房地产企业土地契税印花税用计提

㈠ 公司购入一套房，要缴印花税和契税，如何做分录

分录计提时：

借：固定资产

贷：应交税费-应交契税

贷：应交税费-应交印花税

贷：银行存款或库存现金（购房款）

上交时：

借：应交税费-应交契税

借：应交税费-应交印花税

贷：银行存款

固定资产的计价（税）基础：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条规定：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

(1)房地产企业土地契税印花税用计提扩展阅读

契税，是指对契约征收的税，属于财产转移税，由财产承受人缴纳。

契税中所涉及的契约，包括土地使用权转移，如国有土地使用权出让或转让，房屋所有权转移，应该称为土地、房屋权属转移，如房屋买卖、赠送、交换等。除了买卖、赠送、交换外，房屋所有权转移的方式还有很多种。其中，有两种常见的房屋权属转移，按规定要缴纳契税：因特殊贡献获奖，奖品为土地或房屋权属。

或预购期房、预付款项集资建房，只要拥有房屋所有权，就等同于房屋买卖。

契税是一种重要的地方税种，在土地、房屋交易的发生地，不管何人，只要所有权属转移，都要依法纳税。目前，契税已成为地方财政收入的固定来源，在全国，地方契税收入呈迅速上升态势。各类土地、房屋权属转移，方式各不相同，契税定价方法，也各有差异。

㈡ 企业购买的土地使用权费用以及产生的契税印花税都应怎么计入会计科目

企业购买的费土地使用权用以及产生的契税印花税，都计入”无形资产——土地使用权/契税/印花税”科目，也就是无形资产的入账价值中。
无形资产准则规定：“房地产开发企业取得土地用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权账面价值应当计入所建造房屋建筑物成本”。这就明确了只有用于建造对外出售的房屋建筑物，才能将相关的土地使用权账面价值计入所建造房屋建筑物的成本。反之，企业用于开发建造自用的房屋建筑物，其建造成本和所对应的土地使用权价款不能合并计入固定资产。
分析其原因：一是土地使用权属于无形资产，房屋属于有形资产，两种不同类型的资产不能相加。二是权属不同，企业拥有房屋为所有权，土地为使用权，两种不同的权利不能混在一起。
三是一般情况下，房屋的预计使用年限比规定的土地使用期限少10至20年或者更多。如果将土地使用权并入房屋建筑物而计提固定资产折旧，则无法预计该固定资产的使用年限，还会加速无形资产摊销，又需要调整应纳税所得额。四是房屋需要预计净残值，土地使用权没有净残值。

㈢ 房地产企业销售房产需要缴纳哪些税

房地产开发企业从取得房产至销售房产的过程中，涉及的税费包括契税、印花税、增值税、附加税、土地使用税等。
房地产企业销售房产要缴纳什么税？
首先房地产企业拥有房产的前提是取得土地，取得土地需要缴纳契税、印花税。
1、契税
契税是在房地产所有权发生转移时，拍配键由承受人缴纳的一种税。契税实行比例税率，税率为3%~5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在3%~5%的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
新房应纳税额=计税依据×税率
2、印花税
印花税的计算是应纳税额=凭证记载的金额×适用税率
印花税税额=土地使用权出让合同金额×5%
取得了土地，还要取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证后才可以进行施工建设，建设环节需要缴纳土地使用税、印花税。
1、土地使用税
应纳税额=土地实际占用面积×适用单位税额
2、印花税
签订的建设工程勘察袭巧设计合同、建筑卖镇安装工程承包合同等，均需缴纳印花税
房产建设完毕，进入销售环节，房地产企业取得预售证后进行预售，要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税。
1、增值税
增值税要在预征和实际开发票清算两个环节缴纳。
2、缴纳完增值税，就要缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
城市维护建设税按照所在地的不同，税率分为市区的7%，县城、镇的为5%，不在市区、县城或镇的为1%，地方教育附加税率为2%，教育费附加(3%)。
3、土地增值税(预缴)
房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：
土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款。

㈣ 房地产企业要缴纳哪些税费

房地产企业会计的工资是比其他商贸企业会计的工资要高的，那么房地产企业需要缴纳哪些税态戚费你知道吗？如果不清楚，那就和深空网一起来学习吧。
房地产企业参与的业务是非常复杂的，从土地开发到建房售房，帆昌陵每个时期不同，缴纳的税种肯定也是不一样
营改增后房地产企业缴纳哪些税种？
1、取得土地环节
开发商品房等经营性用地，以招、拍、挂方式取得土地，主要涉及契税、印花税
契税、应纳税额=土地成交价格×适用税率（3%-5%）
印花税、应纳税额=应纳税凭证记载的金额×适用税率
印花税税额=土地使用权出让合同金额×5%
2、建设开发环节
取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证后进行施工，主要涉及土地使用税、印花税
土地使用税、应纳税额=土地实际占迅盯用面积×适用税额
例如：广州市规定，取得预售证后不再缴纳土地使用税，将商品房转为自用或出租的除外，其他地区注意当地规定
合同印花税
印花税税额=建设工程勘察设计合同金额×0.5%＋建筑安装工程承包合同金额×0.3%＋借款合同金额×0.05%
3、销售环节
取得预售证后进行预售，需预缴增值税、土地增值税和企业所得税
（1）增值税、增值税分别要在预征和实际开发票清算两个环节缴纳
这里需要注意的是：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目或建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，适用简易计税。
（2）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，预征及清算时实际缴纳的增值税额作为计税依据，乘以适用税率计缴城建税（7%或5%或1%）。广州市城建税为（7%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）
（3）土地增值税（预缴）、预缴税额=（预收款
mdash;预缴增值税税款）×预征率
预征率：住宅为2%，非住宅一般为3%或者4%
（4）印花税、印花税税额=商品房销售合同金额×5%
（5）企业所得税、销售未完工开发产品取得的收入，先按预计计税毛利率（一般为15%）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额房地产开发企业预售房款的账务，会计人该如何处理？

㈤ 房地产开发企业取得土地使用权（用于建造对外出售的房屋建筑物），所交契税、印花税、登记费，如何做分录

契税的会计处理：
1、企业取得土地使用权后，计算应交契税时：
借：无形资产 800000
贷：应交税费－－应交契税 800000
2、企业缴纳税金时：
借：应交税金－－应交契税 800000
贷：银行存款 800000
印花税的会计处理：
借：税金及附加 20000
贷：银行存款 20000
3、登记费的会计处理：
借：开发成本----土地费用 550
贷：银行存款 550