四川印花稅與江蘇申報表區別
① 江蘇印花稅申報操作流程
1、申報印花稅步驟:打開地稅系統,點擊用戶密碼方式登陸,輸入用戶名、密碼,點擊登陸;2、頁面會跳轉到「地稅電子辦稅服務廳」;點擊「申報繳納」;3、頁面跳轉到「納稅申報」,點擊「非核定稅種申報」後面的「申報」;4、頁面會彈出「通用申報(非核定稅種)」,徵收項目選「印花稅」;5、徵收品目選擇「購銷合同」,再點擊「填寫申報表」;6、填寫完之後,把頁面拉到最右邊,「本期應補(退)稅」表示的是要交的稅金,核對是否正確;7、核對無誤後,點擊頁面最下面的「申報」;8、頁面會跳轉到確認表,再次核對;9、核對無誤後,點擊頁面最下方的「確認」;10、點擊「確認」後,頁面會跳轉到扣款界面,點擊最下方的「繳款」進行稅費扣繳;1點擊「繳款」後,頁面會彈出「繳款回執」,「稅庫銀返回碼信息」為「處理成功」則表示,印花稅申報及扣繳成功。
② 江蘇印花稅最新政策2022年
根據《中華人民共和國印花稅法》《國家稅務總局關於實施〈中華人民共和國印花稅法〉等有關事項的公告》(2022年第14號)有關規定,現將我省印花稅納稅期限等有關事項公告如下:
一、印花稅納稅期限
(一)應稅合同、產權轉移書據印花稅可以按季或者按次申報繳納,應稅營業賬簿印花稅可以按年或者按次申報繳納。
(二)境外單位或者個人的應稅憑證印花稅可以按季、按年或者按次申報繳納。
納稅人可在上述范圍內選擇納稅期限,一經選擇,在一個納稅年度內不得變更。
二、本公告自發布之日起施行。《全文廢止和部分條款廢止的印花稅文件目錄》(附件)所列文件或條款同時廢止。
特此公告。
附件:全文廢止和部分條款廢止的印花稅文件目錄.pdf
國家稅務總局江蘇省稅務局
2022年7月29日
關於《國家稅務總局江蘇省稅務局關於調整印花稅納稅期限等有關事項的公告》的解讀
為貫徹落實《中華人民共和國印花稅法》,根據《國家稅務總局關於實施〈中華人民共和國印花稅法〉等有關事項的公告》(2022年第14號)有關規定,國家稅務總局江蘇省稅務局發布《國家稅務總局江蘇省稅務局關於調整印花稅納稅期限等有關事項的公告》。現解讀如下:
一、 公告制定背景
《中華人民共和國印花稅法》自2022年7月1日起施行。根據印花稅法第十六條第一款的規定,印花稅按季、按年或者按次計征。實行按季、按年計征的,納稅人應當自季度、年度終了之日起十五日內申報繳納稅款;實行按次計征的,納稅人應當自納稅義務發生之日起十五日內申報繳納稅款。
《國家稅務總局關於實施〈中華人民共和國印花稅法〉等有關事項的公告》(2022年第14號)第一條第三款規定,印花稅按季、按年或者按次計征。應稅合同、產權轉移書據印花稅可以按季或者按次申報繳納,應稅營業賬簿印花稅可以按年或者按次申報繳納,具體納稅期限由各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局結合征管實際確定。境外單位或者個人的應稅憑證印花稅可以按季、按年或者按次申報繳納,具體納稅期限由各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局結合征管實際確定。
根據上述法律法規的規定,江蘇省稅務局制定本公告確定我省印花稅納稅期限等有關事項。
二、 公告主要內容
(一) 明確印花稅的納稅期限
根據《中華人民共和國印花稅法》和《國家稅務總局關於實施〈中華人民共和國印花稅法〉等有關事項的公告》相關規定,為優化營商環境,兼顧新舊政策銜接,公告對我省的印花稅納稅期限進行了明確。具體為:應稅合同、產權轉移書據印花稅可以按季或者按次申報繳納,應稅營業賬簿印花稅可以按年或者按次申報繳納。境外單位或者個人的應稅憑證印花稅可以按季、按年或者按次申報繳納。為便利納稅人申報印花稅,納稅人可在上述范圍內選擇納稅期限,一經選擇,在一個納稅年度內不得變更。
(二) 清理我省不再符合規定的印花稅文件
根據印花稅法和配套政策文件,我省對不再適用的文件和部分條款進行了廢止:
1.關於明確部分稅種納稅期限有關事項的公告(蘇地稅規〔2013〕6號)第四條廢止。
2.國家稅務總局江蘇省稅務局關於調整印花稅計稅依據核定徵收標準的公告(2018年第19號)全文廢止。
3.國家稅務總局江蘇省稅務局關於實行財產和行為稅合並納稅申報的公告(2020年第5號)附件2中《印花稅稅源明細表》廢止。
三、 公告施行時間
本公告自發布之日起施行。
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④ 江蘇印花稅零申報怎麼申報
納稅人如需對印花稅進行零申報，操作方法是什麼呢?請見下文內容。1、登錄電子稅務局，進入我要辦稅頁面，選擇稅費申報及繳納。
2、選擇綜合申報，點擊財務和行為稅合並納稅申報。
3、選擇印花稅，點擊稅源採集。
4、點擊新增採集信息，打開稅源明細表。點擊增加，選擇印花稅稅目，計稅金額填寫零金額，點擊保存。
5、勾選採集申報表，點擊下一步。系統自動生成印花稅零申報的申報表，點擊提交即可。
⑤ 江蘇新版印花稅怎麼申報
1、登錄電子稅務局以江蘇省為例,首先登錄江蘇省電子稅務局後,點擊我的待辦—印花稅申報或者我要辦稅—稅費申報及繳納—印花稅申報。
在「本月需要申報的財產行為稅報表」(必報部分,依認定)中點擊印花稅「稅源採集」。
其中帶紅色*號的為必填項,其他選擇性填寫,部分欄位填寫規則如下:
*應稅憑證名稱:填寫應稅憑證的具體名稱。
*應稅憑證數量:逐份填寫應稅憑證時填 1,合並匯總填寫應稅憑證時填寫合並匯總應稅憑證的數量。合並匯總填寫應稅憑證時,只能合並適用同一稅目且內容高度相似的應稅憑證。
*稅目:填寫對應的應稅品目,按期申報的納稅人存在印花稅稅(費)種認定信息,系統會自動載入已經認定的稅目。
子目:填寫對應稅目的徵收子目,產權轉移書據稅目對應的子目必填,其他應稅合同稅目對應子目選填。
*稅款所屬期起、止:按期申報的,系統帶出所屬期的起止時間。
*應納稅憑證書立日期:填寫應稅憑證書立日期,合並匯總填報應稅憑證時,應稅憑證書立日期為稅款所屬期止。
*計稅金額:填寫應稅合同、產權轉移書據列明的金額(不包括列明的增值稅稅款);填寫應稅營業賬簿中實收資本(股本)和資本公積合計金額。
點擊「綜合納稅申報」。
⑥ 江蘇稅務印花稅怎麼申報
1.在電子稅務局中申報印花稅的路徑是什麼?答:登錄電子稅務局後,依次點擊【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【財產行為稅企業所得稅綜合申報套餐】功能模塊進行申報印花稅。
2.在電子稅務局印花稅稅源信息採集時,企業如何判斷適用「按期申報」還是「按次申報」?
答:「按期申報」的納稅人,系統會自動分別帶出1條稅種認定對應的稅源信息,納稅人可通過「增行」按鈕添加稅源信息;「按次申報」的納稅人,可以自由添加稅源信息。
提示:印花稅稅種認定信息可登錄江蘇省電子稅務局,點擊【我的信息】→【納稅人信息】→【稅(費)種認定信息】模塊查詢。
3.在電子稅務局進行印花稅稅源信息採集時,「應稅憑證稅務編號」如何填寫?
答:【應稅憑證稅務編號】:不需進行填寫。當《印花稅稅源明細表》全部必填項目填寫完成後,系統自動生成。
4.在電子稅務局進行印花稅稅源信息採集時,「應稅憑證編號」如何填寫?
答:【應稅憑證編號】:填寫納稅人書立的應稅合同、產權轉移書據或者營業賬簿的編號,無編號可不填寫。
5.在電子稅務局進行印花稅稅源信息採集時,「應稅憑證名稱」、「數量」如何填寫?
答:【應稅憑證名稱】:填寫應稅憑證的具體名稱;
【應稅憑證數量】:逐份申報應稅憑證時填1,合並匯總填寫應稅憑證時填寫合並匯總應稅憑證的數量。合並匯總填寫應稅憑證時,只能合並適用同一稅目且內容高度相似的應稅憑證。
6.在電子稅務局進行印花稅稅源信息採集時,「子目」如何填寫?
答:【子目】:填寫對應稅目的徵收子目。這里需要注意的是,產權轉移書據稅目對應的子目必填,其他應稅合同稅目對應子目選填。其中融資租賃合同、買賣合同、保管合同、倉儲合同、財產保險合同、營業賬簿不需要填寫子目。
7.在電子稅務局進行印花稅稅源信息採集時,「應稅憑證書立日期」、「實際結算日期」如何填寫?
答:【應稅憑證書立日期】:填寫應稅憑證書立日期。合並匯總填報應稅憑證時,應稅憑證書立日期為稅款所屬期止。
【實際結算日期】、【實際結算金額】:未確定計稅金額的應稅合同、產權轉移書據進行實際結算時填寫。填寫應稅合同、產權轉移書據實際結算日期、結算金額。點擊【實際結算日期】或【實際結算金額】,系統彈出表格填寫實際結算日期和實際結算金額2列,若未確定計稅金額的應稅合同、產權轉移書據多次結算的,可以增行、刪行,對填寫內容進行保存和取消。
8.納稅人享受「六稅兩費」減半徵收優惠,需要在稅源信息採集里選擇對應的減免性質代碼和項目名稱嗎?
答:不需要。
【減免性質代碼和項目名稱】:有減免稅情況的,必填。按照稅務機關最新制發的減免稅政策代碼表中最細項減免性質代碼填寫。
注意:「六稅兩費」減半徵收優惠代碼不在此處選擇。
9.小規模納稅人可以享受印花稅減半徵收優惠,但在稅源信息採集里時,無法選擇到對應的減免性質代碼,該如何享受減半徵收優惠?
答:小規模納稅人享受印花稅減半徵收優惠,只要在【財產行為稅企業所得稅綜合申報套餐】頁面中「本期是否適用小微企業『六稅兩費』減征政策」選擇「是」,則可以在稅源信息採集完成後點擊「稅源信息同步」按鈕即可自動減免,無需選擇減免稅性質代碼。
10.印花稅申報核定的是按季度申報,可以申請改為按月申報嗎?
答:不可以。
根據《國家稅務總局江蘇省稅務局關於調整印花稅納稅期限等有關事項的公告》(國家稅務總局江蘇省稅務局公告2022年第3號)規定:「一、印花稅納稅期限
(一)應稅合同、產權轉移書據印花稅可以按季或者按次申報繳納,應稅營業賬簿印花稅可以按年或者按次申報繳納。
(二)境外單位或者個人的應稅憑證印花稅可以按季、按年或者按次申報繳納。納稅人可在上述范圍內選擇納稅期限,一經選擇,在一個納稅年度內不得變更。"
11.企業之間發生的商品買賣行為未簽訂合同,是否需要申報繳納印花稅?
答:根據《財政部 稅務總局關於印花稅若幹事項政策執行口徑的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第22號)第二條第二款規定:「企業之間書立的確定買賣關系、明確買賣雙方權利義務的訂單、要貨單等單據,且未另外書立買賣合同的,應當按規定繳納印花稅。」
12.電網與用戶之間簽訂的供用電合同是否需要繳納印花稅?
答:根據《財政部 國家稅務總局關於印花稅若干政策的通知》(財稅〔2006〕162號)規定:「二、電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬於印花稅列舉征稅的憑證,不徵收印花稅。」
印花稅申報流程操作指引具體可以登錄電子稅務局→【通知公告】→【政策法規通知公告】欄目進行查詢。
⑦ 印花稅年報截止日期
雖然印花稅是個小稅種，但是其蘊藏的涉稅風險可不小。在這里，有必要提醒大家注意:營業賬簿印花稅年報1月16日前，需要完成申報，大家可別忙忘了。根據印花稅法等相關規定，營業賬簿的稅率是萬分之2.5，一般而言，應稅的營業賬簿可以按次申報，也可以按年申報，其中按年申報的，需要在年度終了之日起15日內完成申報。
根據稅總辦征科函〔2022〕245號，2023年1月因為15日是星期日，所以申報納稅期限順延至2023年1月16日截止。
所以，根據規定，2022年度的營業賬簿要在2023年1月16日之前進行相關申報。今天我們就跟大家詳細說一下營業賬簿按年申報如何操作的具體事宜(以江蘇為例)，供大家參考。
1、營業賬簿印花稅按年申報需要有稅種認定，在電子稅務局稅種認定信息中就可以看到項目為營業賬簿按年申報的相關信息。
大家需要做的第一步是，登錄電子稅務局，在我的待辦里，點擊印花稅，找到財產和行為稅納稅申報表，選擇稅款所屬期為2022年7月1日至12月31日的申報表，並點擊右邊的申報按鈕。
2、進行稅源採集，點擊新增稅源信息，會自動跳出營業賬簿的稅目，根據要求填寫相關的數量、日期、計稅金額等信息，然後系統會自動算出稅額。
3、完成採集後，記得點擊保存，然後返回勾選申報表並點擊稅源信息同步。這里需要注意的是小微企業可以享受六稅兩費減半優惠，如果符合條件，記得進行選擇。
4、完成同步後，點擊申報。記得檢查一下申報狀態，如何顯示申報成功，就證明完成申報了。
如果是沒有稅種認定，需要按次申報，按次申報是應稅業務發生15日內完成申報。其相關的申報操作流程差不太多，只不過在申報進入頁面和稅源採集方面有些許差別，大家登錄電子稅務局一看就懂，在這里就不贅言了。
如果是營業賬簿按年申報，記得提前完成申報奧，後邊別因為一忙把這事兒給忘了，每年因為印花稅申報問題被查被罰的企業，也有不少奧。另外，文章的最後，給大家說一下印花稅申報相關的幾個常見的，問的比較多的問題。
1、按季申報印花稅，但是當期沒有簽訂應稅合同，是不是可以不用申報了?
需要申報。按季申報，即便當期沒有應稅的憑證，也需要進行零申報。如果公司業務比較少，一年簽不了多少應稅合同，建議可以考慮按次申報。
2、在進行稅源採集的時候，只能採集到一個稅目，怎麼解決?
稅種認定就是認定到稅目的，沒有做認定的稅目無法進行採集。如果需要增加稅目，需要進行相關稅目的認定。
3、公司合同比較多，並且都是屬於同一稅目，怎麼操作比較省勁?
合同多，又是同一稅目，建議合並匯總填寫稅源明細表。
4、在簽合同的時候，合同金額沒有確定，這個還需要申報印花稅嗎?
在簽訂相關合同的首個申報期，需要先進行相關申報，然後在實際結算的下一個申報期，按實際金額交稅。也就是，申報和交稅分開了。
5、所有合同都需要交印花稅嗎?還有，是不是不簽合同就不用交印花稅了?
這個主要看應稅憑證的規定，以印花稅稅目稅率表為准，即上面有的就需要交稅，上面沒有的就不需要交稅。
另外，書面合同並不特指是紙質合同，電子文件也屬於書面合同。同時，對於買賣合同而言，只要是明確了雙方權利義務的訂單、要貨單等單據，也需要交稅。
⑧ 營業賬簿印花稅申報是今年申報去年的嗎
營業賬簿印花稅每年什麼時候申報
當年實收資本增加需繳納的營業賬簿印花稅,在次年第一季度申報.
根據《江蘇省地方稅務局關於明確部分稅種納稅期限有關事項的公告》第四條印花稅中規定:納稅人記載資金的賬簿繳稅後,以後年度年初"實收資本"和"資本公積"的合計數較已繳稅兩個科目合計數增加的,應於增加凱孫差當年的第一個季度內繳納稅款.
而年度增加的,是指年初出的去年的報表中增加的,應當在本年第一季度繳納,一年算一次.也就是說當年實收資本增加需繳納的營業賬簿印花稅,在次年第一季度申報.如果公司在當年2月份實收資本增資,當年不需申報,在明年第一季度按增加總額一次性申報即可.
計提繳納印花稅的會計處理
答: 實際工作中,很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據實際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的,這時很多企業就會先通過"應交稅費"計提本月的印花稅,次月實際繳納時再沖減應交稅費科目.
比如,根據豫地稅發[2005]第43號文件《河凱擾南省印花稅核定徵收管理辦法》相關規定:購銷業務,分別按實際采購、銷售或購銷總額70%的比例核定計稅依據,依照"購銷合同"稅目徵收印花稅.當然,不同的省份規定是不一樣,所以企業在實際計算繳納印花稅的時候一定要先查詢當地的相關規定.
計提本月印花稅的會計分錄:
借:管理費用
貸:應交稅費--應交印花稅
實際交納印花稅的會計分錄:
借:應交稅費--應交印花稅
貸:銀行存款、庫存現金等.
三、繳納以前盯皮年度印花稅的處理
按照《小企業會計准則》和權責發生制原則,應做如下分錄:
借:以前年度損益調整
貸:銀行存款
因為是屬於以前年度的支出,不能計入當年的期間費用.如果是當年度當期的計提,則做如下分錄:
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費-應交印花稅
按照《小企業會計准則》,印花稅計入"營業稅金及附加"科目,而《企業會計准則》是計入"管理費用"科目.
對於其他營業賬簿的印花稅什麼時候交納,我們首先需要需要明白,何為其他營業賬簿?
按照印花稅相關規定,繳納印花稅的營業賬簿,是指單位或者個人記載生產經營活動的財務會計核算賬簿,包括記載資金的賬簿和其他賬簿.其中記載資金的賬簿是指"實收資本"與"資本公積"賬簿;其他賬簿,是指除上述賬簿以外的賬簿,包括總賬、日記賬簿及各明細分類賬簿等;
當"實收資本"和"資本公積"兩項的合計金額大於原已貼花資金的,就增加的部分補貼印花,資金未增加的,無需貼花.對於其他賬簿計算印花稅時,以賬簿作為計稅數量,每年每本貼花五元;
其他營業賬簿的印花稅什麼時候交納?
其他營業賬簿即:是指"記載資金的賬簿"以外的帳簿;"記載資金的賬簿",按實收資本與資本公積合計金額的萬分之五貼花;其他帳簿按件貼花,每件5元.
因此,對於其他營業賬簿的印花稅,實際情況一般是在公司成立之初繳納一次.然後每年的年初繳納一次,這樣就可以了.