銀行每季應納印花稅是多少

❶ 銀行借款合同印花稅稅率是多少

根據《印花稅暫行條例》及附件《印花稅稅目稅率表》規定：銀行及其他金融組織和借款人（不包括銀行同業拆借）所簽訂的借款合同要繳納印花稅。也就是說，與銀行及其他金融組織簽訂的借款合同（包括與金融機構簽訂的融資租賃合同、抵押貸款合同）需要繳納印花稅。這里強調的是簽訂合同的對象是銀行及其他金融組織。其他金融組織，是指除人民銀行、各專業銀行以外，由中國人民銀行批准設立，領取經營金融業務許可證書的單位。銀行借款合同，依據《印花稅稅目稅率表》規定，按借款金額萬分之零點五計算，比如100萬的借款合同，企業與銀行雙方需要分別繳納印花稅50元。
【法律依據】
《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條下列憑證為應納稅憑證：（一）購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；（二）產權轉移書據；（三）營業賬簿；（四）權利、許可證照；（五）經財政部確定征稅的其他憑證。《中華人民共和國印花稅暫行條例》第三條納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執行。應納稅額不足1角的，免納印花稅。應納稅額在1角以上的，其稅額尾數不滿5分的不計，滿5分的按1角計算繳納。

❷ 銀行借款合同印花稅稅率是多少

銀行借款 合同印花稅稅率 是多少 應納稅額=借款金額×0.005% 根據《中華人民共和國 印花稅 暫行條例》銀行及其它金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的 借款合同 ，按借款金額的萬分之零點五貼花。非金融機構和借款人簽訂的借款合同，不屬於印花稅的征稅范疇，不徵收印花稅。 《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條 下列憑證為應納稅憑證： (一)購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、 技術合同 或者具有合同性質的憑證; (二)產權轉移書據; (三)營業帳簿; (四)權利、許可證照; (五)經財政部確定征稅的其他憑證。 印花稅計算方法目前，對不同的借款形式，主要採取下列計稅辦法 1、凡是一項信貸業務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，只就借款合同所載金額計稅貼花;凡是只填開借據並作為合同使用的，應以借據合同所載金額計稅貼花;凡是只填開借據並作為合同使用的，應以借據所載金額計稅，在借據上貼花。如果雙方在口頭上達成借貸協議，在借款時通過借據作憑證，應按每次借據金額計稅貼花。 2、借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，一般按年(期)簽訂，規定最高限額，借款人在規定的期限和最高限額內隨借隨還。這種借款次數頻繁，如果每次借款都要貼花，勢必加重雙方負擔。因此，對這類合同只就其規定的最高額在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。 3、目前，有些借款方以財產作 抵押 ，從貸款方取得一定數量的 抵押貸款 ，這種借貸方式屬資金信貸業務，這類合同應按借款合同貼花，其後如果借款方因無力償還借款而將抵押資產轉移給貸款方時，還應就雙方書立的產權書據，按「產權轉移書據」的有關規定計稅貼花。 4、銀行及其他金融組織經營的 融資租賃 業務，是一種以融物方式達到融資目的的業務，實際上是分期償還的固定資金借款。因此，對 融資租賃合同 ，亦應按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅貼花。 5、在有的信貸業務中，貸款方是由若干銀行組成的銀團，銀團各方均承擔一定的貸款數額，借款合同由借款方與銀團各方共同書立，各執一份合同正本。對這類合同，借款方與貸款銀團各方應分別在所執的合同正本上，按各自的借貸金額計稅貼花。 6、有些基本建設貸款，先按年度用款計劃分年簽訂借款合同，在最後一年按總概算簽訂借款總合同。總合同的借款金額包括各個分合同的借款金額。對這類基建借款合同，應按分合同分別貼花，最後簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額後的余額計稅貼花。借款合同印花稅稅率為借款金額的萬分之零點五，但值得我們注意的是，並不是所有借款合同都會收取印花稅，只有向銀行和其他金融機構借款所簽訂的借款合同才需要繳納印花稅，其他形式的借款合同不需要繳納印花稅。而不同的借款形式，印花稅的計算方式也是不同的。 銀行借款給我們不是白借的，我們要繳納一定利息的，具體要繳納多少要看資金所借款銀行的規定。銀行借款是需要一定信譽的，信譽不好的，被拉入和名單的，銀行拒絕借款。銀行借給我們資金，我們一定要按照規定時間進行還款。

❸ 印花稅資金賬簿取消了嗎

印花稅部分取消了。目前對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅，而對按件貼花五元的其他賬簿免徵印花稅。但是其他的營業賬簿仍然需要全額繳納印花稅。

印花稅法與《印花稅暫行條例》相比，有哪些重大變化
一、縮減了征稅范圍
取消對權利、許可證照每件徵收5元印花稅的規定。
二、降低了稅率
1.承攬合同、建設工程合同、運輸合同印花稅的稅率從原先的萬分之五降低為萬分之三。
2.部分產權轉移合同降低稅率：商標權、著作權、專利權、專有技術使用權轉讓書據印花稅稅率從原先的萬分之五降低為萬分之三。
3.營業賬簿印花稅稅率從原先按對「實收資本和資本公積合計」的萬分之五降低為萬分之二點五，將財稅〔2018〕50號規定直接納入立法。
三、明確增值稅不作為計繳印花稅依據
印花稅法第五條明確規定，對於應稅合同的計稅依據，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款。
這就是說，如果我們在合同訂立環節分別列明增值稅不含稅金額、增值稅稅額和含稅總額，只要列明增值稅金額，就可以按不含稅金額繳納印花稅。
注意：如果納稅人簽訂合同是含稅價，未單獨列明增值稅的，則需按全額計繳印花稅。
四、取消了尾數規定，直接按實際計算稅額納稅
《印花稅暫行條例》第三條規定：應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納稅額在一角以上的，其稅額尾數不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。新的《印花稅法》直接取消了該規定。
也就是說，自2022年7月1日起，納稅人計算印花稅時不用四捨五入了，以後你算出來多少就是多少，再也不用擔心應繳與實繳的差異了。
五、新增印花稅扣繳義務人的規定
《印花稅暫行條例》對於境外個人如何繳納印花稅，能否實行源泉扣繳，都沒有規定。這次立法增加了此方面的規定：
由於在中華人民共和國境外書立在境內使用的應稅憑證的單位和個人，應當依照本法規定繳納印花稅，但對於境外個人如何繳納印花稅，能否實行源泉扣繳，原先的暫行條例都沒有規定。這次立法增加了印花稅法定扣繳義務的規定：納稅人為境外單位或者個人，在境內有代理人的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，由納稅人自行申報繳納印花稅，具體辦法由國務院稅務主管部門規定。
六、明確納稅期限和納稅地點
《印花稅暫行條例》對納稅期限和納稅地點的規定並不明確，剛通過的印花稅法明確納稅時間和納稅地點。

計征方式
印花稅按季、按年或者按次計征。實行按季、按年計征的，納稅人應當自季度、年度終了之日起15日內申報繳納稅款；實行按次計征的，納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內申報繳納稅款。
證券交易印花稅按周解繳。證券交易印花稅扣繳義務人應當自每周終了之日起5日內，申報解繳稅款以及銀行結算的利息。

希望以上內容能對您有所幫助，如果還有問題請咨詢專業律師。

【法律依據】：
《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條
下列憑證為應納稅憑證：
（一）購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；
（二）產權轉移書據；
（三）營業賬簿；
（四）權利、許可證照；
（五）經財政部確定征稅的其他憑證。
第四條
下列憑證免納印花稅：
（一）已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本；
（二）財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據；
（三）經財政部批准免稅的其他憑證。

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❺ 正常銀行借款合同印花稅多少

一、正常銀行借款合同印花稅多少

銀行借款合同印花稅稅率按照萬分之五收取。應計征印花稅的借款合同的范圍包括：銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同。單據作為合同使用的，也應按合同貼花。借款合同的計稅金額為借款金額。應納稅額=借款金額×0.05‰.

二、不需要交印花稅的借款合同

1、與非金融機構的借款合同

企業與非金融機構(如小額貸款公司、第三方支付平台等)簽訂的借款合同，根據國稅發[1991]155號第五條和《金融許可證管理辦法》第三條第二款的規定，這些機構不需要取得金融業務許可證，不屬於金融機構，該類借款合同不需貼花。

2、與企業、個人之間的借款合同

企業與企業、企業與個人之間的借款，包括企業之間的統借統貸合同，不需繳納印花稅。

3、與金融機構簽訂的借款展期合同

經過協商僅延長借款合同還款期限簽訂的借款展期合同，根據國稅發[1991]155號第七條規定，暫不貼花。

4、與金融機構簽訂的委託貸款合同

委託單位與銀行簽訂的委託貸款合同，根據國稅發[1991]155號第六條和第十四條的規定：在代理業務中，代理單位與委託單位之間簽訂的委託代理合同，凡僅明確代理事項、許可權和責任的，不需印花。

5、與金融機構簽訂的授信合同

企業與銀行簽訂的授信額度協議，根據《商業銀行授權、授信管理暫行辦法》第十條第四款，是銀行對借款人在一定期間內允許融資的額度計劃，與「借款合同」有區別，不需貼花。

6、限額內的循環借款

企業與銀行簽訂的流動資金周轉性借款合同，根據國稅地字[1988]30號第二條規定，借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，按合同規定的最高借款限額的0.05‰貼花，在限額內發生的循環借款不需貼花。

7、與金融機構的貼現協議

企業辦理匯票貼現，提前獲得資金，將票據轉移給銀行，銀行扣除貼現利息，曾經山東地稅的魯地稅函[2005]30號文要求按短期借款需要繳納印花稅，但該法規已廢止。根據理道的分析，貼現協議不屬於借款合同，不需貼花。

8、信用證押匯

信用證買方押匯，是指企業進口貨物付匯時，因資金周轉、投資成本等原因，要求銀行代企業墊付應付款項的短期資金融通，企業需要向銀行支付一定利息，雖然具有融資性質，但不屬於印花稅應稅范圍，不需貼花。

9、保理合同

國內保理業務是將應收款項轉讓給保理商(如銀行)提前獲得資金的業務，雖然具有融資性質，但不屬於借款，不需貼花。

10、小微企業的優惠

根據財稅[2014]78號文規定：小微企業與金融機構簽訂的借款合同免徵印花稅。

銀行借款合同的印花稅是按照萬分之五來進行徵收的，但不是所有的借款合同都需要徵收印花稅，比如和非金融機構的幾款合同或者是和企業、個人之間的借款合同就不需要徵收印花稅。

❻ 營業賬簿印花稅是多少

營業賬簿印花稅=（實收資本+資本公積）*萬分之2.5；如果是小規模納稅人，印花稅還可以減半徵收。印花稅不需要計提，叢轎繳納的時候計入稅金及附加科目核算。繳納的營業賬簿印花稅賬務處理是，借：手鄭搭稅金及附加—畢拿印花稅，貸：銀行存款。1.實行比例稅率的憑證，印花稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=應稅憑證計稅金額×比例稅率2.實行定額稅率的憑證，印花稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=應稅憑證件數×定額稅率3.營業賬簿中記載資金的賬簿，印花稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=(實收資本+資本公積)×0.5‰4.其他賬簿按件貼花，每件5元。現行印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證徵收，沒有列舉的憑證不征稅。這就是印花稅的演算法

❼ 銀行、現金日記帳的印花稅是怎樣計算的

分類: 商業/理財 >> 財務稅務
解析:

記載資金的賬簿，按實收資本與資本公積合計總額0.5‰貼花。其他賬簿按件貼花5元 .

印花稅的計算

1．應納稅額的計算公式

印花稅的計稅依據分為按計稅金額和計稅數量兩種類型，其應納稅額計算公式為擾粗：

（1）應納稅額=計稅金額×適用稅率（按金額比例貼花）

（2）應納稅額=計稅金額×定額稅率（按件定額貼花）

2．印花稅稅額的計稅規定

納稅人應按照應稅憑證的性質和適用的稅目稅率（稅額），就各自所持憑證記載的金額（件數），計緩虛鎮算應納稅額。按比例稅率計算應納稅額不足1角的，免納印花稅；應納稅額在1角以上的譽羨，其稅額尾數又不滿5分的不計，滿5分的按1角計算。對財產租賃合同規定了最低的1元的應納稅額起點，即稅額超過1角但不足1元的，按1元納稅，除記載資金以外的其他生產經營用賬簿、權利許可證按件定額貼花5元。

對於載有一個經濟事項，同時適用兩個以上稅目稅率的憑證，應按其中一個較高的稅率計算納稅。

印花稅的計算實例

[例1]某公司1999年年初賬面實收資本額2000萬元，（該企業資金總額往年最高貼花數為1700萬元），新啟用其它賬簿20本。本年度簽訂購銷合同20份，金額500萬元,年初與銀行簽訂流動資金周轉性借款合同1份，確定最高限額為200萬元。請計算該企業1999年全年應納印花稅額。

解：1.資金賬簿應納印花稅額為：

（2000萬-1700萬）×0.5‰=1500(元)

2.其他營業賬簿應納印花稅額為：

20×5=100（元）

3．購銷合同應納印花稅額為：

500萬×0.3‰=1500(元)

4.借款合同應納印花稅額為:

200萬×0.05‰=100(元)

5.全年應納印花稅額為:

1500+100+1500+100=3200(元)

❽ 企業印花稅什麼時間申報什麼情況下可以免徵

印花稅是對經濟活動和交往中書立、領受、使用的應稅憑證徵收的一種稅。印花稅雖然很小，但跟大家有著密切的關系，今天深空網對印花稅的申報問題整理了一些資料，希望能幫到你。
企業印花稅申報時間
印花稅的納稅期限是在印花稅應稅憑證書立、領受時貼花完稅的。實收資本的印花稅是一次性申報的，如果以後沒有增資，就不需要再申報。
根據規定：凡印花稅納稅單位均應按季進行申報，於每季度終了後十餘戚純日內豎咐向所在地地方稅務機關報送
印花稅納稅申報表
或
監督代表報告表
。只辦理稅務注冊登記的機關、團體、部隊、學校等印花稅納稅單位，可在次年一月底前到當地稅務機關申報上年稅款。
印花稅納稅人應當按照稅收法律法規和有關規定確定的申報期限和申報內容，如實向稅務機關申報納稅。印花稅既可以在網上申報，也可以到當地的地方稅務仔沒局申報。
印花稅稅目稅率表
稅目
稅率
備注
合
同
買賣合同
支付價款的萬分之三
指動產買賣合同
借款合同
借款金額的萬分之零點五
指銀行業金融機構和借款人（不包括銀行同業拆借）訂立的借款合同
融資租賃合同
租金的萬分之零點五
租賃合同
租金的千分之一
承攬合同
支付報酬的萬分之三
建設工程合同
支付價款的萬分之三
運輸合同
運輸費用的萬分之三
指貨運合同和多式聯運合同(不包括管道運輸合同)
技術合同
支付價款、報酬或者使用費的萬分之三
保管合同
保管費的千分之一
倉儲合同
倉儲費的千分之一
財產保險合同
保險費的千分之一
不包括再保險合同
產權轉移書據
土地使用權出讓和轉讓書據；房屋等建築物、構築物所有權、股權（不包括上市和掛牌公司股票）、商標專用權、著作權、專利權、專有技術使用權轉讓書據
支付價款的萬分之五
權利、許可證照
不動產權證書、營業執照、商標注冊證、專利證書
每件五元
營業賬簿
實收資本（股本）、資本公積合計金額的萬分之二點五
證券交易
成交金額的千分之一
對證券交易的出讓方徵收，不對證券交易的受讓方徵收
印花稅可以免徵嗎？
根據《中華人民共和國印花稅法(徵求意見稿)》，規定了六種免徵或者減征印花稅的情形。

❾ 賬本印花稅怎麼交

前往地稅局委託的代理銀行購買印花稅票花，每本賬簿需貼五元，並在票花上用紅筆劃兩道紅線作為標記。對於記載資金的賬簿，需按照銷售金額的0.5‰進行征稅；其他賬簿每件則需繳納五元。印花稅申報的時間為一年四次，需要在每個季度結束後進行申報。

具體操作流程包括准備相關證件資料，如營業執照副本、法人身份證等，以便在辦理過程中使用。在前往銀行購買印花稅票花時，需明確告知銀行購買數量及用途，避免誤購或浪費。貼花時需確保每張票花都貼有紅線標記，以防漏貼或重復貼。此外，對於不同類型和用途的賬簿，稅率和費用可能有所不同，需提前了解並確認。

在申報過程中，需仔細核對賬簿記錄，確保數據的准確性和完整性。如有任何疑問或不確定之處，建議及時咨詢當地稅務部門或專業稅務顧問，以免因操作不當導致不必要的稅務風險。通過遵循這些規定和流程，可以確保印花稅繳納的准確性和及時性。

❿ 印花稅每個月都要交嗎

一、印花稅每個月都要交嗎
1、印花稅是行為稅，不是每個月都要繳納，而是發生了應稅行為就要按時繳納稅款的。如果採取核定徵收，那麼有銷售收入就要繳納印花稅，計稅依據是銷售收入扣除一定比例計算繳納印花稅稅率萬分之三；如果採取查賬徵收，則按照銷售合同記載的金額依萬分之三計算繳納印花稅。
二、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十三條
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月1日起15日內申報納稅並結清上月應納稅款。扣繳義務人解繳稅款的期限，依照前兩款規定執行。
二、印花稅申報需要准備什麼資料
1、手工申報表和去銀行繳納的印花稅繳款單均應加蓋公章。買回的印花稅票由按企業當期應貼金額在書立的合同、帳簿、權利許可證書進行貼花。
2、如果已經辦理了網上遠程申報，只需登陸系統，點擊申報，在彈出列表中選擇：
（1）資金賬簿，輸入注冊資本金額；
（2）如果還有合同、房產證等，也需要申報，選擇相應的列表選項，輸入金額即可。