小額貸款是否減免印花稅

A. 2020年一般納稅人減免稅政策

2020年一般納稅人減免稅政策
納稅人減免稅政策相信是人們比較關心的問題，那下面小編就給大家來說一說2020年一般納稅人減免稅政策方面的相關問題。
1、月銷售額3萬元以下免徵
《關於延續小微企業政策的通知》(財稅〔2017〕76號)規困告族定：為支持小微企業發展，自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的小規模納稅人，免徵。
2、小型企業、微型企業簽訂的銀行借款合同免徵印花稅
《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)第二條規定：自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。
3、年所得不超50萬元小微企業減半徵收企業所得稅
《關於擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號)條規定：
自2017年1月1日至2019年12月31日，將友彎小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對汪弊年應納稅所得額低於50萬元(含50萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的繳納企業所得稅。
4、金融機構農戶小額貸款的利息收入按90%計入收入總額
根據《財政部、國家稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕44號)第二條規定：「自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額」。

B. 印花稅借款合同減免政策

借款合同印花稅稅率
銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同要繳納印花稅。
借款合同按借款金額‰計算,比如100萬的借款合同,企業與銀行雙方需要分別繳納印花稅50元。

借款合同印花稅免徵情況
借款合同徵收強調的對象是銀行以及其他金融組織,是經過批准,具有經營金融業務許可證的單位。下面我們來看看具體哪些借款合同不需要繳納印花稅。
1、小微企業優惠:文件規定,對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。
2、與非金融機構的借款合同:企業與非金融機構(如小額貸款公司)簽訂的借款合同,因為合同對象不屬於金融機構,該類借款合同不需貼花。
3、與企業、個人之間的借款合同,包括企業之間的統借統貸合同,因為合同對象不屬於金融機構,該類借款合同不需貼花。
4、與金融機構簽訂的借款展期合同:經過協商僅延長借款合同還款期限簽訂的借款展期合同,暫不貼花。
5、與金融機構簽訂的委託貸款合同:在代理業務中,代理單位與委託單位之間簽訂的委託代理合同,凡僅明確代理事項、許可權和責任的,不需印花。但委託金融單位貸款,金融單位與使用單位簽訂的借款合同應按規定貼花。
6、與金融機構簽訂的授信合同或額度協議:屬於銀行對借款人在一定期間內允許融資的額度計劃,與「借款合同」有區別,不需貼花。
7、限額內的循環借款:借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同,按合同規定的最高借款限額的‰貼花,在限額內發生的循環借款不需貼花。
8、與金融機構的貼現協議:不屬於借款合同,不需貼花。
9、信用證押匯:雖然具有融資性質,但不屬於印花稅應稅范圍,不需貼花。
10、保理合同:保理是將應收款項轉讓給保理商(如銀行)提前獲得資金的業務,有的銀行稱為「商業發票貼現"。雖然具有融資性質,但不屬於借款合同,不需貼花。

C. 小微企業印花稅減免最新政策

小微企業印花稅優惠政策包括:1、小型企業、微型企業與金融機構簽訂的借款合同免徵印花稅。2、增值稅小規模納稅人印花稅最高減征50%。
法律依據:《財政部、稅務總局關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》 第一條 為進一步加大對小徽企業的支持力度,推動緩解融資難、融資貴,現將有關稅收政策通知如下:一、自2017年12月l日至2019年12月31日,對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查,單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入,按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的,不得免徵增值稅。二、自2018年1月1日至2020年12月31日,對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。

D. 小微企業借款合同印花稅優惠政策

小微企業借款合同印花稅優惠政策：
一、減免稅費負擔
1.小微企業增值稅期末留抵退稅
2.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵增值稅
3.增值稅小規模納稅人階段性免徵增值稅
4.科技型中小企業研發費用企業所得稅100%加計扣除
5.小型微利企業減免企業所得稅
6.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半徵收
7.增值稅小規模納稅人減征地方「六稅兩費」
8.小型微利企業減征地方「六稅兩費」
9.個體工商戶減征地方「六稅兩費」
10.製造業中小微企業延緩繳納部分稅費
11.中小微企業購置設備器具按一定比例一次性稅前扣除
12.個體工商戶階段性緩繳企業社會保險費政策
13.符合條件的企業暫免徵收殘疾人就業保障金
14.符合條件的繳納義務人免徵有關政府性基金
15.符合條件的企業減征殘疾人就業保障金
16.符合條件的繳納義務人減徵文化事業建設費
17.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵文化事業建設費
二、推動普惠金融發展
18.金融機構向小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免徵增值稅
19.金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
20.金融企業涉農和中小企業貸款損失准備金稅前扣除
21.金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除
22.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅
23.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
24.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
25.小額貸款公司貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除
26.為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免徵增值稅
27.中小企業融資（信用）擔保機構有關准備金企業所得稅稅前扣除
28.金融機構向農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
29.農牧保險及相關技術培訓業務項目免徵增值稅
30.保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入減計企業所得稅收入
31.賬簿印花稅減免
三、重點群體創業稅收優惠
32.重點群體創業稅費扣減
33.退役士兵創業稅費扣減
34.隨軍家屬創業免徵增值稅
35.隨軍家屬創業免徵個人所得稅
36.軍隊轉業幹部創業免徵增值稅
37.自主擇業的軍隊轉業幹部免徵個人所得稅
38.殘疾人創業免徵增值稅
39.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退
法律依據：
《財政部稅務總局關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》
規定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。