江蘇印花稅如何申報
1. 印花稅怎麼申報
印花稅怎麼申報
1、進入地稅申報系統，找到其他申報，找到印花稅申報。
2、印花稅申報表填寫，選擇所屬期，點擊確認。
3、填寫申報表，選擇應稅憑證可以選擇購銷合同的金額來申報。
4、等到印花稅證正式申報成功後，然後就可以去繳款了。
5、勾選需要繳款的稅種和金額，點擊繳款。
6、扣款成功後就可以算是把印花稅申報成功了。
二、什麼是印花稅
印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。
三、相關法律法規
《印花稅暫行條例》
第三條納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執行。
應納稅額不足一角的，免納印花稅。
2. 印花稅按季申報怎麼報
印花稅按季申報具體申報路徑如下：
1、 登錄電子稅務局官網，點擊「我要辦稅」-「稅費申報及繳納」-「非按期申報」-「財產和行為稅合並納稅申報」，納稅期限選擇按季申報，選擇稅款所屬期起止期限；
2、選擇印花稅，如未進行稅源信息採集，可直接點擊提示界面進行稅源採集，或者點擊右上角「財產和行為稅稅源信息報告」進行印花稅稅源信息採集；
3、採集信息保存完成後，系統自動跳轉至申報界面，也可以通過「財產和行為稅合並納稅申報」選擇已採集的稅源信息進行申報。
印花稅的計稅依據如下：
1、應稅合同的計稅依據，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；
2、應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；
3、應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本、資本公積合計金額；
4、證券交易的計稅依據，為成交金額；
綜上所述，應稅合同、產權轉移書據未列明金額的，印花稅的計稅依據按照實際結算的金額確定。計稅依據按照前款規定仍不能確定的，按照書立合同、產權轉移書據時的市場價格確定；依法應當執行政府定價或者政府指導價的，按照國家有關規定確定。
【法律依據】：
《中華人民共和國印花稅法》第十六條
印花稅按季、按年或者按次計征。實行按季、按年計征的，納稅人應當自季度、年度終了之日起十五日內申報繳納稅款；實行按次計征的，納稅人應當自納稅義務發生之日起十五日內申報繳納稅款。
證券交易印花稅按周解繳。證券交易印花稅扣繳義務人應當自每周終了之日起五日內申報解繳稅款以及銀行結算的利息。
3. 江蘇印花稅零申報怎麼申報
納稅人如需對印花稅進行零申報，操作方法是什麼呢?請見下文內容。1、登錄電子稅務局，進入我要辦稅頁面，選擇稅費申報及繳納。
2、選擇綜合申報，點擊財務和行為稅合並納稅申報。
3、選擇印花稅，點擊稅源採集。
4、點擊新增採集信息，打開稅源明細表。點擊增加，選擇印花稅稅目，計稅金額填寫零金額，點擊保存。
5、勾選採集申報表，點擊下一步。系統自動生成印花稅零申報的申報表，點擊提交即可。
4. 印花稅怎麼報稅
印花稅申報具體的流程為：
1、首先登錄電子稅務局，進入電子稅務局之後，點擊申報繳納；
2、進入繳納申報界面後，選擇印花稅項目；
3、納稅人輸入對應項目的合同金額，選擇好稅率；
4、如果有減免的，或者預交的金額，填入對應的欄次；
5、在表尾的是否自行申報處選擇是或者否，選擇是，代表的是企業內部的人員進行申報。選擇是否自行申報之後，再填寫辦理人員的身份證號；
6、核對無誤之後，點擊申報；
7、如果有稅款需要交納，則繼續扣繳稅款。否則申報結束。
印花稅按什麼來計征？
印花稅按季、按年或者按次計征。實行按季、按年計征的，納稅人應當自季度、年度終了之日起十五日內申報繳納稅款；實行按次計征的，納稅人應當自納稅義務發生之日起十五日內申報繳納稅款。證券交易印花稅按周解繳。證券交易印花稅扣繳義務人應當自每周終了之日起五日內申報解繳稅款以及銀行結算的利息。印花稅可以採用粘貼印花稅票或者由稅務機關依法開具其他完稅憑證的方式繳納。印花稅票粘貼在應稅憑證上的，由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷。
綜上所述，關於印花稅怎麼報稅的相關政策已經明確，可通過網上操作或直接到政府機關驚醒報稅。
法律依據：
《中華人民共和國印花稅暫行條例》
第三條納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執行。
應納稅額不足1角的，免納印花稅。應納稅額在1角以上的，其稅額尾數不滿5分的不計，滿5分的按1角計算繳納。
5. 江蘇稅務印花稅怎麼申報
1.在電子稅務局中申報印花稅的路徑是什麼?答:登錄電子稅務局後,依次點擊【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【財產行為稅企業所得稅綜合申報套餐】功能模塊進行申報印花稅。
2.在電子稅務局印花稅稅源信息採集時,企業如何判斷適用「按期申報」還是「按次申報」?
答:「按期申報」的納稅人,系統會自動分別帶出1條稅種認定對應的稅源信息,納稅人可通過「增行」按鈕添加稅源信息;「按次申報」的納稅人,可以自由添加稅源信息。
提示:印花稅稅種認定信息可登錄江蘇省電子稅務局,點擊【我的信息】→【納稅人信息】→【稅(費)種認定信息】模塊查詢。
3.在電子稅務局進行印花稅稅源信息採集時,「應稅憑證稅務編號」如何填寫?
答:【應稅憑證稅務編號】:不需進行填寫。當《印花稅稅源明細表》全部必填項目填寫完成後,系統自動生成。
4.在電子稅務局進行印花稅稅源信息採集時,「應稅憑證編號」如何填寫?
答:【應稅憑證編號】:填寫納稅人書立的應稅合同、產權轉移書據或者營業賬簿的編號,無編號可不填寫。
5.在電子稅務局進行印花稅稅源信息採集時,「應稅憑證名稱」、「數量」如何填寫?
答:【應稅憑證名稱】:填寫應稅憑證的具體名稱;
【應稅憑證數量】:逐份申報應稅憑證時填1,合並匯總填寫應稅憑證時填寫合並匯總應稅憑證的數量。合並匯總填寫應稅憑證時,只能合並適用同一稅目且內容高度相似的應稅憑證。
6.在電子稅務局進行印花稅稅源信息採集時,「子目」如何填寫?
答:【子目】:填寫對應稅目的徵收子目。這里需要注意的是,產權轉移書據稅目對應的子目必填,其他應稅合同稅目對應子目選填。其中融資租賃合同、買賣合同、保管合同、倉儲合同、財產保險合同、營業賬簿不需要填寫子目。
7.在電子稅務局進行印花稅稅源信息採集時,「應稅憑證書立日期」、「實際結算日期」如何填寫?
答:【應稅憑證書立日期】:填寫應稅憑證書立日期。合並匯總填報應稅憑證時,應稅憑證書立日期為稅款所屬期止。
【實際結算日期】、【實際結算金額】:未確定計稅金額的應稅合同、產權轉移書據進行實際結算時填寫。填寫應稅合同、產權轉移書據實際結算日期、結算金額。點擊【實際結算日期】或【實際結算金額】,系統彈出表格填寫實際結算日期和實際結算金額2列,若未確定計稅金額的應稅合同、產權轉移書據多次結算的,可以增行、刪行,對填寫內容進行保存和取消。
8.納稅人享受「六稅兩費」減半徵收優惠,需要在稅源信息採集里選擇對應的減免性質代碼和項目名稱嗎?
答:不需要。
【減免性質代碼和項目名稱】:有減免稅情況的,必填。按照稅務機關最新制發的減免稅政策代碼表中最細項減免性質代碼填寫。
注意:「六稅兩費」減半徵收優惠代碼不在此處選擇。
9.小規模納稅人可以享受印花稅減半徵收優惠,但在稅源信息採集里時,無法選擇到對應的減免性質代碼,該如何享受減半徵收優惠?
答:小規模納稅人享受印花稅減半徵收優惠,只要在【財產行為稅企業所得稅綜合申報套餐】頁面中「本期是否適用小微企業『六稅兩費』減征政策」選擇「是」,則可以在稅源信息採集完成後點擊「稅源信息同步」按鈕即可自動減免,無需選擇減免稅性質代碼。
10.印花稅申報核定的是按季度申報,可以申請改為按月申報嗎?
答:不可以。
根據《國家稅務總局江蘇省稅務局關於調整印花稅納稅期限等有關事項的公告》(國家稅務總局江蘇省稅務局公告2022年第3號)規定:「一、印花稅納稅期限
(一)應稅合同、產權轉移書據印花稅可以按季或者按次申報繳納,應稅營業賬簿印花稅可以按年或者按次申報繳納。
(二)境外單位或者個人的應稅憑證印花稅可以按季、按年或者按次申報繳納。納稅人可在上述范圍內選擇納稅期限,一經選擇,在一個納稅年度內不得變更。"
11.企業之間發生的商品買賣行為未簽訂合同,是否需要申報繳納印花稅?
答:根據《財政部 稅務總局關於印花稅若幹事項政策執行口徑的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第22號)第二條第二款規定:「企業之間書立的確定買賣關系、明確買賣雙方權利義務的訂單、要貨單等單據,且未另外書立買賣合同的,應當按規定繳納印花稅。」
12.電網與用戶之間簽訂的供用電合同是否需要繳納印花稅?
答:根據《財政部 國家稅務總局關於印花稅若干政策的通知》(財稅〔2006〕162號)規定:「二、電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬於印花稅列舉征稅的憑證,不徵收印花稅。」
印花稅申報流程操作指引具體可以登錄電子稅務局→【通知公告】→【政策法規通知公告】欄目進行查詢。
6. 印花稅如何申報
印花稅網上申報流程
1、打開地稅系統，點擊用戶密碼方式登慧橋薯錄；
2、點擊「申報繳納」；
3、點擊「非核定稅種申報」後面的「申報」；
4、徵收項目選「印花稅」；
5、徵收品目選擇「購銷合同」，再點擊「填寫申報表」；
6、在「收入總額處」填寫購銷合同的金額；
7、「本期應補（退）稅」表示的是要交的稅金，核對是否正確；
8、核對無誤後，點擊頁面最下面的「申報」；
9、核對無誤後，點擊頁面最下方的「確認」；
10、點擊「確認」後，頁面會跳轉到扣款界面，點擊最下方的「繳款」進行稅費扣繳。
印花稅
印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。
相關法律法規
《中華人民共和國印花稅暫行條例》第五條印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票(以下簡稱貼花)的繳納辦法。
為簡化貼花手續，應納稅額較大或者貼花次數頻繁的，納稅人可向稅務機關提出申請，採取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。
印花稅的納稅人
1.印花稅的納稅人，是指訂立、領受在中華人民共和國境內具有法律效力的應稅憑證，或者在中華人民共和國境內進行證券交易的單位和個人。
【提示1】應稅憑證，是指：(1)《印花稅稅目稅率表》規定的書面形式的合同;(2)產權轉移書據;(3)營業賬簿;(4)權利、許可證照。
【提示2】證券交易，是指在依法設立的證券交易所上市交易或者在國務院批準的其他證券交易場所轉讓公司股票和以股票為基礎發行的存托憑證。
2.納稅人的種類
(1)立合同人，指應稅合同的當事人，不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。當事人的代理人有代理納稅義務。
(2)立賬簿人。
(3)立據人。
(4)領受人。
(5)使用人，指在國外書立、領受，但在國內使用應稅憑證的單位和個人。
3.如果一份合同或應稅憑證由兩方或兩方以上當事人共同簽訂，簽訂合同或應稅憑證的各方都是納稅人，應各就其所持合同或應稅憑證的計稅金額履行納稅義務。
4.對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規消畝定徵收印花稅。
印花稅的計算公式
定額稅率：應納稅額=應稅憑證件數×固定稅額(5元)
比例稅率：應納稅額=計稅金額×比例稅率
印花稅稅目包括購銷合同;加工承攬合同;建設工程勘察設計合同;建築安裝工程承包合同;財產租賃合同;貨物運輸前者合同;倉儲保管合同;借款合同;財產保險合同;技術合同;產權轉移書據;營業賬簿;權利、許可證照。
7. 江蘇印花稅申報操作流程
1、申報印花稅步驟:打開地稅系統,點擊用戶密碼方式登陸,輸入用戶名、密碼,點擊登陸;2、頁面會跳轉到「地稅電子辦稅服務廳」;點擊「申報繳納」;3、頁面跳轉到「納稅申報」,點擊「非核定稅種申報」後面的「申報」;4、頁面會彈出「通用申報(非核定稅種)」,徵收項目選「印花稅」;5、徵收品目選擇「購銷合同」,再點擊「填寫申報表」;6、填寫完之後,把頁面拉到最右邊,「本期應補(退)稅」表示的是要交的稅金,核對是否正確;7、核對無誤後,點擊頁面最下面的「申報」;8、頁面會跳轉到確認表,再次核對;9、核對無誤後,點擊頁面最下方的「確認」;10、點擊「確認」後,頁面會跳轉到扣款界面,點擊最下方的「繳款」進行稅費扣繳;1點擊「繳款」後,頁面會彈出「繳款回執」,「稅庫銀返回碼信息」為「處理成功」則表示,印花稅申報及扣繳成功。
8. 江蘇省電子稅務局印花稅怎麼申報
印花稅是一種歷史悠久的稅種,印花稅是對合同、憑證、收據、賬簿及權利許可證等文件徵收的稅種,納稅人通過在文件上加貼印花稅票,或者蓋章來履行納稅義務。最新印花稅法的相關規定來了:印花稅按季、按年或者按次計征。
按季申報,第一次納稅申報所屬期是7-9月,
申報期是2022年10月,也就是這個月。
印花稅申報流程
1.打開並登陸江蘇省電子稅務局,如下圖,點擊首頁上方的【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【財產行為稅企業所得稅綜合申報套餐】進入申報表。
或者也可以在電子稅務局首頁【我的待辦】下找到印花稅申報表點擊後方的【申報】按鈕進入。
2.進入【財產行為稅企業所得稅綜合申報套餐】後,在【本月需要申報的財產行為稅報表】模塊中,找到印花稅報表,然後點擊右側的【稅源採集】按鈕。
進入稅源採集界面後,頁面左上方可以進行【查詢稅源信息】、【新增稅源信息】、【作廢稅源信息】、【綜合納稅申報】等操作。
3.進入稅源採集界面
上圖紅框部分即為按期申報印花稅稅種,需要按實際情況填寫即可,其中,所有紅色帶*的欄次都要填寫完成。
注意
別看選項這么多,其實一般只填寫這幾項即可:
應稅憑證名稱:合同名稱,如列印機銷售合同
應稅憑證數量:合同數量,不知道就填1
稅目:系統自動帶的,無需填寫。
子目:手動選擇,如果是空的說明當前稅目沒有子目,空著即可。
稅款所屬期起和止:系統自動帶,無需填寫
應納稅憑證書立日期:簽合同日期,據實填寫
計稅金額:合同金額(含不含稅要看合同上有無註明,有註明的則填不含稅)
4.稅源信息填寫完成後,點擊左上方的【保存】按鈕,保存成功後再點擊【綜合納稅申報喚漏】返回財行稅報表首頁。
5.回到申報表首頁,三步走:
第一步勾選要申報的報表,也就是剛採集稅源的印花稅按期申報表。
第二步查看上方的「六稅兩費」政策是否自動跳了,跳得對不對。
第三步點擊上方【稅源信息同步】按鈕。
6.同步成功後,即可看到剛才採集的稅源已正確帶出應納稅額,因符合「六稅兩費」減半政策,這里的減免稅額剛好是一半,剩下一半則是需要政策繳納的應補退稅額。
沒問題之後點擊左上角【申報】即可。
7.申報成功後,就可以在左側涉稅查詢里操作了,無論是繳款還是作廢,列印憑證什麼的,都和以前一樣,就不再詳細贅述。
申報注意事項
1、印花稅怎麼不打折了,以前都是打7折、4折的
能問出這個打折的都是老會計了~其實就是之前的印花稅核定比例,新的《印花稅法》實施後就沒有這個核定比例了,自然也搜毀就沒有打折了。
2、採集稅源報錯,如下圖:
其實提示世鏈備里說得很清楚了,當期已經採集過了,不需要再去新增稅源了~
直接點查詢稅源,查詢一下就能看到之前採集過的稅源了,查詢到可以作廢之前採集的,也可以「修改」之前的稅源,再進行申報就可以了。
3、既有按期也有按次需要申報,按次稅源採集點不動?
這是因為當前的稅源採集,是點的按期申報中印花稅後面的「稅源採集」按鈕進來的,就只能採集按期的稅源。
如果想按次印花稅需要採集申報,請從財行稅主頁上點擊按次當中的印花稅後面的「稅源採集」進去採集。
4、申報完按期,按次無法申報?
請注意,本次按季度申報時,如果您企業既有按期申報的,同時又有按次申報的,需要將按期按次應分開申報才可以。
5、如果需要調整核定方式為「按季申報」,那麼納稅人可以前往當地主管稅務機關進行納稅期限變更。
9. 江蘇新版印花稅怎麼申報
1、登錄電子稅務局以江蘇省為例,首先登錄江蘇省電子稅務局後,點擊我的待辦—印花稅申報或者我要辦稅—稅費申報及繳納—印花稅申報。
在「本月需要申報的財產行為稅報表」(必報部分,依認定)中點擊印花稅「稅源採集」。
其中帶紅色*號的為必填項,其他選擇性填寫,部分欄位填寫規則如下:
*應稅憑證名稱:填寫應稅憑證的具體名稱。
*應稅憑證數量:逐份填寫應稅憑證時填 1,合並匯總填寫應稅憑證時填寫合並匯總應稅憑證的數量。合並匯總填寫應稅憑證時,只能合並適用同一稅目且內容高度相似的應稅憑證。
*稅目:填寫對應的應稅品目,按期申報的納稅人存在印花稅稅(費)種認定信息,系統會自動載入已經認定的稅目。
子目:填寫對應稅目的徵收子目,產權轉移書據稅目對應的子目必填,其他應稅合同稅目對應子目選填。
*稅款所屬期起、止:按期申報的,系統帶出所屬期的起止時間。
*應納稅憑證書立日期:填寫應稅憑證書立日期,合並匯總填報應稅憑證時,應稅憑證書立日期為稅款所屬期止。
*計稅金額:填寫應稅合同、產權轉移書據列明的金額(不包括列明的增值稅稅款);填寫應稅營業賬簿中實收資本(股本)和資本公積合計金額。
點擊「綜合納稅申報」。