工程結算收入計提印花稅

『壹』 建築工程合同印花稅賬務處理

建築工程合同印花稅賬務處理
小編表示可以計入稅金及附加科目,並且,計提時:借;稅金及附加貸;應交稅費;繳納時:借;應交稅費貸;銀行存款.
在弄清楚這一點之後,又會有學員提問,說合同印花稅是與工程款配比由甲方代扣,還沒有確認收入時,合同印花稅如何入賬,如何攤銷呢?
是這樣的,現行印花稅法規中並無代扣代繳印花稅的規定,除非經地稅部門明確委託,均應由合同當事雙方自行貼花完稅.《印花稅暫行條例》規定,建築安裝工程承包合同,以合同所載承包神戚圓金額的0.3‰繳納印花稅.同時,根據規定:依照印花稅暫行游塌條例規定,合同簽訂時即應貼花,履行完稅手續.因此,不論合同是否兌現或能否按期兌現,都一律按照規定貼花.依照印花稅暫行條例規定,納稅人應在合同簽訂時按合同所載金額計稅貼花.因此,對已履行並貼花的合同,發現實際結算金額與合同所載金額不一致的,一般不再補貼印花.根據《企業會計准則-會計科目和主要賬務處理》規定,按規定計算確定的印花稅,直接記入"管理費用"科目,不需分攤.
建築工程施工合同交印花稅嗎？
在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照規定繳納印花稅。具體有：
1、立合同人
2、立據人
3、立賬簿人
4、仔蘆領受人
5、使用人。
現行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅，具體有五類：
1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；
2、產權轉移書據；
3、營業賬簿；
4、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照；
5、經財政部確定征稅的其它憑證；
計稅方法
印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數為計稅依據，按照適用稅率或者稅額標准計算應納稅額。
應納稅額計算公式：
應納稅額=應納稅憑證記載的金額（費用、收入額）×適用稅率
應納數額=應納稅憑證的件數×適用稅額標准
建築工程合同印花稅賬務處理？印花稅是國家加強會記財務管理，維護國家經濟穩定的一項重要稅收。印花稅的繳納方式主要有貼花法、繳款書代替貼花法等4種繳稅方式，我們在生產生活中，一定要遵循國家相關法律法規，依法繳稅。

『貳』 工程項目結算收入如何寫會計分錄

一般企業在完成一項工程後，都會進行結算工作，當企業收到工程項目結算收入時，具體的會計分錄是什麼？
工程項目結算收入的會計分錄
（1）月末確認收入時
借：應收賬款
貸：工程結算收入／主營業務收入
（2）計提稅金時
借：稅金及附加
貸：應交稅費——遞延稅款
（3）稅金入庫時
借：應交稅費
貸：銀行存款
（4）以後收到拖欠工程款時
借：遞延稅款
貸：應交稅費
（5）稅款再次入庫時
借：應交稅費
貸：銀行存款
什麼是工程結算收入？
工程結算收入是指企業承包工程實現的工程價款結算收入，以及向發包單位收取的除工程價款以外的按規定列作營業收入的各種款項，如臨時設施費、勞動保險費、施工機械調遷費等以及向發包單位收取的各種索賠款。
稅金及附加是什麼？
稅金及附加指的是企業經營活動應負擔的相關稅費，但並不包括稅所得稅和增值稅。月底結轉後本科目應無余額。
稅金及附加核算消費稅、資源稅、房產稅、城市維護建設稅、教育費附加、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。
需要注意的是，之前計入「管理費用」科目中列支的「四小稅」比如房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅，隨著全面實行「營改增」後，這幾個科目都調整到「稅金及附加」科目進行核算了。

『叄』 工程結算含稅多少

法律主觀：

工程結算含有稅金，包括工程結算款0.3‰的印花稅；工程結算款1%的個人所得稅；工程結算款3%的增值稅；增值稅1%、5%或7%的城建稅；增值稅3%的教育費附加。

法律客觀：

《中華人民共和國印花稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當按照本條例規定繳納印花稅。

『肆』 印花稅根據什麼計提

印花稅的計提依據是根據《中華人民共和國印花稅法》的規定，不同類型的應稅憑證有不同的計稅依據：
1、應稅合同的計稅依據為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款。
2、應稅產權轉移書據的計稅依據為產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款。
3、應稅營業賬簿的計稅依據為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額。
4、證券交易的計稅依據為成交金額。
印花稅計提比例的概述：
1.比例稅率：印花稅的比例稅率分為多個檔次，具體包括0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰。適用0.05‰稅率的為「借款合同」，適用0.3‰稅率的為「購銷合同」、「建築安裝工程承包合同」、「技術合同」，適用0.5‰稅率的為「加工承攬合同」、「建築工程勘察設計合同」、「貨物運輸合同」、「產權轉移書據」、「營業賬簿」稅目中記載資金的賬簿，適用1‰稅率的為「財產租賃合同」、「倉儲保管合同」、「財產保險合同」。
2.核定徵收：某些情況下，印花稅的計提比例不是固定的比例稅率，而是根據納稅人的銷售收入、采購金額或其他相關指標進行核定徵收。例如，工業企業可能按銷售收入的120%核定徵收，商業批發企業可能按銷售收入的100%核定徵收，外貿企業可能按銷售收入的140%核定徵收等。
3.其他規定：還有一些特定情況下，印花稅的計提比例會有所不同。
4.定額稅率：在印花稅的13個稅目中， 「權利、許可證照」和「營業賬簿」稅目中的其他賬簿，適用定額稅率，均為按件貼花，稅額為5元。
綜上所述：對於未列明金額的應稅合同和產權轉移書據，印花稅的計稅依據按照實際結算的金額確定。如果計稅依據仍不能確定，則按照書立合同、產權轉移書據時的市場價格確定；如果依法應當執行政府定價或政府指導價，則按照國家有關規定確定。
【法律依據】：
《中華人民共和國印花稅法》
第五條
印花稅的計稅依據如下：（一）應稅合同的計稅依據，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；（二）應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；（三）應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額；（四）證券交易的計稅依據，為成交金額。」

『伍』 印花稅如何計提

計提時印花稅時，分錄如下：

借：管理費用—印花稅

貸：應交稅金—印花稅

印花稅是以經濟活動中簽立的各種合同、產權轉移書據、營業帳簿、權利許可證照等應稅憑證文件為對象所征的稅。印花稅由納稅人按規定應稅的比例和定額自行購買並粘貼印花稅票，即完成納稅義務。

計算公式如下：應納稅額=應納稅憑證記載的金額（費用、收入額）×適用稅率；應納稅額=應納稅憑證的件數×適用稅額標准。

(5)工程結算收入計提印花稅擴展閱讀

印花稅分類有：

1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證。

2、產權轉移書據。

3、營業賬簿。

4、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照。

5、經財政部確定征稅的其它憑證。

『陸』 個人工程款收入需要交納哪些稅

工程款指的是工程施工合同價款的收支，包括了預付款、進度款及結算款。那麼個人工程款收入需要交納哪些稅?本文就這一問題做一個相關介紹，來跟隨深空網一同了解下吧!
個人工程款收入需要交什麼稅?
個人工程款收入需要繳納的稅種及稅率具體如下：
1.城建稅。納稅人所在地市區稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城、鎮的，稅率為1%。
2.教育費附加。根據營業稅計算繳納，稅率為3%。
3.個人所得稅：個人所得稅根據工程結算款來計算繳納，稅率為1%，
4.水利建設基金：按照收入的0.1%來計提和交納。
5.印花稅：根據建築安裝工程承包合同金額的的0.3‰計算繳納。
工程款收入和稅金怎樣核算?
答：首先月末按照完工百分比法以工程管理部門(或工程統計部門)上報的已完工程量來確認工程結算收入，同時計提工程結算稅金及附加。其次，按照實際收到的工程款對應上交的各種稅金進行計算確認，將其記入應交稅金科目。最後，將工程結算稅金和附加應交稅金科目之間的差額記入遞延稅款科目，之後收到工程款可再分期轉回並做上繳入庫處理。
企業支付工程款的會計分錄
工程款是什麼?
答：工程款指的是在建設施工過程中產生的費用，即，工程施工合同價款的收支。包括了預付款、進度款及結算款。
預付款：預付款指的是開工之前，發包人向承包人預付的相關工程施工准備的款項。比如購置材料、工程設備等。
進度款：進度款包括三種支付方式，分別是按形象進度分階段支付，按已完工程量分期間支付，按照階段及期間混合支付。
結算款：結算款指的是竣工結算款，支付竣工結算款以工程竣工驗收合格為前提條件。

『柒』 工程合同印花稅怎麼算

第一種情況：簽訂的補充協議減少了原合同中約定的部分工程量，又增加了部分原合同中未涉及的工程量，減少和增加部分均涉及到具體的金額

第二種情況：在工程結算中進行調整，結算金額比原合同中的合同額有所減少

要是簽分包合同 當然要交印花稅啊 營業稅，城市建設稅，教育費附加

1、營業稅3%

2、城建稅（增值稅 營業稅 消費稅）納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%

3、教育附加費（增值稅 營業稅 消費稅）納稅額*3%

4、地方教育費附加（增值稅 營業稅 消費稅）納稅額*2%

5、防洪護堤費（增值稅 營業稅 消費稅）納稅額*1%

6、企業所得稅（利潤總額*25%）

7、印花稅，（萬分之三）