個體工商戶免徵印花稅

⑴ 個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業、分支機構是否需要申報營業賬簿印花稅

根據《中華人民共和國印花稅法》附件《印花稅稅目稅率表》規定，營業賬簿，稅率為實收資本（股本）、資本公積合計金額的萬分之二點五。如果個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業、分支機構無需設置實收資本、資本公積科目，則無需申報繳納營業賬簿稅目印花稅。

⑵ 個體工商戶免稅政策是怎麼樣的

增值稅的減免收入由30000元/月轉到100000元/月，只要月收入沒有達到10萬元增值稅是減免的，附加稅費也會減免，個體戶沒有企業所得稅，但是印花稅和個人所得稅還是要繳納的。
民事主體從事民事活動，不得違反法律，不得違背公序良俗。
法律依據
《中華人民共和國個人所得稅法》第三條，個人所得稅的稅率：
一、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五(稅率表附後)。
二、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附後)。
三、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，並按應納稅額減征百分之三十。
四、勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成徵收，具體辦法由國務院規定。
五、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

⑶ 印花稅減半徵收政策

1、「六稅兩費」的減半優惠：自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小猛姿旦規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。
2、自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅。
在新印花稅法已經變化為：按照營業賬薄的稅目，以實收資本和資本公積兩項合計金額的萬分之二點五來繳納印花稅。
一、其中免徵印花稅的合同包括：
1、農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同。
不僅是印花稅，增值稅也免徵：農業生產者從事種植業、養殖業、林業、牧業、水產業的單位和個人生產的初級農產品免徵增值稅。
2、企業所得稅同樣免徵：從事蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻花、糖料、水果、堅果的種植;林木的培育和種植;農作物新品種的選育;牲畜、家禽的飼養;中葯材的種植;遠洋捕撈;灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目。
3、個人所得稅也免徵：對個人、個體戶從事種植業、養殖業、飼養業和捕撈業，取得規定范圍內的以上「四業」所得，暫不徵收個人所得稅。
農業生產者的其他相關稅收均免徵：農田水利佔用耕地不徵收耕地佔用稅;直接用於農、林、牧、漁業生產用地免徵城鎮土地使用稅;農用三輪車免徵車輛購置稅;捕撈、養殖漁船免徵車船稅;農村居民使用的用於農業生產的三輪汽車定期減免車船稅。
二、印花稅征稅范圍具體如下：
1、各類合同或具有合同性質的憑證。包括購銷、加工承攬、建築工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者其他具有合同性質的憑證。具有合同性質的憑證，是指具有合同效力的協議、契約、合約、單據、確認書及其他各種名稱的憑證；
2、產權轉移書據。是指單位和個人產權的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據。具體包括財產所有權、著作權、商標權、專利權、專有技術權等轉移書據。
另外，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同按產權轉移書據徵收印花稅；
3、營業賬簿。是指單位或者個人記載生產、經營活動的財務會計核算賬簿。營業賬簿按其反映的內容可分為記載資金的賬簿和其他賬簿。記載資金的賬簿，是指載有固定資產原值和自有流動資金的總分類賬簿，或者專門設置的記載固定資產原值和自有流動資金的賬簿。其他賬簿，是指除上述賬簿以外的賬簿，包括日記賬簿和各種明細分類賬簿；
4、權利、許可證照。包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證等；
5、經財政部確定征稅的其他憑證。如納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證。
根據稅收管轄的屬地原則，印花稅的征稅范圍，不僅限於在我國境內書立、領受的憑證，而且包括在境外書立、領受但在我國境內使用，在我國境內具有法律效力，受我國法律保護的憑證。
法律依據
《中華人民共和國印花稅法》
第十二條下列憑證免徵印花稅：
（一）應稅憑證的副本或者抄本；
（二）依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構為獲得館舍書立的應稅憑證；
（三）中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證；
（四）農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同；
（五）無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同；
（六）財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據；
（七）非營利性醫療衛生機構采購葯品或者衛生材料書立的買賣合同；
（八）個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。冊友
根據國民經濟和社會發展的需要，國務院對居民住房需求保障、企業改制重組、破產、支持小型微型企枝擾業發展等情形可以規定減征或者免徵印花稅，報全國人民代表大會常務委員會備案。

⑷ 營業賬簿印花稅有減免嗎

營業賬簿印花稅有減免政策。

根據《財政部、稅務總局關於對營業賬簿減免印花稅的通知》，自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免徵印花稅。此外，根據《財政部稅務總局關於進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶實施減半徵收印花稅的優惠政策，這其中就包括了營業賬簿印花稅。但請注意，這一減半徵收政策不包括證券交易印花稅。

因此，如果您是增值稅小規模納稅人、小型微利企業或個體工商戶，在2025年，您可以享受營業賬簿印花稅的減半徵收政策。但請注意，具體的減免幅度和政策細節可能會因地區和行業的不同而有所差異，建議您及時咨詢當地稅務部門以獲取最准確的信息。

⑸ 個體工商戶要交印花稅嗎

需要交，個體工商戶的生產、經營所得，以每一手裂晌納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。

個體工商戶繳稅流程：

1、一般情況下，辦完個體工商戶登記的當月就要申報納稅了，沒有收入的也要零申報。

2、個體工商戶有定期定額徵收，由當地稅務機關核定，期限是按季，半年，年，不能超過一年。

3、個體工商戶按經營所得納稅的，如果有稅控開票系統，對已開具的發票信息完成遠程抄報稅就可以了，使用「增值稅稅控系統」網上完成抄報稅操作，沒有的就攜帶稅控盤或金稅盤到所屬辦稅服務廳自助機辦理。

4、抄報稅後，登錄所屬省國稅網上辦稅服務廳，登錄，按「填寫順序」「填寫要求」填寫增值稅納稅申報，上報，大概3分鍾完成上報處理結果。

5、如果有簽訂三方協議，可以在網站上直接扣款繳費，沒有就要到窗口。

6、個體工商戶業主的工資在稅前不得扣除，分不清個人家庭費用的，實際經營的40%視為經營費用可以在稅前扣除。

7、個體工商戶每月不超過3萬，季度不超過9萬，免稅，條文見國家稅務總局令第35號，國家稅務總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法。

個體工商戶繳稅標准：

1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務的繳納5%營業稅。

2、同時按繳納的增值稅和營業稅之和繳納城建稅、教育費附加。

3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。

4、如果月收入在5000元以下畢鋒的，是免徵增值稅或營業稅，城建稅、教育費附加也免徵。

法律依據：《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》

第七條 個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。

第十五條 個體工商戶下列支出不得扣除：

（一）個人所得稅稅款；

（二）稅收滯納金；

（三）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（四）不符合扣源漏除規定的捐贈支出；

（五）贊助支出；

（六）用於個人和家庭的支出；

（七）與取得生產經營收入無關的其他支出；

（八）國家稅務總局規定不準扣除的支出。

第十六條 個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對於生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，准予扣除。

⑹ 小微企業印花稅減半徵收時間

1. 小微企業印花稅減半徵收的時間從2018年5月1日開始，一直到2022年12月31日結束。這一政策適用於符合特定條件的小微企業和個體工商戶。
2. 2018年4月20日，國務院常務會議決定，對符合條件的小微企業和個體工商戶，在其正常應納稅額的基礎上，減半徵收印花稅。該措施自2018年5月1日起生效，並延續至2022年12月31日。
3. 享受減半徵收印花稅的小微企業必須同時滿足以下條件：年度銷售額或營業額不超過300萬元人民幣；從業人數不超過50人；資產總額不超過500萬元人民幣。個體工商戶的年度銷售額或營業額不得超過100萬元人民幣。
4. 該政策適用於那些本來可以免徵或按3‰稅率徵收印花稅的行業和項目。
5. 小微企業和個體工商戶在開展業務時，需要關注該政策是否會有續期。該政策自2018年5月1日至2022年12月31日有效，之後是否繼續實施尚未確定。
6. 小微企業印花稅減半徵收的具體標準是，符合條件的企業和個體工商戶必須滿足上述提到的三個條件。此外，該政策適用於免徵或按照3‰稅率徵收印花稅的行業和項目。
7. 小微企業印花稅減半徵收政策是針對符合條件的企業和個體工商戶的一項重要稅收優惠政策。理解和遵守相關政策規定，有助於這些企業減輕稅收負擔，促進經濟發展。
8. 根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》，某些憑證可以免納印花稅，例如已繳納印花稅的憑證副本或抄本，以及財產所有人贈與政府、社會福利單位和學校的書據等。印花稅的繳納方式包括納稅人自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票，或者向稅務機關申請採取繳款書代替貼花或按期匯總繳納的辦法。

⑺ 個體戶買賣合同需要繳納印花稅嗎

最近,總有粉絲在後台留言,詢問個體戶印花稅的問題:

關於這個問題,稅務局早就已經明確過:
個體戶的買賣合同,不需要繳納印花稅!
一、
印花稅稅率表中的提示

買賣合同的范圍,不包括個人書立的動產買賣合同。
二、
大連稅務局的官方解答
大連稅務局也明確過,個人不需要繳納買賣合同印花稅,而且 「個人」包括個體工商戶。

2
交了怎麼辦?
可以退嗎?
當然可以。
下面是具體的申請退稅流程:
1、
進入電子稅務局,點擊我要辦稅 -一般退(抵)管理

2、
點擊退抵稅費申請(誤收多繳)進入

3、
填寫退抵稅費申請表,如圖

在退抵稅明細中查詢到已經繳納的印花稅渣和行的記錄並勾選,退稅退稅,自然是之前交過才能退,所有這里要對應到之前繳納的記錄並勾選棚巧上。
4、
確認無誤後點擊下一步即如嘩可

5、
確認無誤後提交,然後等待稅務局審核即可

3
規避!
印花稅9個誤區