廣告宣傳印花稅稅率

❶ 廣告宣傳叫什麼印花稅

廣告宣傳中的印花稅被稱為廣告印花稅。下面為您詳細解釋這一概念：

一、廣告印花稅的定義

廣告印花稅是針對廣告活動進行的一種稅收，特指針對廣告費用收入方進行的一種稅收徵收行為。當企業或個人進行廣告宣傳，產生廣告費用收入時，需要按照相關稅法規定繳納廣告印花稅。

二、廣告印花稅的征稅范圍

廣告印花稅的征稅范圍主要包括各類廣告活動的收入，如電視廣告、報紙廣告、戶外廣告等各類媒介發布的商業性宣傳。不同的國家和地區可能對征稅的具體范圍和稅率有所不同。

三、廣告印花稅的作用

廣告印花稅作為一種稅收手段，主要有兩個作用：一是增加國家財政收入；二是通過稅收調節廣告市場，引導企業合理投放廣告，防止資本無序擴張和市場不正當競爭。同時，也有助於規范和促進廣告行業的健康發展。

四、廣告印花稅的徵收標准

關於廣告印花稅的徵收標准，具體金額取決於各地的具體稅收政策。一般來說，稅務部門會根據當地的經濟發展狀況、行業特點等因素制定相應的稅率和徵收標准。企業和個人在進行廣告宣傳時，應關注當地稅務部門發布的最新政策，確保合規繳納相關稅費。

總的來說，廣告印花稅是廣告宣傳活動中的一項重要稅收，對於促進廣告行業的健康發展和規范市場秩序具有重要意義。各企業和個人在參與廣告宣傳活動時，應了解並遵守相關稅收政策，確保合法合規進行廣告宣傳。

❷ 廣告行業需要繳納什麼稅

根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》的規定，廣告業，是指利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、路牌、電影、幻燈、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱等形式為介紹商品、經營服務項目、文體節目或通告、聲明等事項所作的宣傳和提供勞務服務的業務。

廣告業主要涉及營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、文化事業建設費和企業所得稅等。

一、營業稅

1、計稅依據

根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》的規定，廣告業的營業額，是納稅人提供廣告業應稅勞務向對方收取的全部價款和價外費用。

價外費用包括向對方收取的手續費、基金、集資費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費。凡價外費用，無論會計制度規定如何核算，均應並入營業額計算應納稅額。

根據《市稅務局轉發國家稅務總局<關於營業稅若干征稅問題的通知>的通知》（京稅一[1994]507號）規定和《北京市地方稅務局關於對代理業徵收營業稅問題的補充通知》（京地稅營[2001]507號）規定。

廣告代理業的營業額為代理者向委託方收取的全部價款和價外費用減去支付給廣告發布者的廣告發布費後的余額。

「付給廣告發布者的廣告發布費」范圍，包括廣告代理業業戶向各類具有廣告發布權的廣告經營者實際支付的廣告費。

2、稅率

營業稅廣告業稅目的適用稅率為5%。

3、營業稅應納稅額

計算公式為：營業稅應納稅額=營業額*適用稅率

4、營業稅的納稅義務發生時間

營業稅納稅義務發生時間一般為納稅人收訖營業收入款項或取得索取營業收入款項憑據的當天。

5、納稅期限

納稅期限分為五日、十日、十五日或一個月。納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內申報納稅。

以五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內預繳稅款，於次月一日起十日內申報納稅並結清上月應納稅款。

二、文化事業建設費

根據《文化事業建設費徵收管理暫行辦法》的規定：

1、文化事業建設費的計稅依據

廣告業文化事業建設費按繳費人的營業額和規定的費率計算應繳費額。

計算公式：應繳費額＝營業額×3%

2、文化事業建設費的繳費義務發生時間

文化事業建設費的繳費義務發生時間為繳費義務人收訖文化事業建設費徵收范圍內業務營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑證的當天。

3、文化事業建設費的繳納期限

文化事業建設費的繳納期限與繳費義務人繳納營業稅的期限相同。

三、城市維護建設稅

根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》（國發[1985]第19號）規定，城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的營業稅稅額。

稅率分別為7%、5%、1%。計算公式:應納稅額=營業稅稅額×稅率。不同地區的納稅人實行不同檔次的稅率。

四、教育費附加

教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納營業稅的稅額,附加率為3%。計算公式:應交教育費附加額=營業稅稅額×費率。

五、企業所得稅

根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令2007年第63號發布）的規定。

企業所得稅是指征稅對象就其生產、經營所得和其他所得（包括來源於中國境內、境外的所得）繳納企業所得稅。稅率為25%。對於符合小型微利企業條件的納稅人減按20%的稅率徵收。

其應納稅額為每一納稅年度的收入總額減去准予扣除的項目後的余額為應納稅所得額。

(2)廣告宣傳印花稅稅率擴展閱讀：

現在市面上的廣告公司有不同的規模和業務類型：

門店類的主要經營物料製作(也就是打字、印刷和簡單的設計)

公司類的有:媒介代理、影視廣告製作、平面設計、營銷策劃、招商策劃、品牌策劃、品牌顧問咨詢等等

廣告公司的經營范圍：

廣告代理、廣告發布、廣告製作、媒體運營、慶典禮儀、平面設計製作(廣告設計製作、標志設計製作、包裝設計製作、售點廣告製作、平面設計製作、名片設計製作、宣傳冊設計製作、圖文設計製作、宣傳單設計製作。

創意廣告的內容：

廣告公司創意廣告服務,創意廣告是公共關系廣告的一種形式，它以企業的名義發起、組織各種社會活動，並利用這種公關活動，創造出具有利於社會進步、有利於企業發展、有利於產品銷售的新觀念，以此為主題進行廣告宣傳，公共關系的基本特徵。

網路推廣的內容：

廣告公司的經營范圍還包括網路推廣，網路推廣就是利用互聯網進行宣傳推廣活動。被推廣對象可以是企業、產品、政府以及個人等等。

根據有關數據顯示2009調查中國93%的企業沒有嘗試過網路推廣，而在國外發達國家只有16%的企業。這一調查研究表示中國互聯網還處於萌芽階段。2012年數據表示，企業網路推廣率大幅度提升。

開廣告公司初期需要的條件以及公司注冊的步驟如下:

一、選擇公司的形式：

普通的有限責任公司，最低注冊資金3萬元，需要2個（或以上）股東。

從06年1月起新的公司法規定，允許1個股東注冊有限責任公司，這種特殊的有限責任公司又稱「一人有限公司」（但公司名稱中不會有「一人」字樣，執照上會註明「自然人獨資」），最低注冊資金10萬元。

如果是和朋友、家人合夥投資創業，可選擇普通的有限公司，最低注冊資金3萬元；如果只有你一個人作為股東，則選擇一人有限公司，最低注冊資金10萬元。

二、注冊公司的步驟：

1、核名：到工商局去領取一張「企業（字型大小）名稱預先核准申請表」，填寫你准備取的公司名稱，由工商局上網（工商局內部網）檢索是否有重名。

如果沒有重名，就可以使用這個名稱，就會核發一張「企業（字型大小）名稱預先核准通知書」。這一步的手續費是30元。

2、租房：

去專門的寫字樓租一間辦公室，如果你自己有廠房或者辦公室也可以，有的地方不允許在居民樓里辦公。租房後要簽訂租房合同，並讓房東提供房產證的復印件。

簽訂好租房合同後，還要到稅務局去買印花稅，按年租金的千分之一的稅率購買。

例如你的每年房租是1萬元，那就要買10元錢的印花稅，貼在房租合同的首頁，後面凡是需要用到房租合同的地方，都需要是貼了印花稅的合同復印件。

3、編寫「公司章程」：

可以在工商局網站下載「公司章程」的樣本，修改一下就可以了。章程的最後由所有股東簽名。

4、刻私章：

去街上刻章的地方刻一個私章，給他們講刻法人私章（方形的）。費用大概20元左右。

5、到會計師事務所領取「銀行詢征函」：

聯系一家會計師事務所，領取一張「銀行詢征函」（必須是原件，會計師事務所蓋鮮章）。如果你不清楚，可以看報紙上的分類廣告，有很多會計師事務所的廣告。

6、去銀行開立公司驗資戶。

❸ 廣告業印花稅什麼稅目

廣告業印花稅屬於印刷業印花稅稅目。

以下是關於廣告業印花稅的具體解釋：

一、廣告業印花稅定義

廣告業印花稅是針對廣告業務交易行為所徵收的一種稅費。當廣告合同雙方達成協議並完成交易時，根據合同金額及相關規定，需要繳納印花稅。這是政府對印刷業特別是廣告行業經濟活動的一種財政調節手段。

二、廣告業印花稅稅目的范圍

廣告業印花稅稅目主要包括與廣告製作、發布和宣傳等相關的合同和交易。具體涉及廣告發布合同、廣告製作合同、媒體購買合同等。這些合同涉及的交易金額作為印花稅的計稅依據。

三、印花稅的徵收原則

印花稅的徵收通常採用比例稅率或定額稅率。根據不同的合同類型和地區政策，稅率可能會有所不同。廣告業印花稅的徵收旨在規范廣告行業的經濟行為，促進市場公平競爭，同時為國家財政提供稅收來源。

總之，廣告業印花稅屬於印刷業印花稅稅目，主要針對廣告業務交易行為徵收。納稅人和企業應了解相關稅收政策，確保合規經營，同時合理控製成本，以實現可持續發展。

❹ 一般納稅人企業提供廣告印刷稅率是多少

廣告公司主要涉及的稅種有企業所得稅，增值稅以及附征的城建稅、教育附加、地方教育附加、印花稅等等。

一、印花稅
《印花稅暫行條例施行細則》第十條規定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。 《印花稅暫行條例》中所附印花稅稅目稅率表中列明，加工承攬合同包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同，應由立合同人按加工或承攬收入萬分之五貼花。
如果通俗理解，此處的廣告合同應僅指廣告製作合同，製作企業與廣告公司應分別就各自所執合同貼花。而企業與媒體簽訂的廣告發布合同不屬於印花稅稅目稅率表中所附的合同種類，無需貼花。但沈陽、北京等諸多稅務部門認為，廣告發布合同也應按加工承攬合同稅目繳納印花稅。因此，就給廣告公司印花稅的徵收留下了遺憾。
好在稅率不高，按加工或承攬收入萬分之五貼花，一般小企業還承受得起。
二、增值稅
廣告業屬於營改增以後的現代服務業，年銷售額超過500萬元的一般納稅人稅率為6%，低於500萬元的小規模納稅人稅率為3%。
增值稅有免稅規定。《國家稅務總局 關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》( 國家稅務總局公告2014年第57號 )規定：自2014年10月1日起，增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免徵增值稅或營業稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，免徵增值稅或營業稅。
三、城建稅、教育附加、地方教育附加
城建稅一般按應交增值稅的7%(市區)或5%(縣城、建制鎮或1%徵收。
教育附加、地方教育附加按應交增值稅的3%、2%徵收。
四、還有文化事業建設費
文化事業建設費是對廣告、娛樂行業開征的一種規費。
繳納文化事業建設費的單位和個人應按照提供增值稅應稅服務取得的銷售額(廣告業)和營業額(娛樂業)3%的費率計算應繳費額，並由國家稅務局徵收。
對廣告業來說，計算繳納文化事業建設費的銷售額，屬於含稅銷售額，即為納稅人提供廣告服務取得的全部含稅價款和價外費用，減除支付給其他廣告公司或廣告發布者的含稅廣告發布費後的余額。也就是說，文化事業建設費計算基數銷售額是「差額」計算。不管是增值稅一般納稅人還是增值稅小規模納稅人，都可以「差額」繳納文化事業建設費。另外，計算基數銷售額只能扣除含稅廣告發布費，不能扣除其他費用。
還有，文化事業建設費的徵收對象中的廣告服務范圍有特殊規定，即廣告服務，指利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯網等各種形式為客戶的商品、經營服務項目、文體節目或者通告、聲明等委託事項進行宣傳和提供相關服務的業務活動。包括廣告代理和廣告的發布、播映、宣傳、展示等，但不包括廣告設計。
文化事業建設費也有免稅規定。《財政部、國家稅務總局關於對小微企業免徵有關政府性基金的通知》(財稅〔2014〕122號 )，經國務院批准，現將免徵小微企業有關政府性基金問題通知如下：自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人，免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費。
五、企業所得稅
企業所得稅的稅率正常是利潤的25%，低稅率是20%，如果小廣告公司，年資產總額不超過1000萬元;從業人數不超過100人，年度應納稅所得額不超過30萬元，是稅收上說的小微企業，可以享受低稅率。最新的優惠措施是，從2015年1月1日至2017年12月31日，年應納稅所得額20萬元以內(含20萬元)，享受減半徵收企業所得稅，並按20%的稅率繳納企業所得稅。

❺ 廣告合同要不要繳納印花稅

企業為了提高產品知名度，一般會請廣告公司製作廣告通過各種媒體途徑進行宣傳。在雙方簽訂廣告合同時，是否要繳納印花稅？
廣告合同需要交印花稅嗎？
首先明確廣告合同屬於印花稅的征稅范圍，稅目屬於加工承攬合同，加工承攬合同包括加工、訂做、修理、印刷、廣告、測繪等合同。稅率按加工或承攬收入的萬分之五計算，並且雙方都是立合同人。都是印花稅的納稅義務人，各自按照適用稅率萬分之五計算並全額繳納印花稅。不過企業與各地級別的電視台之間簽訂的廣告播放合同則不用繳納印花稅，因為其不屬於印花稅的征稅范圍。
印花稅的征稅范圍
印花稅的征稅范圍是指在經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證，主要芹李有五類：
第一類是合同或者具有合同性質的憑證。
第二類是產權轉移書據。
第三類是營業賬簿。
第四類是權利、許可證照。
第五類是經財政部確定征稅的其他憑證。
而第一類的范圍比較廣，有10大類合仔鄭同。沒有列舉的憑證則不用繳納印花稅。它們包括：購銷合同，加工承攬合同，建設工程勘察設計合同，建築安裝工程承包合同，財產租賃合同嫌戚遲，貨物運輸合同，倉儲保管合同，借款合同，財產保險合同，技術合同。納稅義務人有簽訂以上合同的就要繳納印花稅。並且是雙方都要繳納印花稅。合同在簽訂的時候一次性繳納，已經按照合同金額繳納完印花稅，後期有修改的，看金額是否增加，修改後增加了金額的，就增加部分補繳印花稅。修改後金額沒有增加的，則無需補繳印花稅。金額減少的，印花稅是沒有退回的。如果合同取消或者未發生業務，印花稅也是不能退回的。

❻ 廣告宣傳合同印花稅

廣告製作合同需繳印花稅。《印花稅暫行條例實施細則》版第十條規定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和權經財政部確定征稅的其他憑證征稅。印花稅暫行條例中所付印花稅稅目稅率表中列明，加工承攬合同，包括加工定做修繕修理印刷廣告測繪測試等合同，應由立合同人按加工或者承攬收入萬分之五貼花。

❼ 我單位是廣告公司,別單位委託我們公司做落地宣傳牌發布,我們怎麼交印花稅

1、購銷合同。包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同
印花稅＝購銷金額×0.3‰，立合同人各方納稅。
2、加工承攬合同。包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同
印花稅＝加工或承攬收入×0.5‰，立合同人各方納稅。
3、建設工程勘察設計合同。包括勘察、洞扮設計合同。包括總包合同、分包合同和轉包合同。
印花稅＝收取費用×0.5‰，立合同人各方納稅。
4、建築安裝工程承包合同。包括建築、安裝工程承包合同伏顫迅，包括總包合同、分包合同和轉包合同。
印花稅＝承包金額×0.3‰，立合同人各方納稅。
5、財產租賃合同。包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等
印花稅＝租賃金額×1‰，稅額不足一元的按一元貼花，立合同人各方納稅。
6、貨物運輸合同。包括民用航空、鐵路、海上、內河、公路運輸和聯運合同。單據作為合同使用的，按合同貼花。
印花稅＝運輸費用×0.5‰，立合同人各方納稅。
7、倉儲保管合同。包括倉儲、保管合同。倉單或棧單作為合同使用的，按合同貼花
印花稅＝倉儲保管費用×1‰，立合同人各方納稅。
8、借款合同。銀行及其他金融組織和借款人所簽訂的借款合同、融資租賃合同，不包括銀行同業拆借合同。單據作為合同使用的，按合同貼花。其他金融組織，是指除人民銀行、各專業銀行以外，由中國人民銀行批准設立，領取經營金融業務許可證書的單位，不含小額貸款公司。
印花稅＝借款金額×0.05‰，立合同人各方納稅。
9、財產保險合同。包括財產、責任、保證、信用等保險合同。單據作為合同使用的，按合同貼花
印花稅＝投保金額×0.03‰，立合同人各方納稅。
10、技術合同。包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同
印花稅＝所載金額×0.3‰，立合同人各方納稅。
11、產權轉移書據。包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據。
產權轉移書據，是指單位和個人產權的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書缺此據。
財產所有權轉移書據包括經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。
印花稅＝所載金額×0.5‰，立據人各方納稅