國外進口原材料如何計提印花稅

A. 固定資產的合同要交稅嗎從國外進口的設備的合同要交什麼稅

從國外進口設備所簽訂的合同，如屬於購銷合同范疇，則需繳納印花稅。購銷合同涵蓋了供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等多種形式的交易，其繳納標准為購銷金額的萬分之三。

印花稅的貼花人是合同的訂立者，即買方和賣方。這意味著雙方都需對合同進行貼花，確保稅款的繳納。在實際操作中，可以通過財務部門或者專業的稅務咨詢機構進行稅款的計算與繳納。確保合同的規范性與合法性，是企業順利進行進口業務的重要環節。

除了印花稅之外，進口設備還需關注的稅種包括但不限於關稅、增值稅等。關稅是對進口貨物徵收的一種稅，其稅率依據貨物的種類、原產地等不同因素而有所不同。而增值稅則是對貨物在進口環節以及國內流轉過程中產生的增值額徵收的一種稅。

在進口設備的合同中，明確稅款的承擔方、稅率及支付方式是非常關鍵的。這不僅有助於企業合理規劃資金流，避免因稅費問題導致的額外支出，還能有效提升交易的透明度與效率。因此，在合同談判與簽訂過程中，需充分考慮稅種、稅率等因素，確保合同內容的全面性和合規性。

綜上所述，從國外進口設備時簽訂的購銷合同，除需繳納印花稅外，還需關注關稅、增值稅等稅種。合同中應明確稅款的承擔、稅率及支付方式，以保障交易的順利進行與企業的合理稅務籌劃。對於企業而言，了解並熟悉相關稅收政策，不僅能有效降低稅收成本，還能促進國際貿易的健康發展。

B. 在國外采購貨物還要交增值稅或者其他的稅嗎

涉及稅種一般有印花稅（肯定交）、關稅和進口環節增值稅（參見以下）

原材料、件：只要是保稅進口（一般是指來料加工、進料加工復出口等），就不需繳納，否則要繳納關稅和進口環節增值稅，對於改變保稅進口料件用途的部分也要補繳關稅和進口環節增值稅。

固定資產（一般情況下）：鼓勵類的外資企業在投資總額范圍內進口自用的固定資產（不在限制進口目錄內）的可以免稅，5年內改變用途的，補稅。以產品全部出口申請進口的自用固定資產（不在限制進口目錄內），先交保證金，然後5年考核期內有一年不符合標准，補稅和滯納金。

國發[1997]37號：國務院關於調整進口設備稅收政策的通知
財稅[2002]146號：財政部 國家計委 國家經貿委 外經貿部 海關總署國家稅務總局關於調整部分進口稅收優惠政策的通知
海關總署、國家發展和改革委、財政部、商務部2007年第35號公告

C. 管理費用下設二級科目：稅金，具體是指哪些稅金

1.費用性稅金是指直接計入管理費用中的稅金，即車船使用稅、土地使用稅、印花稅、房產稅。
2.費用性稅金一般作為二級明細科目，設在管理費用之下，在所得稅前准予扣除。
3.土地使用稅、房產稅及車船稅的賬務處理是：
1）計算應提取的上述稅金，按計算出來的金額入賬：
借：管理費用
貸：應交稅費――應交土地使用稅
――車船稅
―― 房產稅
2）按期如數上交稅金時：
借：應交稅費――應交土地使用稅
――應交車船稅
――應交房產稅
貸：銀行存款
印花稅的賬務處理
1）應交納的印花稅如數額較小，可直接計入管理費用而不需預提，上交時直接減少銀行存款：
借：管理費用
貸：銀行存款
2）印花稅數額較大的企業，首先應計入待攤費用：
借：待攤費用
貸：銀行存款
在根據分攤期間進行分攤時，計入管理費用：
借：管理費用
貸：待攤費用

D. 多交的印花稅怎麼處理

多交的印花稅可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實後應當立即退還。

根據《印花稅暫行條例實施細則》第二十四條規定：凡多貼印花稅票者不得申請退稅或者抵用，所以不能採取貼花的申請退稅和抵扣。

但是，如果採用按期匯總方式，申報錯誤多繳印花稅。以填寫完稅證的方式分月繳納印花稅，而不是直接在應稅憑證上貼花，這與其他稅種的申報繳納方式相同，印花稅的徵收管理也應當遵從稅收征管法的規定。

依據《稅收征管法》第五十一條的規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還。

納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實後應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。

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《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》

第二十條應納稅憑證粘貼印花稅票後應即注銷。納稅人有印章的，加蓋印章注銷；納稅人沒有印章的，可用鋼筆（圓珠筆）畫幾條橫線注銷。注銷標記應與騎縫處相交。騎縫處是指粘貼的印花稅票與憑證及印花稅票之間的交接處。

第二十一條一份憑證應納稅額超過500元的，應向當地稅務機關申請填寫繳款書或者完稅證，將其中一聯粘貼在憑證上或者由稅務機關在憑證上加註完稅標記代替貼花。

第二十二條同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，應向當地稅務機關申請按期匯總繳納印花稅。

稅務機關對核准匯總繳納印花稅的單位，應發給匯繳許可證。匯總繳納的限期限額由當地稅務機關確定，但最長期限不得超過1個月。

第二十三條凡匯總繳納印花稅的憑證，應加註稅務機關指定的匯繳戳記，編號並裝訂成冊後，將已貼印花或者繳款書的一聯粘附冊後，蓋章注銷，保存備查。

第二十四條凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用。

第二十五條納稅人對納稅憑證應妥善保存。憑證的保存期限，凡國家已有明確規定的，按規定辦；其餘憑證均應在履行完畢後保存1年。

第二十六條納稅人對憑證不能確定是否應當納稅的，應及時攜帶憑證，到當地稅務機關鑒別。

E. 一件商品從廠家到中間商，再到消費者手裡一共是不是要交至少34%的稅

增值稅;對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人。
增值稅:按銷售收入17%、13%、6%、3%繳納(分別適用增值稅一般納稅人、小規模生產加工納稅人、小規模工業企業和商業企業納稅人)計算公式:應交增值稅=銷項稅額-進項稅額
營業稅:是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業額徵收的一種稅。營業稅屬於流轉稅制中的一個主要稅種。營業稅的計稅依據為各種應稅勞務收入的營業額、轉讓無形資產的轉讓額、銷售不動產的銷售額(三者統稱為營業額)，一定比例:3%、5%和5%-20%繳納;
印花稅以經濟活動中簽訂的各種合同、產權轉移書據、營業帳簿、權利許可證照等應稅憑證文件為對象所征的稅。
印花稅由納稅人按規定應稅的比例和定額自行購買並粘貼印花稅票，如果金額大於500元也可以在銀行直接交印花稅，然後去稅務局蓋印花稅的章。
購銷合同按購銷金額的0.03%貼花;租賃合同按金額0.1%貼花，貼花帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按「實收資本」與「資本公積」之和0.05%繳納(第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納)

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商品流通稅的納稅人和納稅環節是：工礦企業產制應稅商品，由國營商業機構出售者，以國營商業機構在產地所設批發、收購或接貨機構為納稅義務人，於商品第一次調撥或批發時納稅；
工礦企業產制應稅商品，自行出售或自行加工、使用者，以工礦企業為納稅義務人，於商品出廠或移送加工、使用時納稅；自設批發機構出售者，以其產地所設批發機構為納稅義務人，於商品第一次批發或調撥時納稅；
采購應稅農、林、畜牧產品者，以采購人為納稅義務人，於商品集中起運時納稅；由國外進口的應稅商品，以報運進口人為納稅義務人，於商品報運進口時由海關代征商品流通稅。