山東省印花稅如何申報表

1. 山東印花稅申報操作流程

1以山東省電子稅務局為例,打開網頁搜索當地的電子稅務局官網登錄入口
2進入電子稅務局官網登錄入口後點擊登錄
3選擇登陸方式登陸上去
4搜索印花稅申報,進入模塊
5會出現是否申報印花稅,點擊選擇申報
6准確填寫印花稅稅源明細表
7進入到下一環節後確認信息無誤點擊申報
8會出現申報成功的頁面,最後就申報成功了。

2. 製造業山東省印花稅減免選擇哪個代碼

減免性質代碼0009049901。
印花稅的減免信息，需要在申報時填寫減免金額，請與主管地稅機關聯系，核實你的減免信息。印花稅的申報跟營業稅等的申報一樣，填寫《地方稅收納稅申報表(綜合)》，按照相應的稅目選擇稅率計稅。
賬本的印花稅票在當地稅務部門窗口購買貼花貼在帳本上，網報系統中，在非核定稅種中添加印花稅的欄目，提交計稅。

3. 還有3天截止，不會申報印花稅營業賬簿按年計征的抓緊時間看過來！

印花稅營業賬簿按年計征15日截止申報！

政策梳理

1.申報期限

（1）應稅營業賬簿按年申報繳納。

（2）納稅人應當自年度終了之日起十五日內申報繳納營業賬簿印花稅。

2.應納稅額的計算

應納稅額=計稅依據×適用稅率。

（1）應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額。

（2）已繳納印花稅的營業賬簿，以後年度記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額比已繳納印花稅的實收資本（股本）、資本公積合計金額增加的，按照增加部分計算應納稅額。

（3）營業賬簿印花稅的適用稅率為萬分之二點五。

3.其他注意事項

（1）已認定營業賬簿印花稅的納稅人，如按規定當期未產生應納稅額，也應按年進行「零申報」（計稅金額為0元）。否則會產生逾期未申報記錄，影響企業納稅信用等級以及購買發票。

（2）自2022年7月1日《中華人民共和國印花稅法》施行後，其他營業賬簿已不在印花稅列舉稅目內，除記載資金的賬簿以外的其他賬簿不再徵收印花稅。

政策依據

1.《中華人民共和國印花稅法》

2.《國家稅務總局山東省稅務局 國家稅務總局青島市稅務局關於明確印花稅納稅期限的公告》（國家稅務總局山東省稅務局 國家稅務總局青島市稅務局公告2022年第5號）

02具體申報操作步驟，以上海稅務為例

第一步：進行稅種認定

營業賬簿印花稅申報應以在主管稅務機關進行按年計征的營業賬簿印花稅稅種認定為前提，納稅人可以登錄電子稅務局，通過「我要查詢」——「納稅人一戶式查詢」——「基礎信息」——「稅費種認定」，查詢具體的稅（費）種認定信息。

如納稅人存在應稅營業賬簿，且未認定相應稅（費）種，請聯系主管稅務機關進行稅（費）種認定。

第二步

登錄電子稅務局，點擊「我要辦稅」——「稅費申報及繳納」——「綜合申報」——「財產和行為稅合並納稅申報」。

第三步

選擇「印花稅申報（按年）」對應的「稅源採集」。

注意

若企業已核定按年計征營業賬簿，「當期應申報稅種」中會自動帶出印花稅稅種申報。

第四步

稅款所屬期默認為2023-01-01至2023-12-31，點擊「新增採集信息」。

第五步

情形一

已按年核定營業賬簿印花稅稅種的納稅人，如當年度無需繳納稅款的，直接點擊「一鍵零申報」。根據系統提示，跳轉至申報界面，點擊「申報」完成零申報。

情形二

存在營業賬簿印花稅納稅義務的納稅人，在印花稅稅源信息採集界面，系統自動帶出一條稅源信息，雙擊該行次即可彈出「稅源明細錄入頁面」。

未自動帶出稅源信息的，則點擊「增加」按鈕。

在稅源明細錄入頁面，填寫相關數據信息後，點擊「確認」。

印花稅稅源信息採集界面點擊「保存」—「確定」。

第六步

點擊【返回】，回到【財產和行為稅合並納稅申報】界面，勾選需申報的稅種，點擊【下一步】，確認信息無誤後，點擊【申報】即申報完成。

03印花稅按次申報將產生滯納金

印花稅法第十六條規定：

印花稅按季、按年或者按次計征。實行按季、按年計征的，納稅人應當自季度、年度終了之日起十五日內申報繳納稅款；實行按次計征的，納稅人應當自納稅義務發生之日起十五日內申報繳納稅款。

可見，印花稅在立法之後，對納稅期限進行了明確的規定（之前的暫行條例中並沒有對印花稅的納稅期限進行明確，所以，就不存在逾期一說），因此，就會存在逾期產生滯納金的問題。

04 不同種類的借款合同應如何貼花？

根據不同種類的借款合同，具體情況如下：

Q1:對小微企業和增值稅小規模納稅人，借款合同印花稅有什麼政策優惠嗎？

優惠一

《財政部 稅務總局關於支持小微企業融資有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）規定，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。

享受條件

所稱小型企業、微型企業，是指符合《中小企業劃型標准規定》(工信部聯企業〔2011〕300號)的小型企業和微型企業。

優惠二

「六稅兩費」減免。《財政部 稅務總局關於進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）規定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半徵收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。

Q2:與銀行簽訂的電子借款合同是否需要繳納印花稅？

納稅人以電子形式簽訂的借款合同也需要依法繳納印花稅。

政策依據

《中華人民共和國印花稅法》

《國家稅務局關於對借款合同貼花問題的具體規定》（國稅地〔1998〕30號）

《財政部 稅務總局關於支持小微企業融資有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）

《財政部 稅務總局關於進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）

Q3:營業賬簿需要每年都按賬記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額繳納印花稅嗎?

根據《印花稅法》規定，已繳納印花稅的營業賬簿，以後年度記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額比已繳納印花稅的實收資本 (股本)、資本公積合計金額增加的，按照增加部分計算應納稅額。舉例說明，2023年成立的企業，實繳注冊資金100萬，印花稅申報完成，那麼2024年，假設企業增資了，增加了50萬實收資本，那麼在2024年需要將增加的部分50萬計算繳納印花稅。

溫馨提示: 營業賬簿印花稅按年計征的若當年度記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額比已繳納印花稅的實收資本(股本)、資本公積合計金額未增加也需要按零申報印花稅哦!

Q4:合夥企業合夥人的出資額屬於合夥份額，不設置「實收資本」、「資本公積」會計科目。請問，該部分出資額是否需要繳納資金賬簿印花稅?

根據《印花稅法》規定，應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額。合夥企業出資額不計入「實收資本」和「資本公積」，不徵收資金賬簿印花稅。

Q5:如果企業之間沒有簽訂買賣合同，只有要貨單的情況下需要交印花稅嗎？

根據《財政部 稅務總局關於印花稅若幹事項政策執行口徑的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第22號）第二條第（二）項的規定，企業之間書立的確定買賣關系、明確買賣雙方權利義務的訂單、要貨單等單據，且未另外書立買賣合同的，應當按規定繳納印花稅。

所以說沒有簽訂合同，不代表不繳納印花稅。

Q6:未履行的應稅合同能否退印花稅？

根據《財政部 稅務總局關於印花稅若幹事項政策執行口徑的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第22號）第三條第（七）項規定，未履行的應稅合同、產權轉移書據，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款。

所以說，企業在簽訂合同的時候也需要非常的謹慎，不僅要確保合同條款清晰明確，雙方權利義務明確，同時，也應該充分了解合同條款的法律含義，以及可能產生的風險和責任。

4. 農民專業合作社成立後報稅該怎麼做

一、地稅報稅流程
以山東省莒南縣為例，於2016年10月8日上線運行金稅三期優化版征管系統。
首次使用可以下載「電子辦稅服務廳一鍵設置工具」，安裝時注意關閉所有瀏覽器。如果已下載一鍵設置初始面頁面仍提示重新下載，可以添加信任域，打開瀏覽器選擇工具—Internet選項—安全—可信站點—站點，輸入地址wsbs.sdds.gov.cn，點擊添加，去掉「對該區域內的所有站點要求伺服器驗證」的勾選狀態，點擊關閉—應用—確定，重啟瀏覽器即可。初始化設置完成後，可以進入網上辦稅平台輸入賬號和密碼，新用戶先用稅號注冊。
登錄山東省地方稅務局外網，點擊主頁面中部的「資料下載」，在「個人所得稅資料」欄目下載學習資料和安裝軟體。安裝完畢後，點擊「立即體驗」按鈕，輸入納稅識別號，獲取辦稅信息、備案辦稅人員信息，設置登錄密碼。
點擊主頁面左側「報表填寫」功能，然後點擊平台頁面有「未申報」的報表填寫申報表。一般填寫《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報表》、《扣繳個人所得稅申報表》、《印花稅納稅申報表》，通過添加或導入模板方式，填寫收入額、扣除額及減除額等信息，自動計算出稅款。根據納稅實際情況添加所填申報表。為節約時間，可以先向政務大廳辦稅人員申請《扣繳個人所得稅申報表》和《印花稅納稅申報表》為季度申請表，每季度下月15日前申報一次，《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報表》每月15日前必須申報，遇法定節假日相應順延。
二、國稅報稅流程
每年年初向政務大廳國稅局窗口交合作社項目和申請書申請所得稅減免，可以申請季報，以減少報稅次數。每季度後一月15日前登錄山東省國家稅務局門戶網站，完成財務報表申報後，打開增值稅申報模塊填寫《增值稅納稅申報表》(適用於增值稅小規模納稅人)(季度)、報《不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表》、《資產負債表》、《現金流量表月報》、《企業所得稅季度預繳納稅申報表》(A類，2015年版)、《增減免所得稅額明細表》、《利潤表月報》，填好表保存，風險審核後確認申報。
稍後再次登錄平台可查看申報狀態，首頁顯示「申報成功」即表示完成了本期申報。每年5月申報上一年度合作社所得稅年度申報，登錄辦稅平台後先填寫財務報表，保存後點擊確認申報。
然後填寫《企業基礎信息表》、《企業所得稅年度納稅申報表》(A類)、《一般企業收入明細表》、《一般企業成本支出明細表》、《期間費用明細表》、《納稅調整項目明細表》，保存後風險審核點擊確認申報。
稍後再次登錄平台可查看申報狀態，首頁顯示「申報成功」即表示完成了本期申報。
另外，如果合作社需要開增值稅普通發票，可到有關業務點購買金稅盤，帶發票專用章和其他公章在大廳國稅窗口認證後購買發票。最好三證合一後再刻發票專用章，以免重復刻章。切記不要虛開發票和多開發票，虛開稅款數額人民幣50萬元以上即屬於「虛開的稅款數額巨大」，量刑在10年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產。