季报企业印花税季报吗

㈠ 新版印花税申报第四季度印花税时出来两个印花税一个季报一个年报

新印花税法执行后的首个大征期来了，对于按季申报印花税的纳税人来说需要注意了，10月大征期，按季申报印花税跟之前不一样了。

根据新印花税法规定，印花税是按季、按年，或按次计征，其中应税合同、产权转移书据等可以选择按季或按次申报缴纳印花税，应税营业账簿可以选择按次或者按年申报缴纳印花税，但是各地规定上可能有所不同，有的地方直接规定了营业账簿印花税按年计征。

需要注意的是，这里已经没有了按月计征的情形了。

之前按月申报的，系统一般会直接自动转为按季申报，具体大家可以去电子税务局税（费）种认定信息查询中看一下，如果原按月的没有自动变更为按季，建议联系一下当地税务主管机关。

如果查询发现没有按期申报的税种认定，则需要先进行税种信息认定。但是如果是按次申报的话，不需要进行认定印花税税种信息。

同时，需要提醒大家的是，2022年10月25日前，需要完成2022年7-9月的印花税申报工作，如果不能按时完成，或将产生涉税风险。

有些小伙伴可能第一次接触印花税的按季申报，对于操作流程可能不熟悉，我们顺便简单给大家讲一下新印花税法下的纳税申报流程。

1、一般如果进行了税种认定，直接从电子税务局我的待办里就能进入印花税的申报页面。如果没有进行税种认定，直接搜财产和行为税，就能找到印花税的申报入口。

2、然后进行税源采集，多数人需要采集的是2022年7月1日之后的税源信息，所以在税源采集页面需要选择“新增税源”。

3、如果之前进行了税种认定，那么税源采集比较简单，只需要填写“应税凭证书立日期”和“计税金额”这两项内容。如果内容比较多，建议直接用导入模板功能批量导入。

如果之前没有进行税种认定，或者按次申报，需要自行增加税源明细，分别填写应税凭证名称、税目、税款所属期、计税金额等内容。

4、填写完成后，点击保存，然后进行申报就行了。

需要提醒大家注意的是，如果是按季申报，就算当季度没有印花税，也需要做零申报，否则就会产生逾期申报的后果，可能会影响信用，甚至罚款。

印花税的零申报比较简单，先采集税源信息，然后进行申报即可。在采集税源的时候，应税凭证数量和计税金额都填0，应税凭证日期可以选择所属期的最后一天。

当然，也有个别地方电子税务局因为系统原因，可能计税金额不能填0，否则无法保存申报。对于这种情况有种参考办法是：在计税金额那里随便录入数据，生成纳税数据后，再把计税金额改成0。

需要注意的是，各地税务局具体的操作界面和步骤可能略有不同，但是都比较类似。另外，小微企业的六税两费减免优惠，系统会自动计算减免金额。

㈡ 印花税是按月申报还是按季度申报

征收印花税的，纳税期限为一个月，税额较小的，纳税期限可为一个季度。具体由主管税务机关确定。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，可由纳税人根据实际情况自行决定是否采用按期汇总申报缴纳印花税的方式。汇总申报缴纳的期限不得超过一个月。用按期汇总申报缴纳方式的，一年内不得改变。
印花税的计算根据合同种类不同，计算的比例不同，
1、购销合同。按购销金额0。千分之三贴花；
2、加工承揽合同。按加工或承揽收入0。千分之五贴花；
3、建设工程勘察设计合同。按收取费用0。千分之五贴花；
4、建筑安装工程承包合同。按承包金额0。千分之三贴花；
5、财产租赁合同。按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花；
6、货物运输合同。按运输费用0。千分之五贴花；
7、仓储保管合同。按仓储保管费用千分之一贴花；
8、借款合同。按借款金额0。千分之零五贴花；
9、财产保险合同。按保险费收入千分之一贴花；
10、技术合同；
11、按所载金额0。千分之三贴花。产权转移书据，按所载金额0。千分之五贴花；
12、营业账簿。按实收资本（股本）、资本公积的0。千分之二十五。
法律依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条
购销合同印花税应于合同书立当日，由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）缴纳。

㈢ 印花税按月申报还是按季申报

企业的印花税申报需要根据税务局的核定来确认，有按季度申报的，也有按月度申报的，一般情况下，小规模企业，印花税和增值税及附加税等，都是按季度申报，而一般纳税人企业，则印花税按月度申报的比较多。.征收范围减少权利、许可证照所征收的5元印花税将取消。需要注意，如果纳税人签订合同是含税价，未单独列明增值税的，则需按全额计缴印花税。提到增值税，顺便提醒会计报销入账时务必仔细核实发票情况，确保凭据真实有效，督促员工上传和提交发票原件到《发票小工具》上，便于会计进行发票查重和真伪查验，避免不合规发票入账带来税务风险。
2021年6月10日，《中华人民共和国印花税法》正式颁布，将于2022年7月1日正式实施。从1988年开始已经实施了三十三年的《印花税暂行条例》即将退出税法的历史舞台
原条例中的“权利许可证照”和“营业账簿”中的其他账簿，不再征税，也就是原先按5元定额征收的税目取消了。新税法将其取消，让人精神一振，有一种断舍离后的爽快感。证券交易印花税，虽然从体量上看基本上占据了印花税全年入库金额的半壁江山，但由于其不属于暂行条例中规定的税目，一直没有正经的名分，像一个私生子。
立法之后，税率稳定不会随意变动，对资本市场来说，消除了一个不稳定因素，有利于维持市场信心。印花税的计税依据是否包含增值税款，是一个咨询频率很高的问题，本次新法对此进行了明确。即”合同金额，不包括列明的增值税税款”，也就是合同中列明的增值税，是不包括的，如果纳税人签订的合同是含税的，但未在合同中列明增值税，是需要全额计算印花税的。原暂行条例中，有一条关于税额尾数的规定：“应纳税额不足一角的，免纳印花税。 应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。”按实际计算税额纳税，取消尾数规7月1日后，缴纳印花税不用对尾数进行四舍五入了，计算结果是多少就缴纳多少。
按月申报和按次申报的不同之处就在于：
（1）按期（月）申报的，必须先做税种认定；按次申报的，可以不做税种认定。
（2）按期（月）申报的，未发生纳税义务也要做零申报；按次申报的，未发生纳税义务可以不申报。
（3）按期（月）申报的，税款所属期可以选择一个月；按次申报的，税款所属期只能选择某一天，即应纳税凭证书立（领受）的日期。
“纳税人可以根据实际情况自行决定采用按月申报或按次申报。”也可以选择部分按月申报，部分按次申报。税负，一般为实际交的税款与收入的比例，是因国家征税而造成的一种经济负担。税负是国家税收对社会经济发生影响的结果，是国家税收所反映的经济分配关系的一个表现方面。企业想节税，不要做违法的事，一定要学会合理 运用税收优惠政策，做到合理合规。
法律依据：
《中华人民共和国印花税法》
第一条__在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。
在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。

㈣ 印花税次报报了,季报还报吗

季报需要申报。
凡印花税纳税申报单位均应按季进行申报，于每季度终了后10日内向所在地地方税务局报送"印花税纳税申报表"或"监督代售报告表"。只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位，可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。
法律依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。

㈤ 一般纳税人印花税是按月申报还是按季申报

一般纳税人印花税不按月申报。具体申报规定如下：
1、印花税实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起15日内申报缴纳税款；
2、印花税实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳税款；
3、证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起5日内申报解缴税款以及银行结算的利息。纳税地点是以纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税；纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税；不动产产权发生转移的，纳税人（不论单位还是个人）应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。
法律依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》第六条
印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。
已贴用的印花税票不得重用。
第七条
应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。
第八条
同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。
第九条
已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。
第十条
印花税由税务机关负责征收管理。
第十一条
印花税票由国家税务局监制。票面金额以人民币为单位。
第十二条
发放或者办理应纳税凭证的单位，负有监督纳税人依法纳税的义务。

㈥ 小规模纳税人印花税是季报还是月报

小规模纳税人印花税是季报。
印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。其因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税法是调整印花税征纳关系的法律规范的总称。
印花税的纳税人是指在我国境内书立、领受《印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人。具体包括国内各类企业、事业单位、机关、团体、部队以及中外合资企业、中外合作企业、外资企业、外国公司（企业）和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
小规模纳税人主要有三种征收方式：
查账征收、查定征收和定期定额征收；
1、查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位；
2、查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；
3、定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
法律依据：
《中华人民共和国印花税法》
第五条 印花税的计税依据如下：
（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；
（四）证券交易的计税依据，为成交金额。第十一条 已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。