廣告咨詢服務合同印花稅嗎

A. 廣告合同是否需要繳納印花稅

廣告合同是否需要繳納印花稅？根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定，廣告合同屬於印花稅稅目稅率表中列舉的「加工承攬合同」范疇。

具體來說，廣告合同涉及的范圍包括但不限於廣告製作與發布。按照相關規定，這些承攬活動應按承攬收入的萬分之五比例貼花。

簡而言之，廣告合同在簽訂時，需按照稅法規定繳納相應的印花稅。這一稅種的繳納，旨在規范市場秩序，促進經濟活動的健康發展。

對於廣告行業而言，了解並遵守印花稅的相關規定，不僅是合法經營的要求，更是維護行業健康發展的基礎。在簽訂廣告合同時，應明確合同條款，確保雙方權利義務的合法合規，同時，合理規劃稅收支出，以實現經濟效益與法律合規的雙重目標。

綜上所述，廣告合同確實需要繳納印花稅，其比例為承攬收入的萬分之五。這一稅收政策旨在規范市場交易行為，保障國家財政收入，同時促進廣告行業的健康發展。

B. 廣告合同印花稅稅率如何規定的

法律分析：一份合同應不應該繳納印花稅，要看合同是否屬於印花稅的范圍。如果承接的是廣告代理業務，簽訂廣告代理合同則不屬於印花稅的征稅范圍。如果承接廣告業務，如果是加工、定作廣告，屬於加工承攬合同，應當繳納印花稅，應按承攬收入萬分之五計算繳納印花稅。

法律依據：《民法典》

第七百七十條承攬合同是承攬人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人支付報酬的合同。

承攬包括加工、定作、修理、復制、測試、檢驗等工作。

《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》

第十條 印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。

《中華人民共和國印花稅暫行條例》

第二條 下列憑證為應納稅憑證：

（一）購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；

在印花稅稅目稅率表中：

2、稅目：加工承攬合同

范 圍：包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告 、測繪、測試等合同

稅 率：按加工或承攬收入萬分之五貼花

納稅義務人：立合同人

C. 廣告合同印花稅一般是多少

廣告合同屬於技術合同，包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同，按所載金額0.03%貼花；印花稅稅率規定為應納稅額在一角以上的，其稅額未滿五分的不計，滿五分的按一角計算。對財產租賃的印花稅有特殊規定；最低一元應納稅額起點，即稅額超過一角但不足一元的，按一元計。
【法律依據】
《中華人民共和國印花稅暫行條例》第一條
在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本法規定繳納印花稅。在中華人民共和國境外書立在境內使用的應稅憑證的單位和個人，應當依照本法規定繳納印花稅。
第三條
納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執行。應納稅額不足1角的，免納印花稅。應納稅額在1角以上的，其稅額尾數不滿5分的不計，滿5分的按1角計算繳納。

D. 廣告合同需要交印花稅嗎

廣告製作合同需繳印花稅。印花稅暫行條例實施細則第十條規定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。
印花稅暫行條例中所付印花稅稅目稅率表中列明，加工承攬合同，包括加工定做修繕修理印刷廣告測繪測試等合同，應由立合同人按加工或者承攬收入萬分之五貼花。
法律依據：《印花稅暫行條例實施細則》第十條規定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。

E. 廣告合同需要交印花稅嗎，印花稅的征稅對象都有誰

印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。那麼，廣告合同需要交印花稅嗎，印花稅的征稅對象都有誰？

網友咨詢：我司承接上游廣告業務，再委託給下游製作，只賺中間的服務費，此種情況我司印花稅應選哪種來交？

北京德恆律師事務所李廷律師解答：

《印花稅暫行條例施行細則》第十條規定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。

《印花稅暫行條例》中所附印花稅稅目稅率表中列明，加工承攬合同包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同，應由立合同人按加工或承攬收入萬分之五貼花。

由此可知，廣告合同是需要交印花稅的。

在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照規定繳納印花稅。具體有：1、立合同人，2、立據人，3、立賬簿人，4、領受人，5、使用人。

根據印花稅暫行條例所列舉的稅目，廣告屬於加工承攬合同，按照加工承攬來繳納。經濟實質上來說，貴公司的確只賺取了服務費，但是印花稅是根據合同性質來的。和上下游分別簽訂的合同如果確實體現了廣告，就按照加工承攬合同來繳納印花稅。

李廷律師解析：

印花稅是對合同、憑證等具有約束效力或者法律效力等文件徵收的稅，即在經濟活動、經濟來往中涉及到訂立合同或者是領受相關的具有法律效力的憑證這些情況需要繳納的一種稅。因為其完稅的時候採用在相關憑證上粘貼印花稅票而得名。而現行印花稅只對法律中印花稅條例中所列舉的所有憑證征稅，具體相關如合同或者具有合同性質的憑證，比如說許可證、營業賬簿等等憑證文件進行征稅。

納稅人有下列行為之一的，由稅務機關根據情節輕重，予以處罰：

1、在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務機關除責令其補貼印花稅票外，可處以應補貼印花稅票金額3~5倍的罰款;

2、對未按規定注銷或畫銷已貼用的印花稅票的，稅務機關可處以未注銷或者畫銷印花稅票金額1~3倍的罰款；

3、納稅人把已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務機關可處以重用印花稅票金額5倍或者2000元以上10000元以下的罰款。

4、偽造印花稅票的，由稅務機關提請司法機關依法追究刑事責任。

《印花稅暫行條例實施細則》第十條規定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。印花稅暫行條例中所付印花稅稅目稅率表中列明，加工承攬合同，包括加工定做修繕修理印刷廣告測繪測試等合同，應由立合同人按加工或者承攬收入萬分之五貼花。

李廷，北京德恆律師事務所主辦律師，中華全國律師協會員，北京市律師協會會員。長期專注民商事訴訟、仲裁及刑事辯護、公司及個人常年法律顧問業務，擅長民商事訴訟。