代理運費需要交印花稅嗎

⑴ 代理運費要交印花稅嗎

法律分析：

一、國際貨運運費結算憑證的印花稅，應由實際收取和支付運費的承、托運雙方分別就運費結算憑證，按貨物運輸合同稅目貼花，其中，承運人以貨物運輸專用發票的記賬聯作為應稅憑證；托運人以國際貨物運輸代理業專用發票的發票聯作為應稅憑證。國際貨運代理企業接受託運人的委託代辦國際貨運業務，其結算的運費屬於代墊性質前豎，收取和支付運費的結算憑證，不徵收印花稅。

二、根據印花稅暫行條例關於應納稅憑證應當於書立或者領受時貼花的規定，外地托運人委託我市貨運代理企業辦理國際貨運業務，應在我市繳納印花稅。

三、為便於托運人按運費貼花，國際貨運代理企業在開具運費結算憑證結算收入時，必須在「收費內容」欄中分別列明運費、貨運代理費及其他服務收費項目。

法律依據：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅亂皮收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律慧陪大、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

⑵ 外貿業務中的代理運費需要計提繳納印花稅嗎

依據（90）國稅發173號文件規定「在貨運業務中，凡直接辦理承、托運運費結算憑證的雙方，均為貨運憑證印花稅的納稅人；代辦承、托運業務的單位負有代理納稅的義務，代辦方與委託方之間辦理的運費清算單據，不繳納印花稅」。

凡是明確承、托運雙方業務關系的運輸單據均屬於合同性質的憑證。規定以運費結算憑證作為各類貨運的應稅憑證。凡直接辦理承、托運運費結算憑證的雙方，均為貨運憑證印花稅的納稅人。稅目「貨物運輸合同」。按運輸費用萬分之五貼花。

因此，物流公司開具的代理運費發票（6％的增值稅稅票）需要計提繳納印花稅。

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⑶ 開一間物流海運公司，要交哪些稅

應該是貨代公司吧,主要涉及地稅。一般交營業稅稅率5%，城建稅、教育費附加分別按應交營業稅額的7%、3%交納,印花稅，企業法人營業執照每份貼五元印花稅票，營業賬簿按每本伍元貼印花稅票，有注冊資金的賬本按萬分之五貼印花稅票(注冊資金一次性貼就可以了,沒有增資就不要再貼了)。倉儲保管合同的千分之一繳納印花稅，財產租賃合同金額的千分之一繳納印花稅，服務業務合同一般按合同金額的萬分之三交納印花稅，貨物運輸合同金額的萬分之五繳納印花稅。
根據《國際海運條例》及有關規定，中國企業法人和境外國際船船運輸公司在中國境內從事無船承遠業務，應向交通部提出申請並提交有關申謂材料，取得《無船承運業務經營資格登記證》。《國家稅務總局關於從事國際海運無船承運業務使用發票有關問題的通知》(國稅函[2002]404號)規定，在中國境內注冊，並依法取得交通部(無船承運業務經營資格登記證)的企業，可以向稅務機關申謂辦理領購、使用《國際海運業運輸專用發票》事宜、領購、使用《國際海運業運輸專用發票》。
對於從事無船承運業務取得的收入是按營業稅交通運輸業稅目(稅率為3%)交稅還是按營業稅服務業錦目(稅率為5%)交稅的問題，一時成為人們爭論的焦點。
認為應按交通運輸業稅目交稅的人認為，從事無船承運業務的企業是以承運人身份接受託運人的貸載，簽發自己的提單或運輸證，向托運人收取運費，承擔承運人責任，從事的是運輸經營活動。因此，應按交通運輸業稅目交稅。
隨著貨運代理人規模的不斷增大、實力的不斷增強，其業務范圍也不斷擴展。有的貨運代理人除從事貸運代理業務之外，還從事運輸、倉儲等經營活動。這些經營活動雖然都徵收營業稅，但屬於不同的營業稅稅目，稅率不同。根據稅法規定，納稅人兼有不同稅目應稅行為的，應當分別核算不同稅目的營業額；未分別核算營業額的，從高適用稅率。因此；貨運代理人應將各種經營活動取得的收入分別核算，避免因會計處理不當而造成多交稅款的結果。
認為應按服務業稅目交稅的人認為，交通運輸業是指使用運輸工具或人力、畜力將貨物或旅客送達目的地，使其空間位置得到轉移的業務活動。雖然無船承運人在無船承運業務中擔當承運人的身份，但並沒有從事稅法規定的運輸經營活動。無船承運人在其經營活動中只不過是以自己的名義而不是以承運人的名義簽發提單。其取得的收入雖然稱為運費，但其實際所得仍然是提供運輸經營的組織活動所取得的服務費收入，不管這種牧入是代理性質的服務費收入還是其他性質的服務費收入。因此，無船承運業務仍然要按照服務業稅目征稅。
如果貨運代理人從事財產租貨、貨物運輸或倉儲保管或等經營活動，應注意繳納印花稅。租賃機動車輛、機械設備、船舶等的，應按財產租賃合同金額的千分之一繳納印花稅。從事貨物運輸的，應按貨物運輸合同金額的萬分之五繳納印花稅。從事倉儲、保管業務的，應按倉儲保管合同的干分之一繳納印花稅。對於不開立合同，只開立單據，或者合同不規范的，應按實際計算金額繳納印花稅。

⑷ 貨運代理有限公司屬於物流 還是服務業

問題很多啊！
首先，這個行業屬於徵收營業稅的范疇，不涉及繳納增值稅的企業關於小規模後一般納稅人的認定！
需要繳納的稅大概有營業稅（計算方法如下）、城建稅=營業稅*7%、教育附加=營業稅*4%，所得稅=利潤*25%，其他如印花稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、個人所得稅等可以咨詢你的稅收管理員視具體情況而定的。
根據《國家稅務總局關於營業稅若干問題的通知》（國稅發[1995]76號）規定，代理業的營業額為納稅人從事代理業務向委託方實際收取的報酬。因此，對專業從事貨運代理業務的單位，代理委託方運輸貨物向委託方收入的運輸費、服務費等各種收入，可扣除支付給鐵路、海運、航空、公路四大運輸部門的運費，以及支付給港口碼頭、機場、鐵路等有關部門的貨物港務費、貨物中轉費、貨物打包費、港口碼頭費、港口作業費等余額作為營業稅的計稅依據，按「服務業—代理業」稅目依5%稅率徵收營業稅。貨代企業准予扣除項目金額自營業收入中扣除時必須取得收款方開具的套印稅務機關發票監制章的發票或其他合法憑證。
對於一筆貨運業務來說：
收到的運輸費、服務費等各種收入為主營業務收入，
支付給鐵路、海運、航空、公路四大運輸部門的運費，以及支付給港口碼頭、機場、鐵路等有關部門的貨物港務費、貨物中轉費、貨物打包費、港口碼頭費、港口作業費等作為主營業務成本。
例如：某貨主委託甲從上海至廈門運一批貨,全程運價50000元,款未付.甲委託乙船承運,運價30000元,丙碼頭港雜費等15000元,貨到目的地,甲開給貨主發票50000元.乙.丙分別開給甲運費發票30000元,港雜費15000元。
甲的營業稅即它的收入（50000元-30000-15000）*5%=250
城建稅=250*7%=17.5
教育附加=250*4%=10
甲的會計分錄
借：銀行存款（應收帳款）50000
貸：主營業務收入 50000
借：主營業務成本 45000
貸：銀行存款（應付帳款） 45000
借：主營業稅稅金及附加 277.5
貸：應繳稅費-營業稅 250
貸：應繳稅費-城建稅 17.5
貸：應繳稅費-教育附加 10
其他稅費：
借：管理費用
貸：應繳稅費-房產稅
貸：應繳稅費-土地使用稅
貸：應繳稅費-印花稅
貸：應繳稅費-車船稅
代扣代繳個人所得稅
借：應付職工薪酬
貸：應繳稅費-個人所得稅
企業所得稅按季度預繳，年終匯算清繳
借:所得稅費用
貸：應繳稅費-企業所得稅
繳稅時：
借：應繳稅費-營業稅
借：應繳稅費-城建稅
借：應繳稅費-教育附加
借：應繳稅費-房產稅
借：應繳稅費-土地使用稅
借：應繳稅費-印花稅
借：應繳稅費-車船稅
借：應繳稅費-個人所得稅
借：應繳稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
作為一個新接手的財務人員來說，查看以前的會計憑證、帳簿、相關報表時快速了解業務的途徑！再到相關網站校在相關政策法規，以求有理論支持也是必不可少的。這些就差不多了，啊，還有誠信為本，操守為重，堅持原則，不做假賬！

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⑸ 國際貨運運費憑證怎麼繳納印花稅

隨著經濟全球化，越來越多的企業會和外國的企業進行貿易往來，而商品的托運就離不開國際貨運公司了，其中因國際貨運托運業務而發生的運費結算憑證，該如何交印花稅？
國際貨運運費結算憑證印花稅
承、托運雙方進行國際貨運托運的時候簽訂的合同按照貨物運輸合同稅目繳納印花稅，如果沒有簽訂合同，但是有運費結算憑證，視同合同，按貨物運輸合同稅目貼花，計稅依據是實際收取或者支付的運費，也就是承運方按照實際收取的運費貼花，托運方按照實際支付的運費貼花，其中，承運人以貨物運輸專用發票的記賬聯作為應稅憑證；托運人以國際貨物運輸代理業專用發票的發票聯作為應稅憑證。
如果是國際貨運代理企業接受託運人的委託代辦國際貨運業務，收取和支付運費的結算憑證，則不徵收印花稅。因為其結算的運費屬於代墊性質，根據印花稅的相關條例規定要繳納印花稅的經濟合同有10大類合同，委託代理合同不屬於印花稅的應稅憑證。
外地托運人委託貨運代理企業辦理國際貨運業務的時候，應在本市繳納印花稅。
印花稅的稅率
印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，比例稅率從0.05‰到1‰不等。
1、比例稅率為1‰的憑證有財產租賃合同，倉儲保管合同，財產保險合同。
2、比例稅率為0.5‰加工承攬合同，建設工程勘察設計合同，貨物運輸合同，產權轉移書據以及營業賬簿中有記載資金的賬簿。
3、購銷合同，建築行業的建築安裝工程承包合同，技術合同的稅率是0.3‰。
4、定額稅率顧名思義就是金額固定，比如權利許可證照為一件5元的印花稅。

⑹ 國際貨運運費憑證怎麼繳納印花稅 貨物運輸合同怎麼繳納印花稅

國際貨運運費憑證怎麼繳納印花稅
? ? ? ?承、托運雙方進行國際貨運托運的時候，如果沒有簽訂合同，有運費結算憑證，視為合同，按貨物運輸合同稅目貼花，計稅依據是實際收取或者支付的運費，也就是承運方按照實際收取的運費貼花，托運方按照實際支付的運費貼花。其中，承運人以貨物運輸專用發票的記賬聯作為應稅憑證；托運人以國際貨物運輸代理業專用發票的發票聯作為應稅憑證。
貨物運輸合同怎麼繳納印花稅
首先，立合同人按運輸費用萬分之五貼花，單據作為合同使用的，按合同貼花。按照《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)附件《印花稅稅目稅率表》規定：包括民用航空、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同。印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。
印花稅的貨物運輸合同的計稅依據
? ? ? 鐵路貨運運費結算憑證為印花稅應稅憑證包括：
? ? ? ? ?1、貨票(發站發送貨物時使用)。
? ? ? ? ?2、運費雜費收據(到站收取貨物運費時使用)。
? ? ? ? ?3、合資、地方鐵路貨運運費結算憑證(合資鐵路公司、地方鐵路單獨計算核收本單位管內運費時使用)。

⑺ 物流費的稅目有哪些

物流費的稅目具有增值稅、企業所得稅、印花稅、物流公司的稅務主管部門征稅稅種。
物流費的稅目有具體如下：
1、增值稅，屬於一般納稅人：運輸服務是11%，倉儲服務是6% ，裝卸搬運服務6%；
屬於小規模納稅人：增值稅徵收率為3%。
2、企業所得稅，一般情況下，企業所得稅稅率為25%。但也有特殊情況：
對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
3、印花稅，物流行業的印花稅根據經營范圍不同，有所差別。其中，貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五，倉儲保管合同的印花稅稅率為千分之一。
4、物流公司的稅務主管部門征稅稅種，國稅：增值稅和企業所得稅地稅：城建稅，教育費附加，地方教育費附加，水利建設稅等。我國物流企業普遍繳納的稅種一般包括營業稅、城市維護建設稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費附加以及企業所得稅。其中，營業稅和企業所得稅是物流企業繳納的主要稅種。根據北京物流協會對該市物流企業的初步統計，營業稅占企業應繳納稅款總金額的60－70％，企業所得稅佔到20％左右。物流企業繳納營業稅的主要稅目主要包括交通運輸業和服務業（代理、倉儲、裝卸及租賃等），稅率分別為3％和5％。現在企業所得稅的基本稅率為25%。
物流運費結算流程 ：
1、物流部每天登記當天物流發貨統計表（包括運單號、數量、貨物、體積、運費）（每星期一發表給會計部） ；
、物流部每星期交一次每天物流發貨的原始單據到會計部（每星期一） ；
3、倉儲部每星期交一次發貨出庫統計表給會計部（每星期一） ；
4、新邦物流每星期傳一次對賬單給會計部核對（每星期一） ；
5、會計部收到物流發貨原始單據、物流部發貨統計表、倉儲部出庫統計表與新邦物流對賬 ；
6、每月5號前新邦物流、快遞公司需要提供上一月的對賬單，蓋章傳真 ；
7、會計部收到對賬單後，在10號左右核對確認後，會通知新邦物流開票 ；
8、新邦物流開票時間為每月15號左右 ；
9、會計部收到發票後，根據當月確認好的對賬單及發票填寫付款申請單；
10、每月物流運費結算日期為當月的最後一天（按自然月） ；
11、破損、丟失的匯總對賬為兩個月對一次 ；
12、由於新邦物流出現竄貨引起客戶調貨產生的運費，由運營部跟客戶確認後，向新邦物流索取 ；
綜上所述，我國物流企業普遍繳納的稅種一般包括營業稅、城市維護建設稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費附加以及企業所得稅。
【法律依據】：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》第十五條
企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位（以下統稱從事生產、經營的納稅人）自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當於收到申報的當日辦理登記並發給稅務登記證件。