江蘇國稅電子稅務局印花稅申報

❶ 會計賬簿印花稅如何申報

1、進入省地方稅務局網站,點擊納稅申報—非核定稅種申報的鏈接進入非核定稅種申報表界面,選擇須申報的印花稅徵收品目。2、進入計稅頁面後,核對數據,確認無誤後,點擊「提交」按鈕,提交申報數據。3、申報成功之後,核對實際應繳納的印花稅稅額正不正確,這里可以根據提示點擊「扣款」按鈕,進行實時交款。
一、印花稅網上申報 流程
(一)進入省地方稅務局網站,點擊納稅申報——非核定稅種申報的鏈接進入非核定稅種申報表界面,選擇須申報的印花稅徵收品目,填寫申報計稅數據,點擊「計稅」按鈕,系統將自動計算稅款,否則,點擊「放棄」按鈕退出申報;
(二)進入計稅頁面後,核對數據,確認無誤後,點擊「提交」按鈕,提交申報數據,系統提示申報成功之後,則申報完成,否則點擊「上一步」按鈕進行修改申報數據或者是點擊「放棄」按鈕退出申報;
(三)申報成功之後,核對實際應繳納的印花稅稅額正不正確,這里可以根據提示點擊「扣款」按鈕,進行實時交款。
二、印花稅網上申報的注意問題
申報方式為網上申報的納稅人,網上進行印花稅申報時,只需要申報有應稅行為發生的印花稅項目,其他無應稅行為發生的印花稅項目不需要作「零申報」處理,當月所有印花稅項目沒有應稅行為發生的,就主要項目來進行「零申報」處理,而不須對所有項目進行「零申報」處理。
需要購買按件貼花的其他賬簿(非資金賬簿)印花稅,請填寫《印花稅納稅申報表》(加蓋公章)到所在的辦稅服務廳「咨詢」窗口購買貼花。
三、計稅方式
印花稅按照營業賬簿反映的內容不同,在稅目中分為記載資金的賬簿和其他營業賬簿兩類,以便於分別採用按金額計稅和按件計稅兩種計稅方法。
(一)資金賬簿。
1、概念:是反映生產經營單位「實收資本」和「資本公積」金額變化的賬簿。
2、計稅依據:以實收資本和資本公積兩項合計金額為計稅依據。
幾種特殊情況的計稅依據:
(1)跨地區經營的分支機構:營業賬簿在計稅貼花時,為了避免對同一資金重復計稅,規定上級單位記載資金的賬簿,應按扣除撥給下屬機構的資金數額後的其餘部分計算貼花。
(2)外國銀行在我國境內設立的分行:根據《國家稅務總局關於外國銀行分行營運資金繳納印花稅問題的批復》國稅函[2002]104號規定:其境外總行須撥付規定數額的「營運資金」,分行在賬戶設置上不設「實收資本」和「資本公積」賬戶。根據《印花稅暫行條例》第二條的規定,外國銀行分行記載由境外總行撥付的「營運資金」賬簿,應按核撥的賬面資金數額計稅貼花。
(3)增加註冊資本的:企業執行《企業會計准則》啟用新賬簿後,其實收資本和資本公積兩項合計金額大於原已貼花資金的,應增加部分補貼印花。
(4)增加資金的次年度:凡「資金賬簿」在次年度的實收資本和資本公積未增加的,對其不再貼花。增加的,需就增加的部分補貼印花。
3、稅率:按計稅依據萬分之五的稅率貼花。
(二)其他營業賬簿
1、概念:反映除資金資產以外的其他生產經營活動內容的賬簿,即除資金賬簿以外的,歸屬於財務會計體系的生產經營用賬冊。
2、計稅依據:其他營業賬簿包括日記賬簿和各明細分類賬簿。
3、稅率:按每冊五元定額貼花。
現在網路發展得越來越迅速,辦理各種手續都相繼使用網上報名。賬簿印花稅申報流程也是如此,採用網上申報的方式,這樣不僅可以將數據更好地儲存起來,也使人們的辦理手續更加快捷。辦理手續不再繁瑣為人們減輕了不少煩惱,但是不同的印花稅種類有不同的計稅方式這還是需要了解一下,避免擔上偷稅漏稅的嫌疑。

❷ 2021年6月印花稅如何申報

家稅務總局公告2021年第9號規定統一了申報表，印花稅和其他9個稅種功都用一個格式的申報表，而且申報印花稅之前要先採集稅源信息，這其實就是主要的變化點。

具體步驟分解一下，小編給大家簡單演示一下。

1、進入電子稅務局，已經沒有單獨的印花稅申報入口的，叫財產和行為稅合並納稅申報，點擊申報進入。2、先要進行稅源採集。

這個採集就是填寫明細，把你當期要納稅的明細填上。

3、採集好了直接下一步申報即可，申報表數據直接根據採集的內容來的。就是這么簡單！

其實印花稅申報，表格好填，但是填寫申報的數據怎麼來的，這才是關鍵！

這就需要我們對印花稅有個系統的了解和學習。

按稅收性質和作用分類，印花稅屬於財產和行為稅類稅種。

這個從國家稅務總局機構管理設置也可以看見，其歸屬在財產和行為稅司進行管理和規范。目前我們執行的政策仍然是上個世紀80年代頒布的《中華人民共和國印花稅暫行條例》。目前執行的印花稅共有13個稅目，包括10類經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、許可證照。印花稅徵收是採取列舉制，也就是說不在上述列舉范圍內的憑證是不需要繳納印花稅的。

為落實稅收法定原則，按照黨中央、國務院決策部署，財政部、稅務總局會同有關部門起草了《中華人民共和國印花稅法（徵求意見稿）》並於2018年向社會公開徵求意見。

2021年1月國務院常務會議通過了《中華人民共和國印花稅（草案）》並提請人大常委會審議，預計本月十三屆全國人大常委會第二十六次會議審議。

可以預見的是2021年印花稅法即將誕生。

英國的哥爾柏（Kolebe）說過：「稅收這種技術，就是拔最多的鵝毛，聽最少的鵝叫」，印花稅就是這種具有「聽最少鵝叫」特點的稅種。叫的少，也就沒怎麼吸引人注意力。

但是印花稅對於財務人員來說卻還是比較頭疼，曾經有人說過，沒有任何一個人敢保證自己申報的印花稅准確無誤，這也側面說明了印花稅這個稅種申報的特殊性（種類多、合同是否納稅判斷難等因素）。

印花稅按照暫行條例的規定，是由納稅人根據規定自行計稅應納稅額，購買並一次貼足印花稅票，自行貼花和畫銷，自行完成納稅義務。

當然對於大額或者貼花比較頻繁的（比如購銷合同），可以按期匯總納稅，其實目前在實際工作中，很少有納稅人買印花稅票貼花了，基本都是採取的按期匯總申報方式履行納稅義務。

為降低征管成本、提升納稅便利度，並適應電子憑證發展需要，《徵求意見稿》規定，印花稅統一實行申報納稅方式，不再採用貼花的納稅方式（第十五條、第十六條）。

這個方式實際上就是在電子稅務局上填寫納稅申報表申報，一般是按月申報，也有按次申報。按月申報的每個申報表都要申報，哪怕沒有發生也要零申報，按次的有才申報，沒有就可以不用申報。

目前如果你是按期（月）申報，必須要先核定稅種，如果是按次那可以不用核定，有哪個稅目的需要申報，直接在稅源表自己增加即可。如上就是申報表樣式，納稅人需要先採集稅源信息，包括填寫應稅憑證類型（稅目），憑證編碼、應稅憑證書立時間，計稅金額或件數即可。

為什麼是計稅金額或者件數，因為印花稅有比例稅率和按件定額兩種。註：2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免徵印花稅

這里的關鍵點是怎麼填寫、什麼時候填寫計稅金額和件數這欄次？

按照印花稅的納稅義務時間來說，應納稅憑證應當於書立或者領受時貼花。是指在合同的簽訂時、書據的立據時、帳薄的啟用時和證照的領受時貼花。

拿我們最常見的經濟合同來說，合同簽訂時候就是納稅義務時間發生，納稅義務時間發生了，納稅期限如果納稅是按期匯總納稅的，以一個月為期限，那就是期滿15日內申報繳納。

所以，理論上時候如果2021年5月份公司簽訂了一個購銷合同，合同金額10萬，那麼簽訂的當月納稅義務產生，是自行按期匯總繳納印花稅，所以6月申報印花稅時候，就應該在申報表計稅金額欄次填寫10萬，類別是購銷合同。

所以，對於公司來說，最大的難點就是如何准確及時的統計各類應稅憑證，小公司還好說，比較業務單純，財務對各項業務都比較有數，但是大公司就很麻煩了，各個業務口子都有合同簽訂且數量龐大，而且很多業務發生可能還根本沒合同（註：沒合同，具有合同性質的憑證也算，是指具有合同效力的協議、契約、合約、單據、確認書及其他各種名稱的憑證）。

但是就是難也得做啊，而且稅務上對此也有相關的規范規定。

國稅函[2004]150號就明確規定，稅務機關應要求納稅人統一設置印花稅應稅憑證登記簿，保證各類應稅憑證及時、准確、完整地進行登記。
應稅憑證數量多或內部多個部門對外簽訂應稅憑證的單位，要求其制定符合本單位實際的應稅憑證登記管理辦法。有條件的納稅人應指定專門部門、專人負責應稅憑證的管理。


登記簿類似統計表，一方面企業自己如實登記統計應稅憑證的發生情況，方便匯總申報納稅，另一方面是稅務機關後期檢查的重要資料，納稅人應當如實提供、妥善保存印花稅應納稅憑證（以下簡稱「應納稅憑證」）等有關納稅資料，統一設置、登記和保管《印花稅應納稅憑證登記簿》。

但是據小編了解，實際情況中很多企業其實根本沒這樣做，對於計稅金額的統計有些是直接按照會計收入來統計，有些是按照開票金額來統計。

這種做法理論上是不符合印花稅的申報規范的，但是確實是大量存在，那麼這種做法會導致什麼後果呢？

一方面沒有按納稅義務時間申報印花稅，收入和開票是滯後於合同簽訂時間的。另一方面申報的印花稅可能不準確，當然可能多也可能少，比如收入都是不含稅的，但是有些合同是以含稅價簽訂的，這個時候就少計了，又比如有些合同是不計入收入的，是費用成本類，那麼就可能漏計。

按照收入或者開票這種方式是一種粗略的統計方式，不是印花稅要求的申報管理方式。

如果稅務局檢查時候不認可就會對公司進行核定，比如國家稅務總局海南省稅務局第二稽查局公告（瓊稅二稽告〔2020〕52號）。另外

印花稅其實本身也是有核定徵收的（滿足一定條件稅務局會核定徵收），這種徵收方式通常是按照收入的一定比例（打折）來算計稅金額。

稅務機關應分行業對納稅人歷年印花稅的納稅情況、主營業務收入情況、應稅合同的簽訂情況等進行統計、測算，評估各行業印花稅納稅狀況及稅負水平，確定本地區不同行業應納稅憑證的核定標准。

這個各省有各省的規定，比如按采購金額的50%-100%核定等。

但是值得注意的是，很多納稅人本身沒有收到稅務局的核定通知書，也按這個方式來報稅（也就是說你不是核定徵收，卻按打折方式申報納稅），那麼這種情況其實就存在風險，會存在未足額繳納印花稅的風險。

如果你是按收入或者采購金額的一定比例計稅的，一定要看看自己有沒有取得註明印花稅核定方式的稅務事項通知書（以前叫印花稅核定徵收通知書）。總之，印花稅雖小，但是風險不少，能交對難度很大，是個細致活。有條件的還是要建立公司的合同管理部門，加強合同的規范管理，合同理順了，合同登記簿自然就有了，印花稅申報就真正規范了。

❸ 國稅零申報報稅流程

初創公司，業務剛剛起步，可能還沒有請專職會計，很多企業可能忽略了稅務申報，以為沒有業務就不要報。然而不久卻收到了稅務局的責令改正通知書，還要罰款兩百。

事實上，就算公司暫時沒有收入，也要進行零申報。（申報是根據稅務局給你做的稅種鑒定來的，有鑒定就需要申報，所有單位都有稅種鑒定。）

一般納稅人每個月都需要報，小規模納稅人一個季度報一次。

大部分企業需要申報的稅種有：增值稅、城市維護建設稅、教育附加、地方教育附加、印花稅、個人所得稅、企業所得稅、財務報表等等。

電子稅務局申報流程如下：打開瀏覽器進入各地的網上電子稅務局——使用密碼或者CA證書登錄進去——找到每月需要申報的報表——進入申報表填寫申報數據——填好後保存並申報——進行稅款繳納

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下面是具體步驟：

1.網路搜一下各個地方的電子稅務局網站

浙江省電子稅務局etax.zhejiang.chinatax.gov.cn

江蘇省電子稅務局etax.jiangsu.chinatax.gov.cn

上海市電子稅務局etax.shanghai.chinatax.gov.cn

廣東省電子稅務局www.etax-gd.gov.cn

2.使用密碼或者CA證書進行登錄

以江蘇電子稅務局為例：

6.進行稅款繳納

（如果是零申報的話，那就不需要繳款了）

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友情提醒：每月申報期一般為當月的15號截止，遇到節假日會往後順延。

此外，電子稅務局還有更正申報等功能，申報錯了可以立即進行更正。

掌握了一般的申報步驟之後，還需要了解具體每張表的填寫。

❹ 印花稅逾期申報怎麼辦

印花稅逾期申報可以在360里直接收縮並申報，具體操作如下所示：

1、打開360搜索

打開360搜索，搜【電子稅務局】，第一個點擊進入。

法律依據

《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十四條 「納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；」 的規定和《國家稅務總局關於印花稅違章處罰有關問題的通知》（國稅發〔2004〕15號）精神，對未實行匯總繳納和核定徵收印花稅的其他納稅人，其納稅違章的行為，除了處以罰款之外，也應加收滯納金。

同時，《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十二條納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

根據新征管法規定，印花稅沒在地稅規定的時間內申報會被處以二千元以下的罰款。

❺ 印花稅如何在國稅網上申報系統申報

法律分析：印花稅的網上申報過程：首先要開通網上申報，簽訂企業銀行的三方劃款協議，登陸網站，以代碼進入，增加操作員，退出再以操作員賬號密碼進入，稅（費）綜合申報，選擇稅種，稅種選擇印花稅，應納稅項目選注冊資金，納稅依據填注冊資金金額，提交。

1、發票認證在稅款所屬期內完成，在認證通過的次月申報期內申報抵扣進項稅額，不足抵扣的部分可結轉下期繼續抵扣（但當期必須申報）。

2、抄稅是指一般納稅人通過開票軟體將上月開票數據抄入報稅盤（稅控盤，下同）或IC卡的操作，每月開具發票之前需要先進行抄稅。

3、報稅是指將已抄至報稅盤或IC卡中的開票數據報送給稅務機關，可選擇網上報稅或上門報稅。其中，網上報稅需使用網上抄報稅軟體，目前只適用於IC卡用戶，報稅盤（或稅控盤）用戶不適用。

4、一般納稅人可以選擇網上申報或上門申報方式。其中，網上申報增值稅需要使用數字證書。需要通過「廣東企業電子申報管理系統」製作申報數據文件。

法律依據：《國家稅務局關於印花稅若干具體問題的規定》

第七條 依照印花稅暫行條例規定，合同簽訂時即應貼花，履行完稅手續。因此，不論合同是否兌現或能否按期兌現，都一律按照規定貼花。

第九條 依照印花稅暫行條例規定，納稅人應在合同簽訂時按合同所載金額計稅貼花。