳納的營業稅：120×5%=6（萬元）

③美容美發、中醫按摩收入應繳納的營業稅：150×5%=7.5（萬元）

④非獨立核算小賣部是兼營行為，不繳納營業稅，繳納增值稅。應繳納的增值稅：60÷（1+6％）×6%=3.40（萬元）

（註：由於該公司是娛樂公司不是商業企業，徵收率為6％。）

⑤餐飲收入應繳納的營業稅：600×5%=30（萬元）

（註：銷售自製的180噸啤酒所取得的收入屬於營業稅的混合銷售行為，徵收營業稅。）

⑥將部分空閑的歌舞廳出租應繳納的營業稅：（76+4）×5%=4（萬元）

⑦赴國外提供中醫按摩服務取得收入屬於境外發生的勞務，不是營業稅的徵收范圍。

⑧代銷福利彩票業務手續費收入應繳納的營業稅：10×5%=0.5（萬元）

該娛樂公司當年應繳納的營業稅合計=44+80+20+6+7.5+30+4+0.5=192（萬元）

（2）該娛樂公司銷售自製啤酒應繳納的消費稅＝180×250÷10000=4.5（萬元）

（3）該娛樂公司當年應繳納的城市維護建設城建稅=（192+3.40+4.5）×7%=14（萬元）

（4）該娛樂公司當年應繳納的教育費附加=（192+3.40+4.5）×3%=6（萬元）

3、【答案】 （1）領受權利許可證照應繳納的印花稅=5+5+5=15（元）

（2）設置賬簿應繳納的印花稅=7×5+2200000×0.05%=35+1100=1135（元）

（3）簽訂購銷合同應繳納的印花稅=2800000×0.03%=840（元）

（4）借款合同應繳納的印花稅=500000×0.005%=25（元）

註：利息不繳納印花稅。

（5）廣告製作合同應繳納的印花稅=30000×0.05%+70000×0.3‰=36（元）

註：這里原材料是由廣告公司提供的，也就是承攬方提供，應當按照購銷合同計算貼花。

（6）技術服務合同應繳納的印花稅=600000×0.03%=180（元）

（7）租賃合同應繳納的印花稅=500000×0.1%=500（元）

（8）專有技術使用權轉讓合同應繳納的印花=1500000×0.05%=750（元）

4、【答案】 （1）全年工資和獎金繳納的個人所得稅=[（3500-800）×15%-125]×12+[（3000×15%-125）×4=3360+1300=4660（元）

註：季度獎金收入是2004年取得的，應該適用舊政策，單獨作為一個月的工資薪金所得納稅。如果是2005年取得，應該適用新政策，季度獎金應該與當月工資、薪金所得合並納稅，全年應納稅額＝=[（3500-800）×15%-125] ×8+[（3500+3000-800）×20%-375] ×4=5300（元）

（2）向農村義務教育的捐贈可以全額扣除；向貧困地區的捐贈限額扣除，扣除限額＝20000×（1-20%）×30%＝4800（元）>實際捐贈額5000元，所以可以扣除4800元。

翻譯收入繳納的個人所得稅=[20000×（1-20%）-6000-4800]×20%=1040（元）

（3）稿酬收入繳納的個人所得稅=50000×（1-20%）×20%×（1-30%）+80000×（1-20%）×20%×（1-30%）=14560（元）

同一作品先在報刊上連載，然後再出版，連載作為一次，出版作為另一次。

（4）A國講學收入在我國應繳納的個人所得稅=18000×（1-20%）×20%=2880（元）

在A國已經繳納2000元，在我國應補稅＝2880-2000=880（元）

（5）B國講學收入在我國應繳納的個人所得稅=35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元）

在B國已經繳納6000元，在我國應補稅＝6400-6000=400（元）

五、綜合題

1、【答案】 （1）12月份銷售卷煙與取得延期付款補貼收入的銷項稅

＝3600×17%+2400×17%+21.06÷1.17×17%=6018×17%=1023.06（萬元）

（2）12月份銷售雪茄煙與押金收入的銷項稅額

＝600×17%+35.1÷1.17×17%+40×（600÷300）×17%+7.02÷1.17×17%=716×17%=121.72（萬元）

（3）12月份非正常損失煙絲應轉出的進項稅額

＝（32.79-2.79）×17%+2.79÷（1-7%）×7%=5.1+0.21=5.31（萬元）

（4）12月份應抵扣的進項稅額

＝340+50×7%+120×7%-5.31=346.59（萬元）

（5）12月份應繳納的增值稅

＝1023.06+121.72-346.59=798.19（萬元）

（6）12月份與銷售卷煙相關的消費稅

＝〔3600+2400+21.06÷（1+17%）〕×45%+（1200+800）×0.015=2738.1（萬元）

（7）12月份與銷售雪茄煙相關的消費稅

＝〔600+600÷300×40+（35.1+7.02）÷（1+17%）〕×25%=179（萬元）

（8）12月份應繳納的消費稅

＝2738.10+179-2100×30%=2287.1（萬元）

（9）12月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加

＝（798.19+2287.1）×（7%+3%×50%）=262.25（萬元）

註：按照最新的政策，卷煙教育費附加減半徵收政策已經取消，在此政策下，12月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加＝（798.19+2287.1）×（7%+3%）=308.53（萬元）

2、【答案】 （1）工資費用應調整的應納稅所得額＝1100-（1000-10-5）×0.09×12＝36.2（萬元）

（2）職工工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額

＝192.5-（1000-5） ×0.09×12×14%-1000×0.09×12×1.5%＝192.5-150.44-16.2

＝25.86（萬元）

（3）按照稅法規定本年應該留存的壞賬准備＝180×0.5%＝0.9（萬元）

稅法上應該沖減壞賬准備＝1.2－0.9＝0.3（萬元）

應該調增所得額＝1.08+0.3＝1.38（萬元）（註：先沖減企業自行提取的壞賬准備，然後再沖減稅法上的部分，就得出影響所得額的金額）

（4）國債利息不用納稅，因此調減所得額7萬元；股息性所得稅法上應該按稅前利潤確認。

股息所得調增所得額：38÷（1－24%）－38＝12（萬元）

國債利息、稅後股息應調整的應納稅所得額＝12－7＝5萬元

（5）利息資本化的期限為9個月，應調增所得額＝9（萬元）（註：屬於會計差錯，在43行之前調整）

（6）銷售收入＝8000（萬元）

①債務重組視同銷售收入＝47（萬元）；

②轉讓無形資產收入60萬元應該填入申報表的第一行，作為費用扣除限額的計算基數。

③以非貨幣資產對外捐贈視同銷售收入＝23（萬元）

④費用限額基數＝8000－7－20－38+47+60+23＝8065（萬元）（註：國債利息收入，金融債券收入和股息收入不能作為費用限額基數）

⑤業務招待費扣除限額＝8065×0.3%+3＝27.195（萬元）

⑥業務宣傳費扣除限額＝8065×0.5%＝40.325（萬元）

⑦應該調增所得額＝（45－27.195）+（60－40.325）＝37.48（萬元）

（7）視同銷售應調增的所得額＝47－50×（1－20%）＝7（萬元）

債務重組應調增所得額＝50－47＝3（萬元），該業務共調增所得額＝7+3＝10萬元

（8）轉讓無形資產應繳納營業稅＝60×5%＝3（萬元）

應繳納城建稅＝3×7%＝0.21（萬元）

應繳納教育費附加＝3×3%＝0.09（萬元）

應該繳納營業稅費＝3+0.21+0.09＝3.3（萬元）

（註：由於沒有指明是否是土地使用權和取得的方式，因此按收入的全額納稅。）

（9）轉讓無形資產應該調增所得額＝60－35－3.3＝21.7（萬元）

（10）申報表第43行「納稅調整前所得」＝8－38+38÷（1－24%）+9+10（債務重組）+21.7（轉讓無形資產）+（23－20）（非貨幣性資產對外捐贈視同銷售）＝63.7（萬元）

公益性捐贈扣除限額＝63.7×3%＝1.911（萬元）

捐贈支出額＝23.91（萬元）

應該調增所得額＝23.91＝1.911＝22（萬元）

（11）稅收滯納金、購貨方的回扣、非廣告性的贊助支出不得扣除、銀行罰息和因為事故的損失可以扣除。

應調增所得額＝3+12+10＝25（萬元）

（12）審計後該企業2004年度應補繳的企業所得稅

＝（8+36.2+25.86+1.38+5+9+37.48+10+21.7+25+25）×33%-50×24%-2.16

＝204.62×33%-50×24%-2.16

＝53.36（萬元）

3、【答案】 （1）1996年應繳納的企業所得稅：30×15％＝4.5（萬元）

註：外商投資企業年度中間開業，當年獲得利潤而實際經營期不足6個月的，可以選擇從下一年度起計算免徵、減征企業所得稅的期限；當年獲得的利潤應當依照稅法規定繳納所得稅。該企業選擇從1997年計算免徵、減征企業所得稅的期限，所以1996年按規定計算稅額。

（2）1997年、1998年免稅，1999至2001年減半，稅率為7.5%.

1997年～2001年共計應繳納的企業所得稅：（80-10+120+180）×7.5％＝27.75（萬元）

註：無論1997年是否盈利，均開始計算免徵、減征企業所得稅的期限。

（3）2002年應繳納的企業所得稅：200×15％＝30（萬元）

註：兩免三減後，如果為產品出口企業，仍能享受減半優惠，2002年未達到出口企業的標准，不能享受減半優惠。

（4）2003年應繳納的企業所得稅：230×10％＝23（萬元）

註：兩免三減後，如果為產品出口企業，仍能享受減半優惠，15％減半後的稅率為10％。

（5）2004年應繳納的營業稅：90×5%+40×20%=12.5（萬元）

（6）免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝600×（17%-13%）＝24（萬元）

應納增值稅額=200×17%-（85+8.5-24）=-35.50（萬元）

出口貨物「免、抵、退」稅額=600×13%=78（萬元）

2004年12月出口貨物應退還的增值稅=35.50（萬元）

（7）2004年繳納企業所得稅的應稅收入總額＝3000+5000+90+40+70+30+58.50=8288.50（萬元）

（8）2004年所得稅前應扣除的交際應酬費＝8000×0.3%+3+130×1%=28.30（萬元）

（9）2004年所得稅前應扣除的利息費用和技術開發費＝300×5%×6/12+60+60×50%=97.50（萬元）

（10）2004年所得稅前應扣除的營業外支出金額＝50+30-5=75（萬元）

（11）應納稅所得額=8288.50-〔7300+600×（17％-13％）〕-12.5-28.30-97.50-75=751.20（萬元）

該企業2004年度境內所得應繳納的企業所得稅=751.20×15%=112.68（萬元）

註：2004年出口產值占總收入的比重＝5000÷（5000+3000）×100％＝62.5％<70％，不能適用繼續減半的政策，稅率為15％。

（12）該企業2004年度境外所得應繳納的企業所得稅＝40÷（1-20%）×（33%-20%）=6.5（萬元）