审计企业股票账户

⑴ 股票账户怎么审计

打印历史交割单，以及去开户的证券公司进行函证。
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如果是对通过发行股票来融资的公司进行审计，那么募股前财务审计与审核工作是必不可少的尽职调查内容之一。一般而言，凡注册会计师在审计报告和审核结论涉及范围内的有关财务事实，都必须尽职调查。在我国实践中，这一尽职调查主要分以下几个阶段：

首先是制订审计计划，包括详细的且符合实际的审计方案、审计程序和审计时间预算表。审计方案明确审计目标、审计范围和审计任务；审计程序明确为完成审计目标和要求而应实施的具体步骤；审计时间表是对实施各项审计所需时间以及预算总体时间的安排。

其次是对公司内控制度的测试与评价，可以说，这是审计工作具体展开的第一步，其方法可分为穿行测试和遵行性检查。穿行测试是由审计人员通过抽审，对所抽取的经营业务循环进行追查，以核实其是否与审计工作底稿的有关描述相一致，并依此修改审计工作底稿。穿行测试的目的在于证实审计工作底稿对公司内部控制系统的描述是否准确、真实、完整，以进一步熟悉发行人内控制度。遵行性检查是指审计人员对公司的某一内部控制系统的效能进行检查，以确定发行人的内部控制制度的效果与可靠程度，从而为下一步的审计工作提供指导性依据。

再次是对经营业务与财务报表的确定性检查，其主要目的是为了证实发行人财务报表项目余额的表达是否准确公允，主要范围涉及资产账户余额的确定性检查；负债账户余额的确定性检查；股东权益账户的确定性检查；收入和费用账户的确定性检查等。

最后是完成审计并出具审计报告。

以上是审计人员最基本的工作。在我国的股票发行实践中，审计人员担负的审计任务还要宽得多，如发行人盈利预测、财务状况变动情况的审计与审核，对招股书中的财务数据进行审核等，都是由审计人员完成的。

⑵ 如何进行证券投资审计

一、制定审计方案
1．被审单位证券投资的基本情况。主要指证券投资的机构设置、管理方法、经营政策、财务管理等。
2．审计目的。主要说明审计委托人及审计性质、预期结果等。（注册税务师）
3．重要的会计问题及重点的审计环节。主要根据被审单位证券投资的规模、业务复杂程度，对固有风险与控制风险的评价以及审计人员以往的审计经验来决定。（注册会计师）
4．审计工作进度、时间安排、小组人员分工等。

二、进行内部控制测试
对内部控制系统进行全面的调查、分析和评价主要包括内控制度是否健全、机构设置、经营政策、财务核算与管理、考核、分配制度等是否完善。（注册税务师）

三、开展实质性测试
1．机构设置的实质性测试
规模较大的投资，设置专门的投资管理部门，由公司总经理或副总经理分管。小规模的投资设投资小组或专人负责，由公司的某领导分管，很可能出现漏洞。对机构设置的实质性测试主要通过向有关人员调查、审阅有关记录来证明相关人员是否各司其职、各负其责。
2．经营政策的实质性测试
经营政策指证券投资的决策方式。决策方式主要分领导小组集体决策或倾向于操作者自行决策。在我国目前的证券市场大背景下，应重点关注买卖的时机以及购买何种证券对证券投资的效益起决定性的作用。（注册会计师）
3．考核分配制度的实质性测试
首先要了解公司对证券投资的经营目标，奖惩制度，然后结合证券投资的损益情况、利润分配、资金流向等来检查、验证证券投资考核、分配制度的遵循程度。重点检查企业有没有采用巧立名目、规避检查等手段来进行不合理的分配，侵占公司的利益。
4．证券投资合法性、合规性的实质性测试
主要是指证券投资运作是否符合证券法、证监委的有关规定等。如是否有以自己为交易对象，进行不转移所有权的自买自卖，影响证券交易价格或者证券交易量。以个人名义开立账户，买卖证券。挪用公款买卖证券等。
5．财务核算及财务管理的实质性测试
（1）财务核算。该环节审计的重点是账务核算的合规性、正确性。财务部有无专人对投资部门提供的交易记录、原始资料进行详尽的审阅核对，对投资收益的计算有无进行复核，验证其正确性。（注册税务师）
（2）财务管理。主要是资金管理和股票转托管管理。由于公司的资金往外转，一般涉及的管理人员较多，都有比较好的管理程序，抽查几笔即可，不做重点审计环节。审计重点应放在证券保证金户头的资金管理。

对此环节，审计人员应该要求开户的证券公司提供企业开户以来的资金变动清单，根据资金流入流出情况逐笔审查。需要注意的问题有：
（1）注意一些来历不明的资金。如根据某证券公司营业部提供的某公司资金变动的清单，发现该公司用于证券投资的资金大于公司账面记载的投资总额，有100万元资金来历不明。（注册会计师）
（2）关注资金变动清单上出现的多次转出资金情况。如某公司证券投资的资金有两部分来源：公司投资与职工集资。在投资尚处于亏损的状态下，公司分次从证券保证金户头提出50万元，用于归还职工本息。
（3）留意保证金（或证券）在不同的证券公司营业部之间转托管管理，个别企业利用转托管的机会掩盖违纪行为。
（4）审计中对相关科目，特别是应收账款也应适当关注。如某公司归还客户应收账款，账已结平。但凭证附件中无收款单位开出的收款收据，其实该公司利用归还借款为掩护，挪用资金用于证券投资，逃避公司及上级部门的监督。（注册会计师）
（5）重视被审计单位是否提供详细资料。如某公司的证券对账单资料只有股票数量，其实是该公司最初的证券投资保证金账户。最后，该公司拿出了在A证券公司营业部的交易清单，看出，该公司曾分次提出资金，挪做他用。

⑶ 孩子在会计师事务所上班父母炒股账户也要监控吗

为了预防内部交易，上市企业会与事务所签订保密协议，参与该公司审计的所有员工都不能买卖该公司股票，直系亲属也不可以。
账户是会被监控，所以还是谨慎守法为上策。

⑷ 会计师事务所审计上市企业,员工可以买他们股票吗

注册会计师审计对职业道德要求的核心就是独立性，如果会计师事务所的员工购买其审计的上市公司的股票，将会因为经济利益对独立性产生不利影响。这是职业道德准则不允许的。
同时我国证券法也对注册会计师在审计期间购买审计客户的股票行为进行了规范。在客户审计报告报出一定期限内是不允许买卖客户的股票的。

⑸ 企业法人开立证券账户（股票账户）须提供的资料有哪些

企业法人开立证券账户（股票账户）须提供以下资料：
（1）经年检的工商行政管理机关颁发的营业执照副本（或民政部门和其他主管部门颁发的注册登记书）原件及复印件两份，复印件上加盖公章、法人章；
（2）法定代表人证明书及法人授权委托书两份（加盖公章、法人章）；
（3）法定代表人身份证明文件复印件两份（如果为二代证需提供正反两面的身份李顷证复印件，加盖公章、法人章）；
（4）经办人身份证原件及复印件两份（如果为二代证需提供正反两面的身份证复印件，加盖公章、法人章）；
（5）证券账户卡原件及复印件（加盖公章、法人章）（新开户的不需要此件）；
（6）经年检的企业组织机构代码证的原件及复印件两份，复印件上应当加盖公章、法人章；
（7）有效国税和地税税务登记证原件正本及复印件两份，复印件上应当加盖公章、法人章；
（8）哪袭陆控股股东或实际控制人证明书两份，应当加盖公章、法人章。（不知道《控股股东或实际控制人证明书》格禅茄式的，可带好法人章和公章到现场根据模板填写。）