企业存款利息要不要交印花税

❶ 企业向个人借款，支付利息需要缴纳个人所得税吗

是需要缴纳个人所得税。
利息税是5%，单位只要在计付利息时代扣代缴税款就行了，然后和个人所得税一样，按月进行申报，并按期缴纳税款就行了。
但要注意，借款利息不得超出银行同期利息，超出部份是要做所得税纳税调整的。
拓展资料：
利息税指香港地区对获得利息收入的人征收的一种税。征税范围包括在香港来自债券、房地产的典当、抵押借据、存款、借款、暂支或其他债务所获得的利息，除另有规定免税外，都应当按规定征税。确定利息来源的方法分提供信贷检验法和操作检验法两种。
前者适用于对营业和个人利息来源的确定，即根据贷款人将借款交付给借款人的地点来确定其利息的来源; 后者适用于对银行和金融机构利息来源的确定，即根据进行交易并由此赚取实质盈利的地点确定其利息的来源。
中国的利息税始于1950年，当年颁布的《利息所得税条例》规定，对存款利息征收10%（后降为5%）的所得税，1959年利息税停征，
1999年11月1日根据第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》再次恢复征收，税率为20%，2007年8月15日税率由20%降至5%，2008年10月9日起暂免征收利息税。
企业向个人借款，在支付利息时，需要交哪些税？
1、企业向个人借款，支付利息时，要代扣代缴个人所得税。按利息收入的20%计算个人所得税
2、企业提取的利息，应该计入“财务费用--利息支出”，不交营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加。
3、企业与个人签订借款合同时，要按合同记载金额的0.05‰计算缴纳印花税。
4、按照《财政部，企业向个人支付借款利息时应当代扣代缴个人所得税，“扣缴义务人在向个人支付应税款项时，督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税。”
《个人所得税》第八条规定：个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

❷ 企业向银行贷款分录怎么做要缴纳印花税吗

企塌悔业经营发展过程中，由于资金需要周转等因素，一般都会同银行建立合作关系，最常见方的就是申请贷款。企业向银行贷款分录怎么做？需要缴纳印花税吗？本文就以上问题做详细介绍，来了解下吧。
向银行贷款怎么做账？
向银行贷款，会计做账时包括借入款、还利息和还款三个步骤，具体分录如下：
1、借款时：
借：银行存款
贷：短期借款
2、支付利息时：
借：财谨陪务费用——利息
贷：银行存款
3、还款时：
借：短期借款
贷：银行存款
企业向银行贷款要不要交印花税？
答：企业向银行及其他金融组织借款签订的借款合同需要缴纳印花税。
注意：对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条规定，借款合同是指银行及其它金融组织和借款人团晌正(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同，并按借款金额的万分之零点五贴花。也就是说与银行及其他金融组织签订的借款合同(包括与金融机构签订的融资租赁合同、抵押贷款合同)需要按借款合同缴印花税。
支付银行贷款利息能否抵扣进项税额？
贷款利息会计分录
计提利息时：
借：财务费用
贷：应付利息
归还短期借款：
借：短期借款
应付利息(财务费用)
贷：银行存款

❸ 2018年印花税最新规定

法律主观：

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位等等。2022年印花税最新规定2021年，国务院常务会议通过了《中华人民共和国印花税（草案）》，草案总结印花税暂行条例实践，一方面总体保持现行税制不变，并将证券交易印花税纳入法律规范；另一方面简并取消许可证照等印花税税目，降低加工承揽等合同税率，减轻企业税负，并突出使税收征管更桐备加科学规范，减少自由裁量权，堵塞任意性漏洞。会议决定将草案提请全国人大常委会审议。以下为此前印花税的相关规定。（一）对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税凭证的正式签署本稿轮备已按规定缴纳了印花税，其副本或者抄本对外不发生权利义务关系，只是留备存查。但以副本或者抄本视同正本使用的，则应另贴印花。（二）对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税所谓社会福利单位，是指抚养孤老伤残的社会福利单位。对上述书据免税，旨在鼓励财产所有人这种有利于发展文化教育事业，造福社会的捐赠行为。（三）对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免税由于我国农副产品种类繁多，地区之间差异较大，随着经济发展，国家指定的收购部门也会有所变化。对此，印花税法授权省、自治区、直辖市主管税务机关根据当地实际情况，具体划定本地区“收购部门”和“农副产品”的范围。（四）对无息、贴息贷款合同免税无息、贴息贷款合同，是指我国的各专业银行按照国家金融政策发放的无息贷款，以及有各专业银行发放并按有关规定由财政部门或中国人民银行给予贴息的贷款项目所签订的贷款合同。一般情况下，无息、贴息贷款体现国家政策，满足特定时期某种需要，其利息全部或者部分是由国家财政负担的，对这类合同征收印花税没有财政意义。（五）对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税该类合同是就具有援助性质的优惠贷款而成立的政府间协议，对其免税有利于引进外资，利用外资，推动我国经济与社会的快速发展。（六）对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税（七）对农牧业保险合同免税对该类合同免税，是为了支持农村保险事业的发展，减轻农牧业生产的负担。（八）对特殊货运凭证免税这类凭证有：1、军事物资运输凭证，即附有军事运输命令或使用专用的军事物资运费结算凭证。2、抢险救灾物资运输凭证，即附有县级以上（含县级）人民政府抢险救灾物资运输证明文件的运费结算凭证。3、新建铁路的工程临管线运输凭证。即为新建铁路运输施工所需物料，使用工程临管线专用的运费结算凭证。

法律客观：

《税收征管法》第五十一条 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还键毁。涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。纳税人多缴的印花税款能否办理退税或抵缴，要根据具体的缴纳方式来确定：在“三自纳税”方式下，多贴印花税票的，不得退税或抵用。在按期汇总纳税方式下，多缴纳的印花税款，应允许按税收征管法相关规定和主管税务机关的要求，办理退税或抵用。

❹ 企业银行存款利息收入要不要缴合同印花税

企业银行存款利息收入跟印花税完全没有关系。

印花税是对应税凭证征收，所谓应税凭证，是指印花税条例上列举的购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证、营业账簿还有房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等5种权利许可证照。 企业跟银行的借款合同倒是要贴花的。

据《税收征管法》第三十五条规定和印花税的税源特征，为加强印花税征收管理，纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：
（一）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；
（二）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；
（三）采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。
地方税务机关核定征收印花税，应向纳税人发放核定征收印花税通知书，注明核定征收的计税依据和规定的税款缴纳期限。
地方税务机关核定征收印花税，应根据纳税人的实际生产经营收入，参考纳税人各期印花税纳税情况及同行业合同签订情况，确定科学合理的数额或比例作为纳税人印花税计税依据。
即便是采用核定征收，购销合同印花税的计税依据只应该是销售收入金额*80%（这里的80%是所在地省级地税机关的文件规定的额度，可以查找一下当地的文件），不应将利息收入计算在内。

❺ 印花税是怎么交税的

法律主观：

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。
一、印花税的缴纳方法有哪些
印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。
印花税还可以委托代征，税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。
1、婚后不缴
2012年2月20日，国税总局纳税服务司就纳税咨询热点问题作出解答，明确夫妻婚前财产婚后加名无需缴纳印花税。
根据《印花税暂行条例施行细则》第五条拍李正规定，暂行条例第二条所说的产权转移书据。《婚姻法》规定，婚后约定一方的财产可以变为共同财产，所以夫妻婚前财产，婚后加名，是夫妻之间关于财产的一种处分行为，是夫妻之间对财产关系作出的一个约定，并不代表产权的变更，不是一般意义上所讲的普通的赠与关系。因此，按照现行规定，不属于《印花税暂行条例施行细则》第五条规定的征税范围，不需要缴纳印花税。
2、电子账本缴纳印花税
根据《税收征收管理法实施细则》的相关法规规定，从事生产、经营的纳税人在领取营业执照后15日内，需要根据国家相关规定设置账簿，这里的账簿主要有总账、明细账、日记账和辅助性账簿。
根据《印花税暂行条例实施细则》的相关法规规定，税目税率表中的记载资金的账薄，是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类账薄，或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资金的账薄。
《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》中规定，生产经营单位在执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据袭悔要修改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。
另外还有规定，企业执行“两扰和则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，需要根据增加的部分补贴印花。
二、印花税违规处罚有哪些
1、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额3～5倍的罚款；
2、对未按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额1～3倍的罚款；
3、纳税人把已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可处以重用印花税票金额5倍或者2000元以上10000元以下的罚款。
4、伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。
以上就是印花税的缴纳方法有哪些的介绍。对实行印花税汇总缴纳的单位，缴款期限最长不得超过一个月

法律客观：

《税收征管法》 第五十一条，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。