外地預繳印花稅會計分錄

⑴ 建築業異地預繳印花稅的會計分錄如何編制

建築業除了在當地提供建築服務，還會在異地提供建築服務。在異地提供勞務需要預繳稅款，比如預繳印花稅，相關的會計分錄該怎麼寫？
建築業異地預繳印花稅會計分錄
借：稅金及附加--印花寬銷亮稅
貸：銀行存款
印花稅的稅率
建築行業簽訂的是建築安裝工程的合同，按照合同上的金額乘以萬分之三繳納。如果已經在項目所在地繳納了印花稅，在機構所在地就不用再重復繳納了。印花稅的繳納金額還要注意，如果計算繳慎寬納的印花稅是稅額不足一角的，印花稅不用斗胡繳納。在一角以上的，其稅額尾數按照四捨五入計算，就是不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。
在經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為，需要徵收印花稅。印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，比例稅率從0.05‰到1‰不等，比例稅率為1‰的憑證有財產租賃合同，倉儲保管合同，財產保險合同，比例稅率為0.5‰加工承攬合同，建設工程勘察設計合同，貨物運輸合同，產權轉移書據以及營業賬簿中有記載資金的賬簿。我們平時常見的購銷合同，建築行業的建築安裝工程承包合同，技術合同的稅率是0.3‰，企業有借款簽訂的借款合同稅率為0.05‰。這些是屬於比例稅率，而定額稅率顧名思義就是金額固定，比如權利許可證照為一件5元的印花稅。
印花稅納稅義務人
印花稅的納稅義務人，是在中國境內書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑證的單位和個人。按照書立、使用、領受應稅憑證的不同，可以分別確定為立合同人、立據人、立賬簿人、領受人、使用人和各類電子應稅憑證的簽訂人。

⑵ 建築業異地預繳印花稅會計分錄是什麼

建築業除了在當地提供建築服務，還會在異地提供建築服務務，這時候需要預繳稅款，比如預繳印花稅，那麼相關會計分錄怎麼寫？
建築業異地預繳印花稅會計分錄
借：稅金及附加——印花稅
貸：銀行存款
什麼是印花稅？
印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。印花稅雖然稅額不高，但是徵收范圍廣，大部分的行業都是需要繳納相關印花稅的。在中國境內書立、領受規定的經濟憑證的企事業單位和其他組織、個人都是印花稅的納稅人。根據納稅對象的不同，分別分為立合同人，立帳簿人，立碰舉據人，領受人。試行」營改增」後，原本在「管理費用」科目中列支的印花稅調整到」稅金及附加」科目。
稅金及附加是什麼？
稅金及附加指的是企業經營活動應負擔的衡態相關稅費，包括消費稅笑攔碧、教育費附加、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅。
1、計算應交稅費時：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船使用稅等
2、實際繳納稅費時：
借：應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船使用稅等
貸：銀行存款

⑶ 異地預繳的企業所得稅，個人所得稅，印花稅應該怎麼賬務處理呢

你好
借；應交稅費——企業所得稅，個人所得稅
稅金及附加——印花稅
貸；銀行存款

⑷ 印花稅預繳會計分錄怎麼做

借：管理費用
貸：銀行存款

⑸ 建築業在異地預繳2的稅金怎麼做分錄

1、建築業異地預繳個人所得稅會計分錄如下：

借款：應稅費用-應交個人所得稅

貸款：銀行存款

2、個人所得稅稅率是指個人所得稅稅額與應納稅所得額之比。個人所得稅由國家有關法律、法規規定，並根據個人收入計算。繳納個人所得稅是公民收入達到繳納標準的義務。

3、工資個人所得稅的計算公式為：應納稅額=（工資薪金所得-「五險一金」-扣除額）*適用稅率-速算扣除額。

4、每次征稅的起征點是5000。超額累進稅率的計算方法如下：

納稅額=全月應納稅所得額*稅率-快速扣除

實際工資=應付工資-四金-稅金。

全月應納稅所得額=應付工資-四金）-5000

扣除標准：個稅按每月5000元的徵收標准計算

(5)外地預繳印花稅會計分錄擴展閱讀：

適用稅率

個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：

綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

⑹ 建築業異地預交印花稅的財務處理

建築業異地預繳稅款如何申報

1、先填寫預繳情況表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》
填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將建築服務、銷售不動產、出租不動產已預繳的稅款分別填寫在第3行"建築服務預征繳納稅款"、第4行"銷售不動產預征繳納稅款"、第5行"出租不動產預征繳納稅款"中;
2、在異地預繳稅款屬於"本期已繳稅額",申報時可以抵應納稅額
預繳時:目前,大多數電子稅務局都能處理.其他省市企業到達營業地後,如需辦理報檢登記和預付款申報,需以自然人身份登錄電子稅務.通過電子稅務局,他們可以關聯和綁定其他省份的跨區域事件報告.返回與外省管理證書相關的跨省、跨地區事項報告,點擊預付款申報.或者使用電子稅務局的預付款功能.
回來申報,在附表四中填寫預繳的數字,需要抵減的話,主表是分期預繳和附表四,本期抵減.
一般納稅人外地預繳要繳納多少稅?
1、一般納稅人跨市(地級)提供建築服務,採用一般計稅方法的,應當按照取得的價款和非價款費用總額減去分包價款後的余額,按2%的稅率預繳稅款後,向所在地主管稅務機關申報納稅.
2、一般納稅人跨市(地級)提供建築服務,採用簡易計稅方法的,以扣除分包價款後的價款總額和非價款費用余額為銷售額,按3%的徵收率計算應納稅額.納稅人應當按照上述計稅方法在提供建設服務的地點預繳稅款,並向該機構所在地主管稅務機關申報納稅.
3、小規模納稅人跨市(地級)提供建築服務,採用簡易計稅方法的,以扣除分包價款後的總價和非價格費用余額作為銷售額,按3%的徵收率計算應納稅額.納稅人應當按照上述計稅方法在提供建設服務的地點預繳稅款,並向該機構所在地主管稅務機關申報納稅.?

建築企業異地預交稅款的賬務處理

建築企業異地提供服務，預交增值稅時，可通過「應交稅費——預交增值稅」科目行相關的賬務處理。
建築企業異地預交稅款如何做賬？
1、企業異地預交增值稅稅款時，會計分錄為：
借：應交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
2、結轉沖減未交增值稅科目，會計分錄為：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
建築業異地預交增值稅時如何繳納城建稅？
根據《財政部國家稅務總局關於納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知》(財稅〔2016〕74號)規定：
「一、納稅人跨地區提供建築服務、銷售和出租不動產的，應在建築服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據，並按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加徵收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。
二、預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，並按機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加徵收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。

⑺ 外地預繳附加稅會計分錄是什麼

對於異地有工程或是勞務的企業需要在異地進行稅費的預繳，預繳的稅金包括增值稅及附加稅，外地預繳附加稅時，應如何做會計分錄？
外地預繳附加稅的會計分錄
預交時：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅額)
應交稅費—城建稅
應交稅費—教育費附加
應交稅費—地方教育費附加
貸：銀行存款
計提時：
借：稅金及附加—城建稅
稅金及附加—教育費附加
稅金及附加—地方教育費附加
貸：應交稅費—城建稅
應交稅費—教育費附加
應交稅費—地方教育費附加
什麼是應交稅費？
應交稅費就是指企業根據稅法規定應交納的各種稅費，包括有增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅等等。企業應設置「應交稅費」科目來反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費項目進行明細核算。科目貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額則反映尚未交納的稅費，期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
企業在銷售物資或提供應稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額，借記「應收賬款」「應收票據」「銀行存款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記本科目，按確認的營業收入，貸記「主營業務收入」「其他業務收入」等科目。出口產品按規定退稅時，借記「應收出口退稅款」科目，貸記本科目；交納的增值稅，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。企業按規定計算應交的消費稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加等，借記「稅金及附加」科目，貸記本科目。實際交納時，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。