国有企业股权无偿转让印花税

『壹』 无偿转让股权需要缴纳印花税吗

法律分析：无偿转让股权是不需要缴纳印花税的。通常情况下，如果是有偿的转让股权，那么需要缴纳印花税。此时缴纳印花税是按照股权转让的价款为基数乘以万分之五。在无偿转让的情况下，股权转让的价款是0，那么自然印花税的金额也就是0，也就是不需要缴纳印花税。纳税人应当在纳税义务发生后，及时办理税务的申报手续。

法律依据：《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》 第十条 “产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围如何划定?

“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

『贰』 国有企业股权无偿划转印花税

法律主观：

无偿划转股权涉税规定有转让股权而订立的书据属于产权转移数据，应当按照产权转纤启悄移书据所载金额万分之五缴纳印花税。应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。

法律客观：

《 公司法 》第七十一条 有限责任公司 的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。 股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答毁渣复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的，视为同意转让。 经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。 公司章程 对股权转让另有规定的，从其规定。旁灶

『叁』 国有企业股权转让要交什么税

企业股权转让需要交的税有:个人所得税、印花税等,对于企业股权转让的情况,是属于财产转移的情况,是需要根据实际来征收上述不同的税费的,具体情况下可以根据实际来进行合法的认定。
一、 企业股权转让需要交什么税?
谈伍(一)如属于个人股权转让,按以下规定缴纳税款:
1、个人所得税:根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,原股东取得股权转让所得,应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如股权转让方是个人,需要交纳个人所得税。交纳标准:按照转让成交价减去当初出资价和费用,按照此差额的20%交纳个人所得税;
2、印花税:企业企业股权转让所立的书据,双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额5‰。
(二)如属于企业股权转让,按以下规定缴纳税款:
1、企业所得税:根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》的规定,企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税;
2、印花税:企业股权转让所立的书据,双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税,适用税率为书据所载金额5‰。
二、股权变更的流程
1、领取《公司变更登记申请表》(工商局办证大厅窗口领取)
2、变更营业执照(填写公司变更表格,加盖公章,整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理)
3、变更组织机构代码证(填写企业代码证变更表格,加盖公章,整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理)
4、变更税务登记证(拿着税务变更通知单到税务局办理)
5、变困庆更银行信息(拿着银行变更通知单基本户开户银行办理)
公司股权变更所需资料
1、《公司变更登记申请表》
2、公司章程修正案(全体股东签字、盖公章)
3、股东会决议(全体股东签字、盖公章)
4、公司执照正副本(原件)
5、全体股东身份证复印件(原件核对)
6、股权转让协议原件(注明股权由谁转让给谁,股权、债权债务一并转让,转让人与被转让人签字)
对汪侍握于股权转让的具体情况,是需要严格基于上述法律中规定的程序和要求来进行办理,不同的股权转让情况所认定的事项是不同的,当事人之间就有关股权转让的事项应当签订股权转让合同,并明确认定有关事项后才可以进行合法的处理。

『肆』 股权无偿划转,划出方要缴什么税

无偿转让股权是需要缴纳印花税和个人所得税的。如果是平价或者是低价进行转移,可以不缴纳个人所得税,但是需要主管的相关税务部门进行确认才能证明。该无偿转让是合法的。
一、无偿转让股权交什么税?
首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税,属于产权转移书据。
其次,对于股权转让方,如果是自然人股东,需要按规定缴纳个人所得税,属于平价和低价转让的,不缴纳个人所得税,但是需要主管税务机关确认,具体参看《股权转让所得个人所得税管理办法》。如果股权转让方是法人企业的,需要按规定缴纳企业所得税。其中居民企业在转让时按规定预交企业所得税;对于未在境内设立机构的非居民企业,需要按规定缴纳企业所得税,税率为10%。政策依据:《股权转让所得个人所得税管理办法》、《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》、《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例。
二、股权转让的性质
股权转让协议是当事人以转让股权为目的而达成的关于出让方交付股权并收取价金,受让方支付价金得到股权的意思表示。股权转让是一种物权变动行为,股权转让后,股东基于股东地位而对公司所发生的权利义务关系全部同时移转于受让人,受让人因此成为公司的股东,取得股东权。
根据《民法典》(2021年1月1日起实施)
第五百零二条 依法成立的合同,自成立时生效,但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外。
依照法律、行政法规的规定,合同应当办理批准等手续的,依照其规定。未办理批准等手续影响合同生效的,不影响合同中履行报批等义务条款以及相关条款的效力。应当办理申请批准等手续的当事人未履行义务的,对方可以请求其承担违反该义务的责任。
依照法律、行政法规的规定,合同的变更、转让、解除等情形应当办理批准等手续的,适用前款规定。
股权转让合同的生效是指对合同当事人产生法律约束力的问题,股权转让的生效是指股权何时发生转移,即受让方何时取得股东身份的问题,即需要在工商管理部门进行相应的股东变更之后,该股权转让协议的受让一方才能取得股东身份。
三、股权与其他概念
股权是指:投资人由于向公民合伙和向企业法人投资而享有的权利。
1、向合伙组织投资,股东承担的是无限责任;向法人投资,股东承担的是有限责任。所以二者虽然都是股权,但两者之间仍有区别。
2、向法人投资者股权的内容主要有:股东有只以投资额为限承担民事责任的权利;股东有参与制定和修改法人章程的权利;股东有自己出任法人管理者或决定法人管理者人选的权利;有参与股东大会,决定法人重大事宜的权利;有从企业法人那里分取红利的权利;股东有依法转让股权的权利;有在法人终止后收回剩余财产等权利。而这些权利都是源于股东向法人投资而享有的权利。
向合伙组织投资者的股权,除不享有上述股权中的第一项外,其他相应的权利完全相同。
无偿股权转让只需要缴纳个人所得税和印花税。如果股权转让是通过评价或者是低价转让的话,可以不进行缴纳个人所得税,但是需要通过相关主管单位的相关认证。才是没有违反国家相关规定的转让。一般印花税是按照所得的万分之五来进行缴纳。

『伍』 国有资产无偿划转协议交印花税吗

国有资产无偿划转协议交印花税吗
国有资产无偿划拨涉及册神资本公积增加可以不用交纳印花税。
企业间无偿划转资产，如果涉及到产权过户登记的，则根据《印花税暂行条例》的规定,产权转移书据按所载金额万分之五贴花。
包括财产所有权和版权、商标专有权、专利权、专有技术使用权等转移书据，均应当按规定缴纳印花税。
对经国务院和省级人民政府决定或批准进行的国有(含国有控股)企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让行为，暂不征收证券(股票)交易印花税。
资产划转是否需要缴纳增值税?
国有资产无偿划转是无需可缴纳增值税的。
政策依据：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税的征收范围为销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，因辩喊此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。
国有资产无偿划转协议交印花税吗，关于这个问题小编做了以上总结，希望对大家有所帮助。资产划转是股权(产权)或资产在政府与国企之间、企业相互之间所进行的无偿转移或以股权支付为对价的转移。可以说,资产划转是一个非常特殊的经济业务，既不是销售,也不是视同销售的范围，而是体现了在同一控制主体之下的权力内部转移，所给与的特殊携姿野税收优惠政策。

『陆』 国有股权之间无偿划转需要交税吗

国有股权之间无偿划转需要交税吗
首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税,属于产权转移书据.
其次,对于股权转让方,如果是自然人股东,需要按规定缴纳个人所得税,属于平价和低价转让的,不缴纳个人所得税,但是需要主管税务机关确认,具体参看《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号).如果股权转让方是法人企业的,需要按规定缴纳企业所得税.其中居民企业在转让时按规定预交企业所得税;对于未在境内设立机构的非居民企业,需要按规定缴纳企业所得税,税率为10%.政策依据:《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)、《国家税务总局关于加强非居民企业股权转肆乎让所得企业所得税管理的通知》(国税函[2009]698号)、《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
股权无偿转让不用交税情况有哪些?
1、对于继承、遗产处分、直系亲属之间(父母、养子女、继父母、继子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近亲属;遗产处分是指股权所有人死亡,依法取得股权的法定继承人、遗嘱继承人或禅雹裤者受遗赠人)无偿赠予股权的情况,对当事双方不征收个人所得税.纳税人需要提供公证机构出具的赠与人和受赠贺简人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书(或乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明)、《继承公证书》等相关证明,并填写提交《个人股东变动情况报告表》,税务部门应认真审核并留存复印件.
2、对于无偿赠与获取的不征税的股权再转让的,以股权转让收入减除受赠、转让股权过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额,按20%的适用税率计算缴纳个人所得税.
3、对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的,受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得,按照"财产转让所得"项目缴纳个人所得税,税率为20%.
对于需要缴纳个人所得税的,其个人所得税具体的计算方法为:
股权转让应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费.
股权转让所得应纳个人所得税额=股权转让应纳税所得额×20%.

『柒』 国有资产无偿划拨涉及资本公积增加应否交纳印花税

国有资产无偿划拨涉及资本公积增加可以不用交纳印花税。

企业间无偿划转资产，如果涉及到产权过户登记的，则根据《印花税暂行条例》的规定,产权转移书据按所载金额万分之五贴花。

包括财产所有权和版权、商标专有权、专利权、专有技术使用权等转移书据，均应当按规定缴纳印花税。

对经国务院和省级人民政府决定或批准进行的国有(含国有控股)企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让行为，暂不征收证券(股票)交易印花税。

(7)国有企业股权无偿转让印花税扩展阅读：

印花税性质特点

（一）兼有凭证税和行为税性质

印花税是单位和个人书立、领受的应税凭证征收的一种税，具有凭证税性质。另一方面，任何一种应税经济凭证反映的都是某种特定的经济行为，因此，对凭证征税，实质上是对经济行为的课税。

（二）征税范围广泛

印花税的征税对象包括了经济活动和经济交往中的各种应税凭证，凡书立和领受这些凭证的单位和个人都要缴纳印花税，其征税范围是极其广泛的。随着市场经济的发展和经济法制的逐步健全，依法书立经济凭证的现象将会愈来愈普通。因此，印花税的征收面将更加广阔。

（三）税率低、负税轻

印花税与其他税种相比较，税率要低得多，其税负较轻，具有广集资金、积少成多的财政效应。

（四）由纳税人自行完成纳税义务

纳税人通过自行计算、购买并粘贴印花税票的方法完成纳税义务，并在印花税票和凭证的骑缝处自行盖戳注销或画销。这也与其他税种的缴纳方法存在较大区别。

『捌』 无偿转让股权印花税还需交吗

一、无偿转让股权印花税还需交吗？ 股权转让分为公司股权转让和个人股权转让。 公司转让 股权涉及以下税种：营业税、企业所得税、印花税。个人股东转让股权缴纳 个人所得税 。 二、无偿转让股权让如何缴纳印花税？ 根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、 继承 、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。 同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条规定，同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。 三、无偿转让股权主要特点 股权无偿划拨带有极强的行政性，政府色彩较为浓厚，是中国资产重组中的一种特殊的交易形式。股权无偿划转的优点在于：交易成本低，简便易行。政府直接参与，整个过程几乎没有阻力，而收购的成本也接近于零;有利于更好地发挥 上市公司 的融资功能及区域产业调整。