印花稅誤收退稅會計分錄
A. 印花稅更正申報後多交的稅款
一、補申報多交了稅款怎麼辦多交稅款的成因,除計算錯誤外,還有以下方面:1.減免(包括「先征後退」)應退稅款;
2.依法預繳稅款形成的匯算和結算應退稅款;
3.誤收應退稅款、滯納金、罰沒款;
4.其他應退稅款、滯納金和罰沒款;
5.誤收和其他應退稅款的應退利息。
多繳稅款 三條路徑路徑一:申請退稅納稅人多繳納的稅款,稅務機關應依法予以退還。
按照《稅收征管法》第51條規定:納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關發現後應當立即退還;
納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息,稅務機關及時查實後應當立即退還;
涉及從國庫中退庫的,依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。
路徑二:抵繳應納稅款為減少流程,多繳稅款一般按先抵繳稅款後退稅的辦法處理。
若多交了企業所得稅,根據國稅發〔2009〕79號第十一條規定,納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款超過應納稅款的,主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅,或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
即多繳稅款可以抵繳以後年度稅款,在企業所得稅季度申報表第16行預繳時抵減,年度匯算清繳納稅申報時將抵減額填在主表第37行「以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額」。
路徑三:抵繳欠稅款根據《稅收徵收管理法實施細則》第79條以及《關於應退稅款抵扣欠繳稅款有關問題的通知》(國稅發〔2002〕150號)規定,當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的,稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;
抵扣後有餘額的,退還納稅。
但要注意,所謂欠稅必須滿足兩個條件,稅務機關系統有了申報數據,且超過了規定納稅期限。
企業查補的稅款能否抵減稅款,關鍵是該稅款是否經到了稅務執行環節,是不是已經履行了一定的手續,並在稅務系統中申報超期,產生了相應的滯納金。
只有查補的稅款形成了欠稅,才可以直接抵減多繳的稅款。
如果查補的稅款尚未形成欠稅,則不可抵減。
二、稅務注銷,稅務系統上顯示我們多繳納了稅款,怎麼辦
肯定要補繳!不補繳的後果有點讓你郁悶:地稅會一直不給你注銷,直至拉你們老闆進入黑名單:非正常戶。
地稅的做法在術語上交「注銷稅款清算」。
地稅和國稅也有點協調方面的問題:你們在國稅繳稅了,地稅居然一直沒有發現!所以趕快繳納了吧,現在繳納最多是補繳稅款,地稅沒有理由加收你的滯納金和處以罰款。
三、多繳印花稅是否可以申請退稅
自行計算、自行購花、自行貼花的「三自」繳納辦法是印花稅的主要繳納方法,在這種「三自納稅」情況下是不能辦理退稅的。
現行《印花稅暫行條例施行細則》第二十四條規定「凡多貼印花稅票者,不得申請退稅或者抵用」。
按期匯總納稅方式下多繳印花稅款的,可向當地稅收機關提出申請,提交相關證據材料,辦理退稅或抵繳。
《稅收征管法》第五十一條規定:納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關發現後應當立即退還;
納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息,稅務機關及時查實後應當立即退還。
實際上,一些地區的稅務機關通過正式發文或12366咨詢等方式明確按期匯總納稅方式下多繳的印花稅款可以辦理退稅或抵繳。
四、11月份的印花稅交重復了,能在下個月或者明年抵嗎,又或者可以退稅嗎
退稅特別復雜,建議你不要退稅了,你申報的形式是匯總繳納,還是自行貼花。
如果是申報繳納你可以把申報的明細改了。
如果是自行貼花的,花直接貼到下其他的合同上就行了。
不過一般都是當年的,跨年的會比較麻煩
五、申報印花稅把收入多填了,款都繳納了怎麼辦?
首先要把錯誤的申報更正了,征期內可以在電子稅務局自己更正,自己更正不了到稅務局更正。
更正之後產生的多繳可以退稅,也可以下期申報的時候抵稅。
六、多交了印花稅,該怎麼辦理退稅?
可以申請退稅。
和你企業的分管稅務官員聯系,一般的程序如下:1、申請書-關於要求退還印花稅的申請。
2、稅票正本2份3、企業營業執照復印件副本。
4、法人章、法人代表章4、辦稅員證到辦稅大廳填具表格,由稅管員簽字,分管局長簽字,即可辦理退稅。
七、公司注銷時發現多繳印花稅了,申請退稅時稅務局說錢要退到銀行賬戶上,可是賬戶已經注銷了
首先,印花稅通常是不退稅的,除非你不是貼花,而是用的繳款書。
其次,退稅只能退到銀行賬戶,肯定不能退現金。
而通常只有注銷了公司後才能注銷銀行賬戶,你先注銷賬戶好像有問題吧
八、我7月修改5月的報表導致有多繳稅款3088.33元,8月我申報的時候有報表自動剪掉,但是我申
答:自己在申報系統里改的數據是不會更改的,如果是5月報錯了,需要把正確的報表做好,然後找專管員簽字蓋章,去稅務大廳做更正申報才可以糾正系統里的數據,八月嗯才能抵扣多繳納的那一部分稅金。
B. 印花稅什麼時候退
印花稅在特定情況下可以辦理退稅，具體時間與退稅原因有關。
印花稅的退稅涉及多種情形。一般來說，如果是因為納稅人誤繳、應稅憑證毀損導致無法履行納稅義務或其他符合退稅規定的情形，可以在符合相關條件後申請退稅。關於退稅的具體時間，主要取決於以下因素：
1. 退稅原因與流程：不同的退稅原因，其流程與所需時間也不同。例如，因應稅憑證毀損而退稅，需要提交相關證明並經過稅務部門核實，整個流程可能需要一段時間。
2. 稅務部門處理效率：退稅申請提交後，稅務部門需要一定時間進行審核、核實和辦理。不同地區的稅務部門處理效率有所不同，這也會影響退稅的時間。
3. 法律法規與政策規定：退稅的具體時間和條件受到相關法律法規和政策的約束。納稅人需要了解並遵守這些規定，確保在合法的時間內完成退稅申請。
具體到印花稅退稅的流程，納稅人需要准備相關材料，如退稅申請書、稅務登記證、相關憑證等，然後向所在地稅務部門提出申請。稅務部門在接收到申請後，會進行核實和審批，最後根據審批結果辦理退稅。整個流程需要一定的時間，納稅人需要耐心等待。
總之，印花稅退稅的時間因各種因素而異。納稅人應了解相關法律法規和政策，確保在符合退稅條件的情況下及時申請，並准備齊全所需材料，以便稅務部門盡快處理。
C. 收到稅務局退回來的稅會計分錄怎麼做
收到稅收返還的會計分錄怎麼寫？
稅收返還屬於地方性優惠政策，是由地方政府出台的，而稅收返還的核算會涉及「稅金及附加」等會計科目。當企業收到稅收返還時應如何做會計分錄？
稅收返還的會計處理
一、企業收到的返還的消費稅等原計入「稅金及附加
科目的各種稅金，應按實際收到的金額，會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：稅金及附加
二、企業實際收到即征即退、先征後退、先征稅後返還的增值稅或直接減免的增值稅，記入「營業外收入「科目的貸方，會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：營業外收入
期末「營業外收入」貸方發生額反映實際收到或直接減免的增值稅，期末由本科目借方結轉至「本年利潤
科目，結轉後本科目無余額。會計分錄如下：
借：營業外收入
貸：本年利潤
三、出口企業銷售出口貨物，按規定向稅務機關辦理「免、抵、退「稅申報所計算得出的應退稅額，實際收到應退回的增值稅消費稅等時，計入「應收出口退稅款」科目貸方，會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：應收出口退稅款
什麼是稅金及附加？
是指企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅。
什麼是營業外收入？
是除企業主營業務收入之外的其他利得，換句話就是不在企業營業執照規定范圍內的，與企業正常業務無直接關系的收入。是貸方科目，在利潤表中體現，但並不影響企業營業利潤。
實際業務中，比較常見的有：債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。
收到退稅款的會計分錄怎麼做
答:①企業所得稅
如果在本年度退回的情況:
收到退稅款
借:銀行存款
貸:所得稅費用
結轉所得稅
借:所得稅費用
貸:本年利潤
如果在下年度退回的情況:
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交所得稅
借:應交稅費--應交所得稅
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配--未分配利潤
②增值稅
借:銀行存款(正數)
借:應交稅費-未交增值稅(紅字)
什麼情況下會發生退稅款?
退稅是指依法將已徵收入國庫的稅款退還給納稅人.
退稅按性質劃分為:減免退稅,誤收退稅,匯算清退,提取代征代扣手續費費,涉外退稅等.納稅人申請退稅時,報送《退稅申請表》並附原繳款書或代扣代繳憑證復印件. 我們常見的有:
1.出口退稅:退的是增值稅進項稅額,不過退稅率並不是按17%等平時的進項稅率扣除,而是有固定的退稅率,比如15%等.
2.即征即退,適用於增值稅(集成電路,糧庫)
3.先征即退:說白了就是走個形勢,告訴你這項是稅收優惠.是暫時不徵收你的稅款.
4.自投資退稅:就是把收回資本再投資,這個時候,收回的資本所納的稅款退還.
5.誤收和匯算清退:誤收顧名思義就是不屬於稅款的那一部分被當作稅款徵收上來,那麼就要退還(我是沒見過主動退還的,除非你自己發現申請),匯算清退,有的時候是預繳,那麼在最後清算的時候,多預繳的要退還.?不論是因為什麼原因退回的款項,我們在上文分所得稅與增值稅做了內容的詳細梳理,而關於退稅的更為全面的五種情形也進行了細致的講解,閱讀本文的財務可以參照企業的實際看有沒有需要退稅的情況存在.
D. 印花稅交錯了可以退稅嗎
對於印花稅退稅問題,應按以下兩種情形判斷:
一、使用印花稅票方式繳納印花稅的,根據《印花稅暫行條例施行細則》第二十四條規定:「凡多貼印花稅票者 ,不得申請退稅或者抵用。"印花稅票需由納稅人購買後粘貼在應稅憑證上,並由納稅人進行注銷或畫銷。由於稅票一旦畫銷無法再次使用,如納稅人發生錯誤,誤貼或多貼稅票,無法申請退稅
二、除使用印花稅票外以其他方式繳納的印花稅,多繳的稅款可以申請抵減或退稅。同時,根據《征管法》第五十一條.規定:納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關發現後應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日三年內發現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款。
E. 印花稅交多了怎麼申請退稅
印花稅退稅怎麼申請呢?具體方法請見下文。1、登錄電子稅務局,進入我要辦稅頁面,選擇一般退(抵)稅管理。
亂禪2、選擇退抵稅費申嘩埋塵請(誤收多繳)。
3、錄入納稅人信息和退稅理由。
4、查詢並添加對應的納稅記錄,錄入本次申請的印花稅退稅金額,點擊液顫下一步。
5、按系統要求上傳必報的附報資料,點擊下一步。
6、再次復核印花稅退稅申請,點擊提交,等待稅務機關審核通過即可。
F. 關於應交稅費的會計分錄
關於社保的分錄，是通過應付職工薪酬核算的，同時要分配至員工對應的崗位進行成本、損益的分配；對於是否結轉，12月繳納11月份的稅費後，需要補提11月份稅費分錄，從而應交稅費借貸方才能沖銷：
社保的計提分錄：
借：生產成本（生產工人社保）
製造費用（車間工人社保）
管理費用（管理人員社保）
銷售費用（銷售人員社保）
貸：應付職工薪酬-社會保險費
社保的支付
借：應付職工薪酬-社會保險費
貸：銀行存款
3.計提稅費
借：稅金及附加
貸：應交稅費
4.支付稅費
借：應交稅費
貸：銀行存款
期末（月末）將稅金及附加科目結轉至本年利潤。
拓展資料：
應付職工薪酬：是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，按照「工資，獎金，津貼，補貼」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「解除職工勞動關系補償」、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算。
稅金及附加：是指企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。企業應當設「稅金及附加」科目，核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。
G. 退稅怎麼做賬
計入：營業外收入、借：銀行存款、貸：營業外收入。
營業外收入在"利潤"或"利潤或虧損"賬戶核算。在企業的"利潤表"中，營業外收入需單獨列示，屬於企業營業外收入的款項應及時入賬，不準留作小家當或其他不符合制度規定的開支。
企業營業外收入的核算在"營業外收入"賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設置明細賬戶進行明細核算。
退稅流程
1、有關證件的送驗及登記表的領取 企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明後，應於30日內辦理出口企業退稅登記。
2、退稅登記的申報和受理 企業領到「出口企業退稅登記表」後，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後，連同出口產品經營權批准文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤後，即受理登記。
3、填發出口退稅登記證 稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤並按規定的程序批准後，核發給企業「出口退稅登記」。
4、出口退稅登記的變更或注銷 當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。
以上內容參考：中國會計網-國家退稅收到的錢如何記賬？
H. 多繳納的印花稅,現在退稅了應該怎麼做賬務處理
用紅字沖原知計提的印花稅：
借：管理費用－印花稅（紅字）
貸：應交稅金－印花稅（紅字）
在根據退款票據作紅字憑證：
借：應交稅金－印花稅（紅字）
貸：銀行存款（紅字）
(8)印花稅誤收退稅會計分錄擴展閱讀：
第五十一條納稅人繳納的稅款超過應納稅額的，稅務機關發現後應當立即退還；納稅人自結清稅款之日起三年內發現的。
稅務機關可以要求稅務機關退還多繳的稅款和銀行同期存款利息，經核實後及時退還；國家財政返還的，依照法律、行政法規的規定退還國庫管理條例。
第五十二條納稅人、扣繳義務人因稅務機關的責任，不繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在三年內要求納稅人、扣繳義務人足額繳納稅款，但不得加收滯納金。
納稅人、扣繳義務人因計算錯誤未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在三年內追繳稅款和滯納金；有特殊情況的，追繳期限可以延長至五年。
偷稅、拒稅、騙稅的，稅務機關徵收未繳或者少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款，不受前款規定的期限限制。
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例實施細則》：
第二十四條
多貼印花稅車票的，不得申請退稅或者少用。
第二十二條
同一種類的應納稅證明需要頻繁貼章的，應當向當地稅務機關申請按期徵收、繳納印花稅。經批准徵收印花稅的單位，由稅務機關發給匯款許可證。累計繳納期限由當地稅務機關確定，但最長不得超過一個月。
第二十三條
徵收印花稅的憑證，應當加蓋稅務機關指定的印章，編號裝訂成冊。加蓋印章或付款證明的復印件應附在卷上，並加蓋印章和注銷，保存備查。