土地使用權印花稅稅率

㈠ 想問各位，房地產印花稅稅率是多少

房地產印花稅的稅率有兩種：第一種是比例稅率，適用於房地產產權轉移書據，稅率為0．05%，同回時適用於答房屋租賃合同，稅率為1%，房產購銷合同，稅率為0．03%；第二種是定額稅率，適用於房地產權利證書，包括房屋產權證和土地使用證，稅率為每件5元。

㈡ 哪些合同需要繳納印花稅各合同稅率是多少

購銷合同、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、建築安裝工程承包合同、財產租賃合同、貨物運輸合同、倉儲運輸合同、借款合同、財產保險合同、技術合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照需要繳納印花稅。

各合同稅率如下：

一、購銷合同

徵收范圍：包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同

稅率(稅額標准)：按購銷金額0.3‰貼花

納稅人：立合同人

二、加工承攬合同

徵收范圍：包括加工、定做、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同

稅率(稅額標准)：按加工或承攬收入0.5‰貼花

納稅人：立合同人

三、建設工程勘察設計合同

徵收范圍：包括勘察、設計合同

稅率(稅額標准)：按收取費用0.5‰貼花

納稅人：立合同人

四、建築安裝工程承包合同

徵收范圍：包括建築、安裝工程承包合同

稅率(稅額標准)：按承包金額0.3‰貼花

納稅人：立合同人

五、財產租賃合同

徵收范圍：包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同

稅率(稅額標准)：按租賃金額1‰貼花，稅額不足1元的，按1元貼花。

納稅人：立合同人

六、貨物運輸合同

徵收范圍：包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同

稅率(稅額標准)：按運輸費用0.5‰貼花

納稅人：立合同人

七、倉儲運輸合同

徵收范圍：包括倉儲、保管合同按倉儲、保管費

稅率(稅額標准)：用1‰貼花

納稅人：立合同人

八、借款合同

徵收范圍：銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同

稅率(稅額標准)：按借款金額0.05‰

納稅人：立合同人

九、財產保險合同

徵收范圍：包括財產、責任、保證、信用等保險合同財產保險合同

稅率(稅額標准)：按保險費收入1‰貼花，責任、保證和信用保險合同暫按定額5元貼花

納稅人：立合同人

十、技術合同

徵收范圍：包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同

稅率(稅額標准)：按合同所載金額0.3‰貼花

納稅人：立合同人

十一、產權轉移書據

徵收范圍：包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等產權轉移書據，土地使用權出讓、轉讓合同和商品房銷售合同

稅率(稅額標准)：按書據所載金額0.5‰貼花

納稅人：立據人

十二、營業賬簿

徵收范圍：生產、經營用帳冊

稅率(稅額標准)：記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.5‰貼花。其他賬簿按件貼花，每件5元

納稅人：立賬簿人

十三、權利、許可證照

徵收范圍：包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證

稅率(稅額標准)：按件貼花、每件5元

納稅人：領受人

免徵印花稅的情形：

1、下列憑證可以免徵印花稅：

(1)已經繳納印花稅的憑證的副本、抄本，但是視同正本使用者除外;

(2)財產所有人將財產贈給政府、撫養孤老傷殘人員的社會福利單位、學校所立的書據;

(3)國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同;

(4)無息、貼息貸款合同;

(5)外國政府、國際金融組織向中國政府、國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同;

(6)企業因改制而簽訂的產權轉移書據;

(7)農民專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同;

(8)個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，廉租住房、經濟適用住房經營管理單位與廉租住房、經濟適用住房有關的憑證，廉租住房承租人、經濟適用住房購買人與廉租住房、經濟適用住房有關的憑證。

2、下列項目可以暫免徵收印花稅：

(1)農林作物、牧業畜類保險合同;

(2)書、報、刊發行單位之間，發行單位與訂閱單位、個人之間書立的憑證;

(3)投資者買賣證券投資基金單位;

(4)經國務院和省級人民政府決定或者批准進行政企脫鉤、對企業(集團)進行改組和改變管理體制、變更企業隸屬關系，國有企業改制、盤活國有企業資產，發生的國有股權無償劃轉行為;

(5)個人銷售、購買住房。

3、自2010年9月27日起3年以內，公共租賃住房(以下簡稱公租房)經營管理單位建造公租房涉及的印花稅可以免徵

在其他住房項目中配套建設公租房，根據政府部門出具的相關材料，可以按照公租房建築面積占總建築面積的比例免徵建造、管理公租房涉及的印花稅。公租房經營管理單位購買住房作為公租房，可以免徵印花稅;公租房租賃雙方簽訂租賃協議設計的印花稅可以免徵。

(2)土地使用權印花稅稅率擴展閱讀：

一、印花稅征稅對象

在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照規定繳納印花稅。具體有：

1、立合同人

2、立據人

3、立賬簿人

4、領受人

5、使用人。

現行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅，具體有五類：

1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；

2、產權轉移書據；

3、營業賬簿；

4、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照；

5、經財政部確定征稅的其它憑證；

二、征稅范圍

現行印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證徵收，沒有列舉的憑證不征稅。具體征稅范圍如下：

1.經濟合同

稅目稅率表中列舉了10大類合同。它們是：

（1）購銷合同。

（2）加工承攬合同。

（3）建設工程勘察設計合同。

（4）建築安裝工程承包合同。

（5）財產租賃合同。

（6）貨物運輸合同。

（7）倉儲保管合同。

（8）借款合同。

（9）財產保險合同。

（10）技術合同。

2.產權轉移書據

產權轉移即財產權利關系的變更行為，表現為產權主體發生變更。產權轉移書據是在產權的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產權主體變更過程中，由產權出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。

我國印花稅稅目中的產權轉移書據包括財產所有權、版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權共5項產權的轉移書據。其中，財產所有權轉移書據，是指經政府管理機關登記注冊的不動產、動產所有權轉移所書立的書據，包括股份制企業向社會公開發行的股票，因購買、繼承、贈與所書立的產權轉移書據。其他4項則屬於無形資產的產權轉移書據。

另外，土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同按照產權轉移書據徵收印花稅。

3.營業賬簿

按照營業賬簿反映的內容不同，在稅目中分為記載資金的賬簿（簡稱資金賬簿）和其他營業賬簿兩類，以便於分別採用按金額計稅和按件計稅兩種計稅方法。

（1）資金賬簿。

（2）其他營業賬簿。

㈢ 印花稅，房產稅和土地使用稅是如何計算的

一：印花稅

二：房產稅

一、根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》（國發〔1986〕90號）第三條規定：「房產稅依照房產原值一次減除10%至30%後的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。
沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。
房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。」

第四條房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。二、根據《財政部國家稅務總局關於房產稅、城鎮土地使用稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕128號）規定：「一、關於無租使用其他單位房產的房產稅問題
無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產稅。
二、關於出典房產的房產稅問題
產權出典的房產，由承典人依照房產余值繳納房產稅。
三、關於融資租賃房產的房產稅問題
融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅。」

三：城鎮土地使用稅

一、根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第483號公布)第三條規定：「土地使用稅以納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算徵收。
前款土地佔用面積的組織測量工作，由省、自治區、直轄市人民政府根據實際情況確定。」
二、根據《國家稅務局關於檢發《關於土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定》的通知》((1988)國稅地字第15號)文件規定：「六、關於納稅人實際佔用的土地面積的確定，納稅人實際佔用的土地面積，是指由省、自治區、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積。尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為准；尚未核發土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積。」

第四條土地使用稅每平方米年稅額如下：
(一)大城市1.5元至30元；
(二)中等城市1.2元至24元；
(三)小城市0.9元至18元；
(四)縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。
北京市地方稅務局:

根據《北京市人民政府關於修改<北京市實施中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例辦法>的決定》（北京市人民政府令第188號）規定：「第三條 土地使用稅以納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據，依照本辦法規定的稅額計算徵收。佔用的土地面積按建設用地規劃許可證或者土地權屬文件的土地佔用面積確定；沒有建設用地規劃許可證或者土地權屬文件的，以納稅人據實申報並經地方稅務機關核實的土地佔用面積確定。
第四條 本市土地使用稅的納稅等級劃分為六級，每平方米年稅額如下：
一級土地30元；
二級土地24元；
三級土地18元；
四級土地12元；
五級土地3元；
六級土地1.5元。
土地納稅等級范圍的劃分，由北京市地方稅務機關參照北京市出讓國有土地使用權基準地價級別范圍確定和調整。」

㈣ 土地出讓的印花稅和契稅是雙方各交還是一共才交0.05%和3%或5%呢

一、營業稅及附加（出讓方）：
1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。
2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
二、印花稅和契稅（雙方）：
1、按產權轉移書據（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。
2、按成交價格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。
三、土地增值稅（出讓方）：
1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。
2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額；開發土地的成本、費用；與轉讓房地產有關的稅金等。
3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。
為計算方便，可以通過速算公式計算：
土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數
（0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率）。
大概就這些了，不知對你是否有用。
補充:
一、營業稅及附加（出讓方），小計7700元：
1、營業稅=（45-31）*5%=7000元
2、城建稅和教育費附加=7000*（7%+3%）=700元。
二、印花稅和契稅（雙方），小計13725元：
1、印花稅=45*0.05%=225元
2、契稅=45*3%=13500元
三、土地增值稅（出讓方），35572.5元：
1、增值額=45萬元-（31萬元+7700元+13725元）=118575元
2、規定扣除項目：331425元
3、增值額占扣除項目金額的比例：36%（118575/331425*100%），因此適用第一檔稅率30%：
土地增值稅稅額=118575*30%=35572.5元
四、出讓方共需繳納稅費款為56997.5元，受讓方為13725元。
五、除契稅向財政局的農稅中心（局）繳納以外，其他統一向地稅局繳納。

㈤ 土地出讓 印花稅怎麼算

1、土地出讓抄金： 實際使用土地面襲積×單位面積金額
借：無形資產
貸：銀行存款
2、印花稅，不同的合同有不同的稅率，大多的合同稅率是萬分之五， 印花稅大多是直接記入「管理費用」的，還有「固定資產」，「固定資產清理」
借：管理費用
貸：銀行存款
契稅，稅率3%--5%，要根據你當地的實際情況
單位的新建廠房竣工後應該記入固定資產， 如果土地是劃撥土地，就不用作價入賬；如果是繳納了土地出讓金所取得的土地，那麼辦理土地證所支付的相關費用及稅金，應該計入無形資產。

㈥ 房地產土地出讓合同需交印花稅稅率是多少

1、房地產印花稅的稅率有兩種：第一種是比例稅率，適用於房地產產權轉移內書據，稅率為0．05%，同時容適用於房屋租賃合同，稅率為1%，房產購銷合同，稅率為0．03%；第二種是定額稅率，適用於房地產權利證書，包括房屋產權證和土地使用證，稅率 為每件5元。
2、土地使用權出讓、轉讓合同按產權轉移書據徵收印花稅。按所載金額0.5‰貼花，納稅人為立據人。

㈦ 印花稅稅率是多少

印花稅稅率指的是我國現行印花稅採用比例和定額兩種稅率。

1、比例稅率，是指應納稅額與應稅憑證金額的比例，共分五檔，即千分之一、萬分之五、萬分之三、萬分之零點五和萬分之零點三;

比例稅率適用於各類經濟合同及合同性質的憑證、記載資金的帳薄、產權轉移書據等應稅憑證。這些憑證一般都載有金額，按比例納稅，金額大的多納，金額小的少納，既能保證財政收入，又能體現合理負擔的稅收原則。

2、 定額稅率，是指每件應稅憑證的固定稅額。

定額稅率適用於其他營業帳簿、權利許可證照等。這些憑證不屬資金帳簿或沒有金額記載，按件定額納稅，可以方便納稅和簡化稅收征管。

(7)土地使用權印花稅稅率擴展閱讀

印花稅的計稅方法：

金額、費用、收入額和憑證的件數為計稅依據，按照適用稅率或者稅額標准計算應納稅額。

應納稅額計算公式：

應納稅額=應納稅憑證記載的金額（費用、收入額）×適用稅率

應納數額=應納稅憑證的件數×適用稅額標准

徵收方式

印花稅根據不同征稅項目，分別實行從價計征和從量計征兩種徵收方式。

（一）從價計稅情況下計稅依據的確定。

（二）從量計稅情況下計稅依據的確定。實行從量計稅的其他營業賬簿和權利、許可證照，以計稅數量為計稅依據。

㈧ 最新印花稅稅率是多少

印花稅的稅目不同，稅率也是不同的。

1、購銷合同的稅率是按購銷金額0.3‰貼花

2、加工承攬合內同稅率容是按加工或承攬收入0.5‰貼花。

3、建設工程勘察設計合同稅率是按收取費用0.5‰貼花。

4、建築安裝工程承包合同稅率是按承包金額0.3‰貼花。

5、財產租賃合同稅率是按租賃金額1‰貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

6、貨物運輸合同稅率是按運輸費用0.5‰貼花。

7、營業賬簿稅率是記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.5‰貼花其他賬簿按件計稅5元/件。

(8)土地使用權印花稅稅率擴展閱讀：

印花稅應納稅額計算公式：

應納稅額=應納稅憑證記載的金額（費用、收入額）×適用稅率

應納數額=應納稅憑證的件數×適用稅額標准

計稅方法：

印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數為計稅依據，按照適用稅率或者稅額標准計算應納稅額。

徵收方式：

印花稅根據不同征稅項目，分別實行從價計征和從量計征兩種徵收方式。

（一）從價計稅情況下計稅依據的確定。

（二）從量計稅情況下計稅依據的確定。實行從量計稅的其他營業賬簿和權利、許可證照，以計稅數量為計稅依據。