銀團貸款印花稅繳納

A. 借款合同印花稅率是多少

借款合同印花稅率的具體情況取決於借貸雙方的身份。根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》，銀行及其他金融組織與借款人（非銀行同業拆借）簽訂的借款合同，印花稅率為借款金額的萬分之零點五，需要貼花。而對於非金融機構之間的借款合同，由於不屬於印花稅征稅范圍，無需繳納印花稅。

印花稅的計稅方法根據不同借款形式有所不同。例如，借款合同與借據應分別計稅，如果借款合同內載金額已包含，則僅對借款合同貼花。對於流動資金周轉性借款，由於頻繁借還，一般僅在最高限額的合同簽訂時貼花一次。若涉及財產抵押貸款，除借款合同外，產權轉移書據也需要貼花。融資租賃業務，按合同所載租金總額計稅。銀團貸款情況下，各銀行按各自承擔的貸款金額計稅。基建貸款中，分合同需分別貼花，最後總合同僅對剩餘余額計稅。

總結來說，借款合同的印花稅率取決於合同性質和借貸方，遵循特定的計稅規則。

B. 請問什麼是貼息貸款合同

貼息貸款是指借款人從商業銀行獲得貸款的利息由政府有關機構或民間組織全額或部分負擔，借款人只需要按照協議歸還本金或少部分的利息。這種方式實質上就是政府或民間組織對借款人的鼓勵或支持。

C. 微型企業的優惠政策

這是最新的消息，屬於中央的優惠政策。另外各個地方還有自己的相應的辦法，你想知道哪的可以查。另外減免和優惠不分哪個行業，各個省市或許會有一定的優惠，詳情可以問當地的政府辦公室。
希望對你有幫助

金融方面

（一）加大對小型微型企業的信貸支持。銀行業金融機構對小型微型企業貸款的增速不低於全部貸款平均增速，增量高於上年同期水平，對達到要求的小金融機構繼續執行較低存款准備金率。商業銀行重點加大對單戶授信500萬元以下小型微型企業的信貸支持。加強貸款監管和最終用戶監測，確保用於小型微型企業正常的生產經營。

（二）清理糾正金融服務不合理收費，切實降低企業融資的實際成本。除銀團貸款外，禁止商業銀行對小型微型企業貸款收取承諾費、資金管理費。嚴格限制商業銀行向小型微型企業收取財務顧問費、咨詢費等費用。

（三）拓寬小型微型企業融資渠道。逐步擴大小型微型企業集合票據、集合債券、短期融資券發行規模，積極穩妥發展私募股權投資和創業投資等融資工具。進一步推動交易所市場和場外市場建設，改善小型微型企業股權質押融資環境。積極發展小型微型企業貸款保證保險和信用保險。

（四）細化對小型微型企業金融服務的差異化監管政策。對小型微型企業貸款余額和客戶數量超過一定比例的商業銀行放寬機構准入限制，允許其批量籌建同城支行和專營機構網點。對商業銀行發行金融債所對應的單戶500萬元以下的小型微型企業貸款，在計算存貸比時可不納入考核范圍。允許商業銀行將單戶授信500萬元以下的小型微型企業貸款視同零售貸款計算風險權重，降低資本佔用。適當提高對小型微型企業貸款不良率的容忍度。

（五）促進小金融機構改革與發展。強化小金融機構重點服務小型微型企業、社區、居民和「三農」的市場定位。在審慎監管的基礎上促進農村新型金融機構組建工作，引導小金融機構增加服務網點，向轄內縣域和鄉鎮地區延伸機構。

（六）在規范管理、防範風險的基礎上促進民間借貸健康發展。有效遏制民間借貸高利貸化傾向，依法打擊非法集資、金融傳銷等違法活動。嚴格監管，禁止金融從業人員參與民間借貸。對小型微型企業的金融支持，要按照市場原則進行，減少行政干預，防範信用風險和道德風險。

財稅方面

（一）加大對小型微型企業稅收扶持力度。提高小型微型企業增值稅和營業稅起征點。將小型微利企業減半徵收企業所得稅政策，延長至2015年底並擴大范圍。將符合條件的國家中小企業公共技術服務示範平台納入科技開發用品進口稅收優惠政策范圍。

（二）支持金融機構加強對小型微型企業的金融服務。對金融機構向小型微型企業貸款合同三年內免徵印花稅。將金融企業中小企業貸款損失准備金稅前扣除政策延長至2013年底。將符合條件的農村金融機構金融保險收入減按3％徵收營業稅的政策，延長至2015年底。

（三）擴大中小企業專項資金規模，更多運用間接方式扶持小型微型企業。進一步清理取消和減免部分涉企收費

D. 什麼是現金管理服務

現金管理服務是指商業銀行為滿足企業的現金管理需要，利用自身的人才、信息、技術、設備優勢，協助大企業客戶科學地分析現金流量，確定一個合理的現金余額，將多餘的現金(包括庫存現金、活期存款和銀行本票、銀行匯票等貨幣性資產)用於短期投資，增加企業收益。通過該服務業務銀行可以從中收取一定的費用，並且加強了同大客戶的關系。
現金管理服務的特點
銀行利用本身強大的資金結算和產品開發平台，可以為企業、事業單位、政府等客戶提供全面的包括收款、付款、資金管理、信息服務等在內的各種現金管理產品和服務，從而提高客戶應收與應付款統計與清算的效率，加快內部資金的歸集與調劑，及時、准確獲取現金流信息。同時，銀行也可通過流動賬戶、零餘額賬戶以及其他業務將企業的短期閑置資金自動投入短期生息資產，從而為客戶提供多樣化投資機會，以提高資金的回報率。

商業銀行提供的現金管理服務
商業銀行提供的現金管理服務主要有以下方面：賬戶管理、收付款管理、流動性管理、投融資管理、風險管理、電子商務、信息服務。
其中流動性管理是商業銀行現金管理的核心，以下我們著重介紹流動性管理。商業銀行是通過現金池的方式來實現流動性管理的。
銀行現金池業務能夠有效地通過委託貸款的方式實現集團內資金的劃撥，滿足企業集團內部的資金需求和供給，降低了整個集團的財務成本，提高了資金管理效率。
所謂集團現金池業務，就是指屬於同一家集團企業的一個或多個成員單位的銀行賬戶現金余額實際轉移到一個真實的主賬戶中，主賬戶通常由集團總部控制，成員單位用款時需從主賬戶獲取資金對外支付。這種形式主要用於利息需要對沖。
以集團的名義設立集團現金池賬戶，通過子公司向集團委託貸款的方式，每日定時將子公司資金上劃現金池賬戶。日間，若子公司對外付款時賬戶余額不足，銀行可以提供以其上存集團的資金頭寸額度為限的透支支付；日終，以集團向子公司歸還委託貸款的方式，系統自動將現金池賬戶資金劃撥到成員企業賬戶用以補足透支金額。根據事先約定，在固定期間內結算委託貸款利息，並通過銀行進行利息劃撥。
對於企業集團而言，建立現金池有兩大優點：
1．優化利息
現金池將外源融資變為內源融資，減少了利息費用的支出。在現金池中，不同賬戶上的正負余額可以有效地相互抵消，賬戶資金盈餘的子賬戶的資金自動地轉移到資金不足的其他子賬戶。這樣一來，企業的資金得到了充分的運用，在集團內部就能夠滿足融資需求，而無需外部融資，既簡化了手續，也大大降低了融資費用。
2．改善資金管理
通過現金池，母公司能夠及時了解各個子賬戶現金流量的情況，明確內部控制責任和加強內部控制效力，方便管理。其次現金池將集團的多餘資金集中起來，這樣可以進行更有效的投資活動，為企業增加收益。即使企業不進行投資活動，大額的存款也可以使企業獲得較高的協定存款利率。
在我國，公司間直接借貸是《貸款通則》所明令禁止的。銀行現金池的實際運營模式是採用委託貸款的方式將資金在集團內部進行劃撥。委託貸款是由政府部門、企事業單位作為委託人提供資金，由受託人(即商業銀行)根據委託人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發放並協助收回的貸款。商業銀行不承擔貸款損失風險，只負責按照委託人所指定的對象或投向、規定的用途和范圍、定妥的條件(金額、期限、利率等)代為發放、監督使用並協助收回貸款。委託貸款是繞開公司間借貸禁令的一種方法。子賬戶向母賬戶發放委託貸款的利息收入和子賬戶向母賬戶獲取委託貸款的利息支出是不能軋差結算的。委託貸款的利息收入必須按收人的5％繳納營業稅，南銀行代為扣繳。同時，每筆委託貸款要按貸款金額的萬分之0.5繳納印花稅。
資金往來收益=委託貸款利息收入－委託貸款利息支出－利息收入營業稅－印花稅－手續費＋目標余額銀行存款利息
這里的手續費專指構成發放委託貸款的手續費，其中的資金劃轉手續費用與其他結算資金劃轉費用採用同一標准。銀行本身還會按委託貸款的金額的一定比例或委託貸款的筆數收取手續費，除委託貸款利息支出外，這些稅費是現金池各成員企業在增加利息收、降低整體資金營運成本特別是集團內資金借貸成本時必須承擔的額外財務費用。結算軋差通常在結算之前先軋凈同種類的相互債務債權。結算軋差的目的主要是為了減少結算風險，防止一方支付後，對方於支付之前破產，即使同Et支付也存在交割風險，結算軋差不僅適用於支付系統，它同時還適用於外匯、證券等的交割和結算。
企業在設立銀行現金池的同時，還必須要關注幾個問題：
首先，由於中國金融管制，外匯管制的存在，企業在建立現金池的時候，必須要注意到相關條文的規定。特別是對外幣現金池賬戶結構和使用有比較嚴格的規定，企業在建立外幣現金池時還需要事先獲得國家外匯管理局的批准。
其次，由於在現金池業務中所有參與者都必須在同一家銀行開設賬戶，所以企業在選擇合作銀行的時候，所選銀行的機構網點與成員單位在地域上的匹配程度是應該考慮的問題。同時企業也要充分考慮到銀行的服務質量。國內的一些銀行在推出現金池服務的同時，往往都有自己服務的特色和強勢的地方。企業在選擇銀行時就要充分考慮到這些特色和強勢是不是能夠真正地和企業資金管理需求相符，為企業帶來經濟利益。銀行也應該能夠根據企業需求量身定製，設計符合企業自身的現金池架構，隨時隨地為企業提供個性化的資金結算和現金管理服務，使企業更好地降低資金成本，提高資金運用效率。
企業選擇合作銀行所必須考慮的另一個問題就是費用問題。在現金池業務中，企業雖然可以減少集團整體的存貸利差，但卻增加了集團與銀行往來的手續費，使企業獲利大打折扣。因此企業必須盡力將手續費降到最低，否則巨額的手續費會使企業使用現金池變得毫無意義。
還有一種現金池叫名義現金池，是指集團內部成員單位的銀行賬戶現金虛擬集中到一起(不發生資金物理轉移)，由集團總部資金管理者對集中後的現金頭寸進行統一管理。換句話說，在名義現金池中，資金沒有被實際劃轉，而是由銀行來沖銷參與賬戶中的借方余額和貸方余額，以便計算現金池的凈利息頭寸，銀行再根據該凈利息頭寸向集團支付存款利息或收取透支利息。在我國由於嚴格的利率管制，因存貸利率差的存在，企業將存款和透支相抵消，勢必違反了國家的有關規定。因此，名義現金池在我國目前是不允許的。
目前除了可以通過商業銀行獲得現金池業務，企業集團還可以成立資金管理中心，通過資金管理系統來實現資金池。與銀行現金池相比，結算中心系統實現的現金池業務具有可以跨行以及更加靈活的優勢。
發展現金管理服務的重要性
發展現金管理服務對銀行是非常重要的，主要表現在以下幾方面：
(1)現金管理服務通過收付款服務接納集團客戶、系統性客戶、流通領域關聯等企業，使銀行成為維系企業經營活動的價值鏈。
(2)現金管理服務成為維系銀企關系的主要業務渠道。同時也被證明是銀行保持現有企業賬戶穩定的有效的銷售工具；現金管理服務的客戶也被證明為是銀行最穩定、收入最穩固的客戶群體。
(3)現金管理業務為銀行創造了獲得更多收入的機會。現金管理已成為國內外銀行穩定且主要的收入來源。
(4)現金管理業務在融資、投資等方面為優質客戶提供最佳的資本運作與資金有效的管理。

(5)現金管理服務推出後的調查結果顯示，大多數公司和機構客戶會向其提供現金管理服務的銀行進行信貸融資合作。
(6)現金管理服務加快了企業財務處結算效率，提高了財務處人員水平，推動了業務發展，為企業帶來效益最大化。
現金管理服務營銷策略
現金管理服務營銷策略不能一概而論，這里討論的幾點意見僅作為參考。
一是注意目標客戶的選擇，根據不同客戶類型有針對性地開展營銷。首先，要選擇效益較好、規模較大和信用等級較高的客戶開展營銷，突出抓好大型企業集團、大的機構客戶以及信譽和效益較好的民營企業。集團客戶和大的機構客戶現金管理量很大，管理環節也相對復雜，他們需要通過銀行的現金管理服務，使整個財務管理更加系統、准確和高效，同時節省更多成本，創造更多效益。而對於民營企業，因為在財務管理上相對薄弱，對現金管理知識也比較缺乏，所以他們更需要銀行提供這方面的專業服務和輔導。在掌握了客戶的類型和需求特徵以後，商業銀行應開展分層次營銷，重點鎖定全國級、省級及地市級三級目標客戶。
二是以現金管理服務為主線，組合商業銀行所有的金融產品，開展全方位營銷。這個「全方位」就是要通過營銷，把零散的現金管理服務同貸款、銀行卡、電子銀行、投資銀行、票據業務以及各種中間業務產品整合到一起，形成一攬子服務方案，實現銀行效益的最大化。在以現金管理服務為主線的同時，對實力強、信譽好的集團大客戶，應主要營銷貸款、投資銀行、電子銀行、銀行卡、票據、外匯業務等技術含量高、產品附加值大、系統功能強的綜合服務，盡可能地擴大服務范圍，滿足客戶需求。對政府、機構客戶，除全面營銷融資、電子銀行、銀行卡外，還應有計劃、有重點地營銷「銀財通」、「銀關通」、「銀稅通」、「銀證通」、「銀保通」、「銀期通」等服務。對信用等級好、還款積極性高的各類生產銷售型企業，主要營銷貸款、綜合收付款、投資理財和電子銀行、信息增值服務，幫助他們更好地實現物流、資金流、信息流的協調統一。對那些中小企業，由於數量眾多，信用等級參差不齊，商業銀行主要營銷業務風險低、成本低而收益較高的標准通用產品，並側重為他們提供信息咨詢服務。
三是以大開戶行服務理念為指導，保證商業銀行現金管理服務水平。所謂「大開戶行」，應從兩個方面理解：一方面是為重點客戶提供服務的不僅是開戶行，而是整個商業銀行。客戶在商業銀行所有網點都能得到同樣規范、便捷和優質的服務。另一方面，通過各級行的聯動營銷，為重點客戶提供更高層次的服務。所以對客戶的現金管理服務，需要商業銀行統一行動，按「大開戶行」理念開展營銷，這樣才能真正保證商業銀行對重點客戶的現金管理服務水平。
現金管理服務的主要功能及實現方式
現金管理服務是一項綜合性金融服務，基本功能可以分為四個層次：現金流人管理服務、現金留存管理服務、現金流出管理服務以及貫穿上述環節發生的信息服務。也可以說，所有的現金管理服務手段都是以這四個方面內容為載體，彼此呼應，創造價值。
(一)現金流入管理服務
現金流入管理服務，就是銀行根據不同客戶的資金運動特點，通過為客戶提供全方位的快速收款服務，協助客戶將分散的、在途的或應收未收的各種資金迅速集中起來，轉化為賬內營運資金，最大限度地發揮資金優勢，並為客戶下一步的資產保值增值打好基礎。一句話，就是盡快地把企業應收款項歸集到戶。可見，流入服務主要體現在收款服務上。
為防止資金的體外循環，加強對資金的管理，許多企業都採取了一系列加強現金管理的措施。其中包括：對自己的分公司實行嚴格的預算管理；對各部門實行備用金制；嚴格分公司開立銀行賬戶的管理：「收支兩條線」，所有收入都統一上繳企業總部統一劃撥，分公司所需資金，則由企業總部統一審核和安排等。商業銀行現金流入管理服務就是從這個角度出發，幫助客戶加強應收賬款、其他應收款、預收賬款的管理，加速資金的迴流，減少和控制壞賬的比例。
(二)現金留存管理服務
客戶的現金留存環節實際上是流人與流出環節之間的一個中轉站。對客戶來講，如何使這塊資金在確保支付的前提下實現效益最大化是它的根本要求。而對銀行來說，就是運用適宜的理財產品，既滿足企業的要求，又帶來中間業務收益。可見，現金留存管理服務主要體現在理財服務方面。目前，商業銀行主要為客戶提供三種留存管理服務，即賬戶管理服務、流動資金理財服務、外匯風險管理服務。
1．賬戶管理服務是商業銀行根據客戶財務管理需要，協助客戶對賬戶資金流人、流出及留存進行有效監控，並提供完善的信息服工商銀行現金流存管理服務參考實現方式務。其中，通過賬戶收支管理服務，協助客戶建立收入、支出兩類專用賬戶，從而實現收支兩條線管理。收入賬戶資金只能劃轉到客戶指定賬戶中，以保證收款資金的安全；支出賬戶資金只能由客戶指定的賬戶撥人，其餘情況下則只付不收，便於客戶集中控制付款；通過賬戶余額管理服務，協助客戶進行賬戶余額控制，保持最低的資金佔用。通過支付控制服務，保證客戶關鍵支付，可以對賬戶的支付情況進行控制，以確保客戶在需要進行關鍵支付時賬戶中有充足的資金。通過集團二級賬戶服務，為集團客戶建立賬戶網路，集團客戶可以利用為其建立的集團二級賬戶實現對轄屬分支機構賬戶的實時監控、同步反映以及分類核算。
2．流動資金理財服務。主要包括人民幣投資服務、外幣投資服務、融資服務和委託貸款服務四個方面內容。
在人民幣投資服務中，商業銀行一是提供定期存款、協定存款、通知存款，或上述存款的組合，這樣就在保證支付的同時，為客戶實現較高的收益。比如企業現金富餘達3個月以上，因各種限制，不能投資證券時，就可以採取3個月定期與通知存款相結合的方式，將3個月以上的資金存人3個月定期賬戶，低於1個月的資金存人通知存款賬戶。這樣，企業在幾乎無風險的情況下，實現了資金收益最大化。二是提供債券投資服務，根據客戶投資大小、期限長短、可承受的風險，靈活選擇存款替代型、流動性保證型、跨市場套利型、可贖回約定型、與票據貼現業務掛鉤型、業務管理型、財務策劃型等產品進行組合運用，獲得高於同期定期存款利息的收益。當客戶缺乏資金時還可以通過債券出售、債券質押貸款等形式迅速回籠資金，滿足其資金流動性的需求。三是提供國債投資服務，當企業的預計資金閑散資金較長時，除了在銀行定期存款以外，還可以購買國債。國債有「金邊債券」之稱，購買國債不僅風險小，而且可以享受免利息所得稅待遇。現在國家發行的國債多以記賬式為主，而且其流動性大為增強，企業急需資金時，可以到銀行提前兌取，銀行在兌付時，超過6個月後，一般會分階段計算利息。國債票面利率本來就高於銀行同期貸款利率，考慮到免稅因素，購買國債比定期存款更劃算。四是提供開放式基金投資服務。
在外幣投資服務中，銀行主要是針對外匯資源豐富的客戶，利用外匯定期存款、通知存款和結構性存款服務，以及代客外匯資金交易等手段為其進行理財服務。其中結構性存款就是將普通存款與匯率、利率、商品價格或信用掛鉤，結合商業銀行的金融衍生產品，在客戶可承受的風險范圍內，提高其外匯資金的收益率。
在融資服務中，商業銀行為客戶提供貸款服務，包括流動資金貸款、項目資金貸款、銀團貸款、貼現貸款、打包放款和委託貸款等。
3．外匯風險管理服務。商業銀行的外匯風險管理服務主要包括匯率風險管理服務和利率風險管理服務。主要針對那些既追求資金收益，又要有效控制匯率或利率風險的客戶。在這方面，商業銀行主要是憑借電子網路，協助客戶集中進行外匯或利率風險管理，並運用金融衍生工具創造出各類投資工具，滿足客戶提高外匯資金收益的需求。
(三)現金流出管理服務
現金流出管理服務，就是針對客戶的資金支付需求，為其提供方便、快捷的付款服務，協助客戶簡化支付手續，對付款進行有效的集中控制，以達到降低成本，提高財務管理水平和工作效率的目的。可見，現金流出管理服務主要體現在付款服務上。目前，商業銀行提供的傳統付款服務主要包括支票、匯票和本票，這些常見的支付手段被廣泛應用在同城或異地的付款結算中。其中由銀行承兌匯票又引申出一項新的付款服務方式，即「買方付息」服務。持票人持銀行承兌匯票向銀行申請辦理貼現時，根據有關協議，由銀行按照票面金額全額付款，貼現利息由出票人支付，這種付款服務進一步強化了銀行承兌匯票的支付能力。
(四)信息服務
信息服務貫穿於商業銀行現金管理服務的全過程，也是一個創造價值的過程。通過提供完善的信息服務，不僅可以實現對客戶資金流和信息流同步傳送，同時也可以為客戶提供更全面的信息支持。信息服務的內容很多，涉及很廣，歸納起來，主要體現在為客戶提供金融信息報告、行業信息報告、市場信息報告、綜合信息報告、信用管理顧問和信息查詢服務等方面。
由於現金管理的目的是提高企業資金使用效率，因此以上諸項功能往往會通過電子銀行平台向客戶提供，這也就是為什麼現金管理服務會經常與電子銀行相提並論。許多外資銀行的現金管理系統也正是以核心電子銀行平台為基礎經過功能擴展而形成的。以德意志銀行為例，其現金管理產品由以下部分組成：核心電子銀行平台、與企業ERP系統介面、流動資金管理系統、銀行賬戶信息服務系統、企業應收款應付款管理系統、電子商務系統、網路管理系統。可見，所謂現金管理系統是核心電子銀行系統功能的擴展。
在現金管理產品的組成中，流動資金管理系統是整個現金管理產品的核心。目前，現金管理的典型表現方式是將大集團分散的小資金迅速集中成為大資金。在中國，規模越來越龐大的跨區域集團型企業正在與日俱增，甚至很多中小企業都開始了一輪前所未有的跨地域擴張。大集團下轄分公司在同一個時間點上，有的分支機構資金有餘，低息閑置在銀行賬面上，而另外的分支機構則可能資金緊張，需要高息向銀行貸款。商業銀行現金管理服務的出發點，就是試圖將企業引入銀行遍布全國的資金網路，實現各地分支機構將手持資金實時上劃到大集團總部賬戶，進行統一管理和調度。大集團總部可以利用集中起來的資金，在各分公司之問進行餘缺調劑，可以大大地降低貸款額度，幫助企業實現「三高變三低」，即將企業的高存款、高貸款、高費用變為低存款、低貸款、低費用。利用現金管理，大集團總部也可以將各個分支機構分散的小資金集中成大資金，然後與銀行協商以取得較好的利息收入，降低財務費用。現金管理還可加強總部對分支機構的資金控制能力，採用「收支兩條線」模式，將分公司的銷售款完全置於總部的控制之下，避免分公司佔用銷售款項並將其挪作他用。
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