據實結算的合同如何計算印花稅

① 印花稅的計稅依據是什麼是否含稅呢

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。那麼你知道印花稅的計稅依據是什麼嗎?下面來看看吧。

一、印花稅的計稅依據是什麼

從價計稅情況下印花稅計稅依據的確定。

1、各類經濟合同，以合同上記載的金額、收入或費用為印花稅的計稅依據;

2、產權轉移書據以書據中所載的金額為印花稅的計稅依據;

3、記載資金的營業賬簿，以實收資本和資本公積兩項合計的金額為印花稅的計稅依據。

從量計稅情況下計稅依據的確定。實行從量計稅的其他營業賬簿和權利、許可證照，以計稅數量為印花稅的計稅依據。

房屋租賃合同印花稅是根據各類經濟合同，以合同上記載的金額、收入或費用作為印花稅計稅依據的，這類的印花稅一般是按合同所載明的金額來交納的。如果合同上載明的是一年的租金，那就要按一年的租金為印花稅的計稅依據。如果是每月都簽一次合同，那按月租金額為計稅基礎來交。印花稅的計算方法非常簡單，如逗鏈雀果按照整一份房屋租賃合同上標明的總租金的萬分之計二算。如果一份租賃合同的期限為三年，標明的金額為年租金12萬元，那麼應該繳納的印花稅為120000元*0.002=240元。只要知道租金和印花稅比率，就可以很快算出應繳納的印花稅數目。

二、印花稅的計稅依據

1.購銷合同的計稅依據

購銷合同的計稅依據為購銷金額，不得作任何扣除，特別是調劑合同和易貨合同，均應包括調劑、易貨的全額。

【解釋】在商品購銷活動中，採用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經濟行為的合同。對此，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。合同未列明金額的，應按合同所載購、銷數量，依照國家牌價或者市場價格計算應納稅額。

2.加工承攬合同的計稅依據(區分與消費稅的山早委託加工)

(1)受託方提供原材料及輔料，並收取加工費且分別註明的，原材料和輔料按購銷合同計稅貼花，加工費按加工承攬合同計稅貼花。(定做合同)

(2)合同未分別喚耐記載原輔料及加工費金額的，一律就全部金額按加工承攬合同計稅貼花。(前提條件：受託方提供原材料及輔料，並收取加工費)

(3)委託方提供原材料，受託方收取加工費及提供輔料，雙方就加工費及輔料費按加工承攬合同計算貼花。

3.建設工程勘察設計合同的計稅依據為勘察、設計收取的費用(即勘察、設計收入)。

4.建築安裝工程承包合同的計稅依據為承包金額，不得剔除任何費用。如果施工單位將自己承包的建築項目再分包或轉包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉包合同，仍應按所載金額另行貼花。

5.財產租賃合同的計稅依據

財產租賃合同的計稅依據為租賃金額(即租金收入)。

【解釋】注意計算兩點：

(1)稅額超過1角不足1元的按照1元貼花。

(2)財產租賃合同只是規定月(天)租金標准，而不確定租期的，先定額5元貼花，實際結算時按實際金額計稅，補貼印花。

6.貨物運輸合同的計稅依據為取得的運輸費金額(即運費收入)，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。(小計算)

7.倉儲保管合同的計稅依據為倉儲保管的費用(即保管費收入)

8.借款合同的計稅依據為借款金額。

(1)凡是一項信貸業務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，只以借款合同所載金額計稅貼花;凡是只填開借據並作為合同使用的，應以借據所載金額計稅，在借據上貼花。

(2)借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，一般按年(期)簽訂，規定最高限額，借款人在規定的期限和最高限額內隨借隨還。對這類合同只就其規定的最高額為計稅依據，在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。(征管方便)

(3)對借款方以財產作抵押，從貸款方取得抵押貸款的合同，應按借款合同貼花，在借款方因無力償還借款而將抵押財產轉移給貸款方時，應就雙方書立的產權書據，按產權轉移書據有關規定計稅貼花。

(4)對銀行及其他金融組織的融資租賃業務簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅。

9.財產保險合同的計稅依據為支付(收取)的保險費金額，不包括所保財產的金額。

10.技術合同計稅依據為合同所載的價款、報酬或使用費。

(強調)對技術開發合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發經費不作為計稅依據。

(強調)技術轉讓合同中的轉讓收入，是按銷售收入的一定比例收取或按實現利潤分成的,可在簽訂時先按定額5元貼花，以後結算再按實際金額計稅，補貼印花。

三、印花稅的計稅依據是否含稅

依據現行印花稅的政策規定，購銷合同包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同，購銷合同的計稅金額按照合同記載購銷金額的萬分之三貼花。

另外，如果您企業是核定徵收印花稅的，依據《廣州市地方稅務局印花稅核定徵收管理辦法》(穗地稅函[2009]374號印發)有關規定，在我市范圍內對部分行業的部分印花稅稅目實行核定徵收。核定徵收是指納稅人根據當月(稅款所屬時期)的收入及支出金額，按核定率確定計稅依據，並據以計算繳納印花稅。印花稅稅目為「購銷合同」的核定依據是銷售收入和采購金額：工業企業和商業企業的印花稅核定率分別為銷售收入和采購金額合計75%和50%。工業(商業)企業的購銷合同核定應繳納印花稅金額=(銷售收入+采購金額)×核定率×適用稅率。

工業、商業企業的銷售收入和采購金額是指與企業生產、經營直接相關的銷售收入和采購金額。其中，銷售收入是指企業銷售產品(商品)所收取的款項金額，采購金額是指企業采購所支付的金額。當發生銷售退回或采購退還時，可沖減當期銷售收入或采購金額。

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② 買賣合同印花稅計稅依據

買賣合同印花稅的計稅依據主要是合同所載金額。

具體來說，印花稅是一種行為稅，當經濟行為發生時，對憑證進行徵收。買賣合同作為常見的經濟行為憑證，其上的交易金額成為印花稅的計算基礎。印花稅的計算依據，通常是合同中明確約定的交易價格或價款總額，這個價格反映了買賣雙方對商品或服務交易的一致意見。

在實際情況中，如果買賣合同中明確區分了不含稅金額和增值稅金額，那麼印花稅的計算依據通常是不含稅金額。這是因為印花稅是基於交易的本質金額來徵收的，增值稅作為附加稅，不應計入印花稅的計算基數。然而，如果合同中未分別列明不含稅金額和增值稅金額，僅有一個含稅的總金額，那麼這個含稅金額就會成為印花稅的計稅依據。

此外，值得注意的是，印花稅的計算還可能受到地區、行業及具體政策的影響。例如，根據《中華人民共和國印花稅法》的規定，動產買賣合同的稅率為價款的萬分之三。但在實際操作中，稅率可能會根據不同類型的買賣合同或交易金額的大小而有所不同。因此，在具體計算印花稅時，需要參考當地的稅法規定及相關政策。

最後，對於未明確列明金額的框架買賣合同或訂單、要貨單等單據，印花稅的計稅依據則可能按照實際結算的金額或市場價格來確定。這要求企業在簽訂合同時，應盡可能明確交易金額，以避免後續計稅時的困擾。同時，企業之間即使沒有簽訂正式的買賣合同，但書立的確定買賣關系、明確買賣雙方權利義務的單據，也可能需要按規定繳納印花稅。因此，企業在日常經營中應加強對印花稅相關規定的了解和掌握，以確保合法合規地進行經濟活動。

③ 印花稅怎麼算的

關於實施《中華人民共和國印花稅法》等有關事項的公告

國家稅務總局公告2022年第14號

為落實《中華人民共和國印花稅法》（以下簡稱印花稅法），貫徹中辦、國辦印發的《關於進一步深化稅收征管改革的意見》，現就印花稅徵收管理和納稅服務有關事項及優化土地增值稅優惠事項辦理方式問題公告如下：

一、印花稅徵收管理和納稅服務有關事項

（一）納稅人應當根據書立印花稅應稅合同、產權轉移書據和營業賬簿情況，填寫《印花稅稅源明細表》（附件1），進行財產行為稅綜合申報。

（二）應稅合同、產權轉移書據未列明金額，在後續實際結算時確定金額的，納稅人應當於書立應稅合同、產權轉移書據的首個納稅申報期申報應稅合同、產權轉移書據書立情況，在實際結算後下一個納稅申報期，以實際結算金額計算申報繳納印花稅。

（三）印花稅按季、按年或者按次計征。應稅合同、產權轉移書據印花稅可以按季或者按次申報繳納，應稅營業賬簿印花稅可以按年或者按次申報繳納，具體納稅期限由各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局結合征管實際確定。

境外單位或者個人的應稅憑證印花稅可以按季、按年或者按次申報繳納，具體納稅期限由各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局結合征管實際確定。

（四）納稅人為境外單位或者個人，在境內有代理人的，以其境內代理人為扣繳義務人。境外單位或者個人的境內代理人應當按規定扣繳印花稅，向境內代理人機構所在地（居住地）主管稅務機關申報解繳稅款。

納稅人為境外單位或者個人，在境內沒有代理人的，納稅人應當自行申報繳納印花稅。境外單位或者個人可以向資產交付地、境內服務提供方或者接受方所在地（居住地）、書立應稅憑證境內書立人所在地（居住地）主管稅務機關申報繳納；涉及不動產產權轉移的，應當向不動產所在地主管稅務機關申報繳納。

④ 印花稅的計稅依據怎麼算

《中華人民共和國印花稅法》印花稅的計稅依據如下：

（一）應稅合同的計稅依據，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

（二）應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

（三）應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額；

（四）證券交易的計稅依據，為成交金額。

第六條應稅合同、產權轉移書據未列明金額的，印花稅的計稅依據按照實際結算的金額確定。

計稅依據按照前款規定仍不能確定的，按照書立合同、產權轉移書據時的市場價格確定；依法應當執行政府定價或者政府指導價的，按照國家有關規定確定。

第七條證券交易無轉讓價格的，按照辦理過戶登記手續時該證券前一個交易日收盤價計算確定計稅依據；無收盤價的，按照證券面值計算確定計稅依據。

第八條印花稅的應納稅額按照計稅依據乘以適用稅率計算。

應納稅額的計算

（1）實行比例稅率的憑證，其印花稅應納稅額的計算公式為：

應納稅額=應稅憑證計稅金額X適用的比例稅率

（2）實行定額稅率的憑證，其印花稅應納稅額的計算公式為：

應納稅額=應稅憑證件數X定額稅率

（3）營業賬簿中記載資金的賬簿，其印花稅應納稅額的計算公式為：

應納稅額=（實收資本+資本公積）X0.5‰

其他賬簿按件貼花，每件5元。

專利證、土地使用證各一件；與其他企業簽訂買賣合同一份，所載金額100萬元；與其他企業訂立轉移專用技術使用權書據一份，所載金額50萬元；企業記載資金的賬簿，「實收資本」400萬元、「資本公積」為100萬元，其他營業賬簿8本。試計算該企業本年度應納的印花稅稅額。

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⑥ 請問印花稅按什麼計

印花稅根據不同的征稅項目有不同的計稅依據。

印花稅是對經濟活動中所簽訂的各種合同、產權轉移書據等憑證徵收的一種稅。其計稅依據主要根據不同的征稅項目來確定。具體來說：

1. 合同金額作為計稅依據：在大多數情況下，印花稅是根據合同金額來計算的。例如，在房地產交易中，買賣雙方簽訂的購房合同金額就是印花稅的計稅基礎。

2. 實際結算金額作為計稅依據：在某些情況下，印花稅並非完全按照合同金額計算，而是以實際結算金額作為計稅依據。例如，在工程承包合同中，最終的結算金額可能與合同金額有所不同，印花稅會根據實際的結算金額來計算。

3. 其他特定計稅依據：對於某些特定的征稅項目，如股票交易印花稅，其計稅依據可能是交易金額的一定比例。此外，根據國家的政策調整和稅法規定，某些特定行業或交易類型的印花稅計稅依據可能會有所變化。

總的來說，印花稅的計稅依據是根據不同的征稅項目來確定的，可能是合同金額、實際結算金額或其他特定標准。由於稅法可能會隨著時間和政策的變化而調整，因此具體的計稅依據還需參考當時的稅法規定。

⑦ 印花稅怎麼交

在房產買賣或是租用時一般是一定要簽合同，那麽一旦簽合同就必須繳納相對應的印花稅，印花稅是以經濟活動新設立的各種各樣合同書、產權年限遷移書據、運營帳本、支配權許可證書照等應稅憑證文檔為目標所征的稅。你了解印花稅怎麼計算嗎?印花稅怎麼交嗎？非常簡單，接下來就由小編來教你。
一、合同書印花稅怎麼計算
1、實際上印花稅的測算方法十分簡易，以房產買賣合同書為例子，房產買賣合同書是歸屬於支配權遷移的書據，印花稅徵收率要求要依照合同書所標明額度的萬分之五來繳納印花稅。假如房子的總合同款是一百萬元，那麽印花稅就是這樣算：1000000*0.05%=五百元。不會再有別的測算程序流程。
2、印花稅的稅收分類，主要是印花稅法明文規定的理應繳稅的新項目，其主要劃分了印花稅的繳稅范疇。正常來說，納入稅目地就需要繳稅，未納入稅目的不繳稅。印花稅共有13個稅收分類。
3、印花稅的徵收率設計方案，遵循稅賦從輕處理、一同壓力的標准。因此 ，徵收率較為低;憑證的被告方，即對憑證有立即權利義務關聯的部門應就其所持憑證依法納稅。
4、印花稅的徵收率有2種方式，即比例稅率和定額稅率。
二、合同書印花稅如何交
1、印花稅是由納稅人依照要求應稅的佔比和預算定額自身選購並黏貼印花單據，那樣就完成了繳納的責任。
2、印花稅的關鍵納稅人立合同書人、立據人、立賬薄人、領受人、應用人。而房產租賃合同書印花稅的納稅人便是立合同書的人。
3、繳納印花稅的方式 一般分成四種：貼花法(納稅人依據相關要求自主測算應繳額度，選購印花單據貼在應稅憑證上);
4、選用交款書替代貼花法(一份應稅憑證應納稅所得額超出五百元的，應向地方稅務局申請辦理用交款書或是完稅證補稅，並將在其中一聯黏貼在憑證上或由稅務局在憑證上蓋上補稅戳記替代貼花)、按時歸納繳納法(同一類型的應繳稅憑證假如必須數次貼花，納稅人能夠按照自身的具體情況決策是不是按時歸納繳納;
5、歸納繳納的限期是一個月，一旦繳納方法選中一年以內不可以變更的)、代收代繳法(從納稅人的工資中扣減應納稅所得額並委託繳納)。
這些行業不交印花稅，你知道嗎
1、簽訂設備銷售合同，提供安裝服務
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》，銷售合同是供應、預購、購買、銷售、調整、補償、談判的組合和協作。承包商根據交易金額萬分之三支付印花稅。建築安裝工程合同包括建築安裝工程合同。承包商應按合同金額萬分之三繳納印花稅。同一張憑證包含一個以上的經濟項目，適用不同的稅率。如果分別記錄金額，則分別計算應納稅額，相加合計，然後按總稅額繳納印花稅。如果金額未單獨記錄，則適用稅率。對於高稅收計算，需繳納印花稅。
因此，如果您出售您的設備並提供安裝服務，如果合同中規定了合同金額，您將單獨為銷售和安裝征稅。如果未指定合同金額，則適用更高的稅率。
2.與快遞公司簽訂的快遞合同
與快遞公司簽訂的快遞合同不在印花稅義務范圍內，但在處理合同或直接托運時，運費結算憑證雙方均為納稅人，有義務為貨運快遞加蓋印花稅。到貨運合同的稅目。
印花稅怎麼交？印花稅的測算方法你掌握了沒有? 以上就是小編分享的關於印花稅怎麼交的全部內容，希望對你有所幫助。