稅務稽查查補印花稅稅款分錄

Ⅰ 在稅務稽查時，發現需補交03，04年度的城建稅，印花稅，個人所得稅，請問如何做會計分錄

根據企業會計制度的規定，對因稅務稽查而應當補交的以前年度的稅金，應當計入以前年度損益調整科目核算。

借：以前年度損益調整
貸：應交稅金——應交**稅

借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整

如果被調整的年度有盈利的話，還應當調整提取的法定盈餘公積金和法定公益金。
借：盈餘公積——法定盈餘公積金
借：盈餘公積——法定公益金
貸：利潤分配——未分配利潤

支付的滯納金、罰款，計入當期損益
借：營業外支出
貸：銀行存款

Ⅱ 稅務稽查補交了個人所得稅、房產稅、印花稅做什麼會計科目

如果查補是的稅額所屬期是本年度 扣款當月直接做
借:管理費用--稅金
營業外支出---滯納金
貸:銀行存款
如果是補交以前年度的稅 扣款當月做
借:以前年度損益調整
貸:銀行存款
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整

Ⅲ 印花稅會計分錄及其稅務處理要注意什麼

1、按合同自貼花：一般情況下，企業需要預先購買印花稅票，待發生應稅行為時，再根據憑證的性質和規定的比例稅率或者按件計算應納稅額，將已購買的印花稅票粘貼在應納稅憑證上，並在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者劃銷，辦理完稅手續。

企業交納的印花稅，不會發生應付未時稅款的情祝，不需要預計應納稅金額，同時也不存在與稅務機關結算或清算的問題。企業交納的印花稅可以不通過「應交稅費」科目：

借：稅金及附加

貸：銀行存款

2、匯總繳納：同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，應向當地稅務機關申請按期匯總繳納印花稅。企業按規定應交的印花稅，在「應交稅費」科目下設置「應交印花稅」明細科目核算。

計算應交時：

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交印花稅

上交時：

借：應交稅費——應交印花稅

貸：銀行存款

3、企業按照核定徵收計算繳納印花稅

企業按規定應交的印花稅，在「應交稅費」科目下設置「應交印花稅」明細科目核算。

計算應交時：

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交印花稅

上交時：

借：應交稅費——應交印花稅

貸：銀行存款

(3)稅務稽查查補印花稅稅款分錄擴展閱讀

一、印花稅的計稅依據：

印花稅的計稅依據，按照下列方法確定：

1、應稅合同的計稅依據，為合同列明的價款或者報酬，不包括增值稅稅款；合同中價款或者報酬與增值稅稅款未分開列明的，按照合計金額確定。

2、應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據列明的價款，不包括增值稅稅款；產權轉移書據中價款與增值稅稅款未分開列明的，按照合計金額確定。

3、應稅營業賬簿的計稅依據，為營業賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額。

4、應稅權利、許可證照的計稅依據，按件確定。

5、證券交易的計稅依據，為成交金額。

二、應稅合同、產權轉移書據未列明價款或者報酬的，按照下列方法確定計稅依據：

1、按照訂立合同、產權轉移書據時市場價格確定；依法應當執行政府定價的，按照其規定確定。

2、不能按照本條第一項規定的方法確定的，按照實際結算的價款或者報酬確定。

Ⅳ 關於印花稅如何做會計分錄

關於印花稅會計分錄的處理方法如下：

一、明確會計分錄要素

印花稅是一種行為稅，在交易行為發生時進行徵收。企業在進行相關交易後需要繳納印花稅，並對其進行相應的會計分錄處理。

二、具體會計分錄操作

1. 當公司實際繳納印花稅時，會計分錄處理如下：

借：稅金及附加——印花稅

貸：銀行存款

這里，“稅金及附加”科目用於核算企業經營活動應負擔的相關稅費，印花稅作為其中一種稅費進行核算。

2. 若公司印花稅稅額較大，需要通過待攤費用進行核算，則會計分錄為：

借：待攤費用

貸：銀行存款或現金

待實際攤銷時，再進行相應的分錄調整。待攤費用一般用於長期待攤成本或長期資產的支出。

三、期末結轉處理

期末，公司需要將印花稅費用結轉至本年利潤科目，具體分錄為：

借：本年利潤

貸：稅金及附加——印花稅 或 待攤費用

以確保財務報表能夠准確反映公司的盈利或虧損狀況。

四、關於印花稅的其他注意事項

印花稅作為流轉稅的一種，需要根據相關法律法規和具體稅收政策進行申報和繳納。在實際操作中，企業應密切關注相關稅務政策的變化，確保准確核算並合法合規地進行會計處理。此外，企業應建立相應的內部控制機制，確保稅務處理流程清晰，相關檔案齊全，以便應對稅務稽查和審計。

以上是關於印花稅會計分錄的具體處理方式，包括實際繳納、待攤費用處理以及期末結轉等相關內容。企業進行稅務處理時需按照相關法規進行，確保會計信息的真實性和准確性。

Ⅳ 在稅務稽查時，發現需補交03，04年度的城建稅，印花稅，個人所得稅，請問如何做會計分錄

借：以前年度損益調整（城建稅、印花稅部分）
其他應收款（個人所得稅部分，如果由公司承擔，也計入以前年度損益調整）
貸：應交稅費——查補城建稅
——查補印花稅
——查補個人所得稅
借：利潤分配——未分配利潤（城建稅、印花稅部分，個人所得稅部分，如果由公司承擔也計入）
貸：以前年度損益調整

Ⅵ 稅務稽查補交了上年度的企業社保費、房產稅、印花稅，會計分錄該怎麼做

通過以前年度損益，調整利潤分配，調整資產負債表未分配利潤期初余額。
借：以前年度損益
貸：應交稅費--應交房產稅等稅
銀行存款(社保）
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益

Ⅶ 印花稅會計分錄及其稅務處理

印花稅會計分錄及其稅務處理

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。下面是我為大家帶來的印花稅會計分錄及其稅務處理，歡迎閱讀。

一、印花稅會計分錄的特點：

在會計實務中，有的地方對 購銷合同 印花稅有特別規定，需要計提，再支付。即印花稅的'分錄，有些是需要計提，有些是可以直接作費用處理。

二、印花稅的范圍：

1. ( 1 )購銷合同。

計提時：借：管理費用 —— 印花稅

貸：應交稅金 —— 印花稅

繳納時：借： 應交稅金 —— 印花稅

貸：銀行存款

( 2 )加工承攬合同。

( 3 )建設工程勘察設計合同。

( 4 )建築安裝工程承包合同。

( 5 )財產租賃合同。

( 6 )貨物運輸合同。

( 7 )倉儲保管合同。

( 8 )借款合同。

( 9 )財產保險合同。

( 10 )技術合同。

2. 產權轉移書據

3. 營業賬簿

4. 權利、許可證照

在會計實務中，除了購銷合同印花稅分錄比較特殊之外，其餘在印花稅實際繳納時：

借：管理費用 —— 印花稅

貸：銀行存款

三、掌握以上征稅范圍，勿忘記申報

不然在稅務機關稽查發現後，需要補征和加收滯納金，嚴重的還要罰款。

四、特別提示

執行《小企業會計准則》的企業，印花稅計入 “ 營業稅金及附加 ” 科目;

執行《企業會計准則》的企業，印花稅計入 “ 管理費用 ” 科目。

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Ⅷ 企業補繳以前年度的印花稅如何處理

企業補繳以前年度的印花稅如何處理

案列：

近期，本人遇到一個企業的咨詢，該單位在以前年度，與地方稅務機關溝通達成了關於印花稅等稅費的減免，但沒有取得當地稅務機關的實際減免文書。時隔三年，稅務稽查機關對該事項進行了檢查，要求企業補繳印花稅等稅費500萬元，並交納相應的滯納金。

問題：

1、 稅務稽查局的補繳決定，是否有效?

2、 對補繳的500萬元稅費，如何入賬，是計入當期損益做稅前扣除，還是追溯調整?

政策分析：

對於稅務稽查局的`稽查決定，是合法合規的。企業沒有取得正式的稅費減免文件，只能視同以前年度的稅款漏征，甚至引起對企業逃稅等行為的認定。這個問題暫且不討論。

針對已經確定的補繳稅款如何入賬，如何做稅款扣除問題。

根據《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局2012年第15號公告)規定：六、關於以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明後，准予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

企業由於上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以後年度遞延抵扣或申請退稅。

虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出，或盈利企業經過追補確認後出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然後再按照彌補虧損的原則計算以後年度多繳的企業所得稅款，並按前款規定處理。

根據權責發生制原則，不得改變稅費扣除的所屬年度，應追補至該項目發生年度計算扣除。

企業補繳以前年度的房產稅、土地使用稅，印花稅等，應按該補繳稅款的稅款所屬年度調整該年度的應納稅所得額，並通過“以前年度損益調整”等科目對補繳年度作所得稅納稅調整，該部分補繳稅款不得在補繳年度重復計算扣除。

但是，在實際財務入賬中，根據重要性原則，也有在當期入賬的情況。具體如何處理，是具體情況分析。

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