印花稅新規要做計提嗎
A. 新會計准則,印花稅要不要計提
2013年,按照《小企業會計准則》,印花稅計入「營業稅金及附加」科目,
而《企業會計准則》是計入「管理費用」科目。
2013年,執行小會計制度是要求計提的
計提時做:
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費--印花稅
購買:
借:應交稅費--印花稅
貸:銀行存款
附:2221 應交稅費
一、本科目核算小企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費。包括:增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅和教育費附加、礦產資源補償費、排污費等。
5602 管理費用
一、本科目核算小企業為組織和管理生產經營發生的其他費用。包括:小企業在籌建期間內發生的開辦費、行政管理部門發生的費用(包括:固定資產折舊費、修理費、辦公費、水電費、差旅費、管理人員的職工薪酬等)、業務招待費、研究費用、技術轉讓費、相關長期待攤費用攤銷、財產保險費、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費等費用。
小企業代扣代繳的個人所得稅等,也通過本科目核算。
5403 營業稅金及附加
一、本科目核算小企業開展日常生產經營活動應負擔的消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅和教育費附加、礦產資源補償費、排污費等相關稅費。
B. 印花稅需要計提嗎
印花稅一般情況是不用計提的,直接列管理費用;因為,印花稅一般金額都不版大,繳納的時候權做帳,沒有繳納就不要做帳。如果你已經提取了,也不是什麼問題,計提了,繳納了,這個問題就不存在了。 會計帳簿的印花稅是每年繳納一次,購銷合同的印花稅是每簽訂一個合同,雙方都要貼花。你可以找一下相關印花稅的規定來看看。
滿意請採納
C. 按小會計制度,月末印花稅需要進行計提嗎計提的話分錄怎麼做
小企業准則印花稅不需要計提,小企業繳納印花稅時直接借記「營業稅金及附加」,貸記「銀行存款」。
需要計提出本月應交的印花稅:借:管理費用—印花稅 貸:應交稅費—應交印花稅
交的時候:借:應交稅費—印花稅 貸:銀行存款
根據計稅依據計提時:
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費——應交印花稅
貼花時:
借:應交稅費——應交印花稅
貸:銀行存款/庫存現金
企業交納印花稅會計分錄處理,通常分為下列幾種情況:
一、不通過應交稅費科目核算
企業交納的印花稅如果金額比較小,比如定額貼花的營業賬簿和產權許可證照等,不需要預計應交數的稅金,不通過「應交稅費」科目核算(關鍵點),如果金額小購買時直接減少銀行存款或庫存現金即可。實際繳納的印花稅:借:管理費用(印花稅)貸:銀行存款、庫存現金等。
二、通過應交稅費科目核算
實際工作中,很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據實際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的,這時很多企業就會先通過「應交稅費」計提本月的印花稅,次月實際繳納時再沖減應交稅費科目。
比如,根據豫地稅發[2005]第43號文件《河南省印花稅核定徵收管理辦法》相關規定:購銷業務,分別按實際采購、銷售或購銷總額70%的比例核定計稅依據,依照「購銷合同」稅目徵收印花稅。當然,不同的省份規定是不一樣,所以企業在實際計算繳納印花稅的時候一定要先查詢當地的相關規定。
計提本月印花稅的會計分錄:
借:管理費用
貸:應交稅費——應交印花稅
實際交納印花稅的會計分錄:
借:應交稅費——應交印花稅
貸:銀行存款、庫存現金等。
三、繳納以前年度印花稅的處理
按照《小企業會計准則》和權責發生制原則,應做如下分錄:
借:以前年度損益調整
貸:銀行存款
因為是屬於以前年度的支出,不能計入當年的期間費用。如果是當年度當期的計提,則做如下分錄:
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費-應交印花稅
按照《小企業會計准則》,印花稅計入「營業稅金及附加」科目,而《企業會計准則》是計入「管理費用」科目。
實際工作中,很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據實際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的,這時很多企業就會先通過「應交稅費」計提本月的印花稅,次月實際繳納時再沖減應交稅費科目。
D. 新會計准則印花稅需要計提嗎
印花稅按抄暫行條例規定襲是
即進繳納不需計得
但許多地方地稅局對企業是核定徵收
就是按賬面發生額減除一定比例計算印花稅
這樣做是為了不拿合同無法真實計繳印花
另外申報稅費一般都是15日前申報上月的
所以這種情況下就需要計提了
E. 每月印花稅需要計提嗎,按月還是按季度還是按年呢請教各位大神!!!
印花稅是否計提,需要根據印花稅的繳納方式來確定,具體處理如下:
印花稅有三種:繳納方式 : 1、按合同自行貼花;2、匯總繳納;3、核定徵收。
1、按合同自貼花:根據《印花稅暫行條例》,由合同書立人在合同書立或領受時自行貼花,這種情況不計提。
納稅人在購入稅票時作賬,
借:預付賬款
貸:銀行存款
書立合同貼花時作賬,
借:稅金及附加
貸:預付賬款
一份憑證應納稅額超過500元的,應向當地稅務機關申請填寫繳款書或者完稅證,將其中一聯粘貼在憑證上或者由稅務機關在憑證上加註完稅標記代替貼花。
此時,作賬:
借:稅金及附加
貸:銀行存款
2、匯總繳納:同一種類應納稅憑證,需頻繁貼花的,應向當地稅務機關申請按期匯總繳納印花稅。稅務機關對核准匯總繳納印花稅的單位,應發給匯繳許可證。匯總繳納的限期限額由當地稅務機關確定,但不得超過1個月。
匯總繳納印花稅,每月計提印花稅時,作分錄:
借:稅金及附加
貸:應交稅費-應交印花稅
實際繳納時,作分錄:
借:應交稅費-應交印花稅
貸:銀行存款
採用按期匯總申報繳納方式的,一年內不得改變。
3、核定徵收:根據《稅收征管法》第三十五條規定和印花稅的稅源特徵,為加強印花稅徵收管理,納稅人有下列情形的,地方稅務機關可以核定納稅人印花稅計稅依據:(一)未按規定建立印花稅應稅憑證登記簿,或未如實登記和完整保存應稅憑證的;(二)拒不提供應稅憑證或不如實提供應稅憑證致使計稅依據明顯偏低的;(三)採用按期匯總繳納辦法的,未按地方稅務機關規定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告,經地方稅務機關責令限期報告,逾期仍不報告的或者地方稅務機關在檢查中發現納稅人有未按規定匯總繳納印花稅情況的。
核定徵收印花稅的,每月計提印花稅,作分錄,
借:稅金及附加
貸:應交稅費-應交印花稅
實際繳納時,作分錄,
借:應交稅費-應交印花稅
貸:銀行存款
印花稅暫行條例實施細則規定凡多貼印花稅票者,不得申請退稅或者抵用。
但是匯總納稅和核定徵收方式下,多繳的印花稅可以與主管稅務機關溝通退稅或者抵用。
F. 印花稅是否一定要計提
印花稅根據規定是可以不用計提的,在繳納的時候直接計入管理費用,但在年末時,為了按配比原則計入當年的損益,則需要計提,不然第二年企業所得稅匯算時是當做跨期費用納稅調增的。
G. 現在印花稅需要計提嗎
印花稅不需要計提。
而是在繳納時,直接
借:管理費用-印花稅
貸:銀行存款
H. 2020年印花稅要不要計提,計入哪個科目
印花稅在稅金及附加。
性質特點:兼有憑證稅和行為稅性質印花稅是單位和個人版書立、領受的應稅憑證權徵收的一種稅,具有憑證稅性質。另一方面,任何一種應稅經濟憑證反映的都是某種特定的經濟行為,因此,對憑證征稅,實質上是對經濟行為的課稅。
(8)印花稅新規要做計提嗎擴展閱讀:
產權轉移即財產權利關系的變更行為,表現為產權主體發生變更。產權轉移書據是在產權的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產權主體變更過程中,由產權出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。
我國印花稅稅目中的產權轉移書據包括財產所有權、版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權共5項產權的轉移書據。
財產所有權轉移書據,是指經政府管理機關登記注冊的不動產、動產所有權轉移所書立的書據,包括股份制企業向社會公開發行的股票,因購買、繼承、贈與所書立的產權轉移書據。其他4項則屬於無形資產的產權轉移書據。
I. 印花稅需計提嗎
印花稅根據規定是可以不用計提的,在繳納的時候直接計入管理費用,但在年末時,為了按配專比原則計入當年的屬損益,則需要計提,不然第二年企業所得稅匯算時是當做跨期費用納稅調增的。
1、按合同貼花的
借:稅金及附加
貸:現金/銀行存款
2、匯總貼花或核定徵收的(實際"應交稅費"二級科目中並無"印花稅"此項,此處使用是為了便於統計)
計提
借:稅金及附加
貸:應交稅費-印花稅
繳納
借:應交稅費-印花稅
貸:現金/銀行存款
(9)印花稅新規要做計提嗎擴展閱讀:
徵收方式
印花稅根據不同征稅項目,分別實行從價計征和從量計征兩種徵收方式。
(一)從價計稅情況下計稅依據的確定。
(二)從量計稅情況下計稅依據的確定。實行從量計稅的其他營業賬簿和權利、許可證照,以計稅數量為計稅依據。
計稅方法
印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數為計稅依據,按照適用稅率或者稅額標准計算應納稅額。
應納稅額計算公式:
應納稅額=應納稅憑證記載的金額(費用、收入額)×適用稅率
應納數額=應納稅憑證的件數×適用稅額標准