企业申报股权印花税
㈠ 股权转让印花税如何申报
一、 股权转让 印花税 的申报流程 根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定,财产所有权转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产,不动产的所有权转移所立的书据,以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条规定:同一凭证,由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的,应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定:产权转移书据由立据人贴花,如未贴或者少贴印花,书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的,应由持有书据的各方分别按全额贴花。 所以,股权转让印花税的征收税率是万分之五,具体办理手续如下: 1、股东股权转让完成后,应在向工商部门申请股东股权转让变更登记前,向地税部门或工商部门的登记窗口索取“股权转让信息登记表”填报相关股权转让的情况。 2、纳税人凭填写好的股权转让信息登记表、股权买卖双方的 身份证 明及 股权转让合同 或协议到地税部门设在市审批中心的窗口申报办理股权转让登记手续,地税部门审核资料后开具《税务事项受理通知书》交纳税人,并告知其应提供给地税部门核查的有关资料。 3、待一切信息都核实准确无误以后,就可以按所载金额万分之五贴花。 二、股权转让印花税的申报时间 根据国家相关规定,凡印花税纳税单位均应按季进行申报,于每季度终了后十日内向所在地地方税务机关报送"印花税纳税申报表"或"监督代表报告表"。只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位,可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。 印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。对实行印花税汇总缴纳的单位,缴款期限最长不得超过一个月。
㈡ 转让股权印花税怎么申报
法律主观:
股权转让后,印花税的缴纳为由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
应税合同的计税依据,应当是合同所列的金额,不包括列明的增值税税款。
若是应税合同、产权转移书据未列明转让金额的,印花税的计税应当依据按照实际结算的金额确定。
产权转移书据,是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。
法律客观:
《 公司法 》第七十一条 有限责任公司 的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。 股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股旁灶东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让。 经股东同意转让的股权,在同等条件下,其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权纤启悄的,协商确定各自的购买比例;协商不成的,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。 公司章程 对股权转让另有毁渣规定的,从其规定。
㈢ 股权转让缴纳印花税的具体操作流程
股权转让涉及到印花税的缴纳,下面是具体的操作流程:
1. 根据转让价格计算应缴纳的印花税金额。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,股权转让的印花税率为0.1%。缴纳的印花税金额等于转让价格×0.1%。
2. 缴纳印花税。返姿印花税可以通过银行柜台、网上银行、自助终端等方式进行缴纳。在缴纳印花税时,需要填写印花税缴纳申报表。其中包括纳税人名称、证件号码、购买时间、转让价格等信息,填写完毕后提交给银行进行缴税。
3. 确认缴纳结果。确认印花税缴纳结果,一般需要漏轮绝等待1-2个工作日。如果缴纳成功,可以获得印花税缴纳凭证,证明已经缴纳了印花税。
4. 报税申报。缴纳印花税后,还需要进行报桐雀税申报。具体可用国家税务总局网站或手机APP进行申报。
当然,对于具体操作流程,也要根据当地税务部门的规定和自身实际情况而定,需要咨询当地税务机构或财务代理机构的相关人员来协助完成。
㈣ 股权转让印花税是选择按次申报么
法律分析:1、非上市公司股权转让的印花税率为:由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。2、上市公司股权转让的印花税率:经国务院批准,财政部决定,从2008年9月19号起,对证券交易印花税政策进行调整,由现行双边征收改为单边征收,税率保持1‰。即对对买卖、继承、赠予所书立的A股、B股股权转让书据,由立据双方当事人分别按1‰的税率缴纳证券交易印花税,改为由出让方按1‰的税率缴纳证券交易印花税,受让方不再征收。法律依据:《中华人民共和国公司法》 第一百六十六条 公司分配当年税后利润时,应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的,可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依照前款规定提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后,经股东会或者股东大会决议,还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润,有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配;股份有限公司按照股东持有的股份比例分配,但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定,在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的,股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。
㈤ 公司股权转让印花税怎么缴纳,会计分录怎么做
公司股权转让的问题应该也是很多会计头疼的问题,股权转让时产生的印花税应该怎么办?怎么做账务处理?会计分录应该怎么做?和深空网一起来学习一下吧。
公司股权转让缴纳印花税怎么做会计分录
上交时直接计入“管理费悉辩用-印花税” 科目
1、如果是有限公司股权转让缴纳印花税
借:管理费用-印花税
贷:银行存款
管理费用是企业行政管理部门为组织和管理生产经营链枯活动产生的费用,属于期间费用,在发生的当期就计入当期的损失或是利益。
2、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行棚陆洞政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
公司承担股东股权转让发生的个人所得税和印花税,帐务如何处理?
法律规定不能承担的,实在不行就先计入管理费用--其他会计科目,或者是计入营业外支出
股东变更要交印花税和个税吗?
案例分析
原来是A股东50万,B股东50万,C股东50万,D股东150万,共注册资金是300,变更为:D股东150万分别转让给A、B、C三个股东各50万,变更后注册资金没有变
印花税需按“产权转移书据”万分之五税率贴花,纳税义务人是转让双方分别贴花,即A、B、C各在其转让股权合同上贴花,D需要在三份合同上贴花。
个税应按“财产转让所得”缴纳,纳税义务人是D,应纳税所得额=转让价格-(历史成本+与转让有关的费用) ,如果平价转让或低于历史成本转让,应纳税所得额为零不交税,但税务机关需要核实此交易是否符合独立交易原则,不符合的话会要求当事人按照公允价格来计算转让价格进行纳税调整,调整后一般要补税。
印花税的税率
印花税的税率一般是在千分之0.3-千分之0.5之间,像最经常见到的财产租赁合同,按租赁金额1‰贴花。税额不足1元,按1元贴花,比较特殊的权利、许可证照,是按件贴花的金额为5元,印花税的计算方法一般是按照购销金额或者是交易费用与税率的乘积相乘得出印花税。印花税申报了没有扣款怎么办?
㈥ 2023年股权转让印花税怎么算
法律主观:
一、股权转让印花税怎么缴纳股权转让合同的双方当事人为纳税义务人,需申报缴纳股权转让印花税。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。非上市公司股权转让的印花税率为:由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。上市公司股权转让无印花税。根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定,产权转移书据,是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》规定,财产所有权转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产,不动产的所有权转移所立的书据,以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条:同一凭证,由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的,应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定,产权转移书据由立据人贴花,如未贴或者少贴印花,书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的,应由持有书据的各方分别按全额贴花。所以这份股权转让合同的双方方当事人为纳税义务人,需申报缴纳股权转让印花税元×0.05%=元。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。二、股权转让的方式股权在本质上是股东对公司及其事务的控制权或者支配权,是股东基于出资而享有的法律地位和权利的总称。具体包括收益权、表决权、知情权以及其他权利。1、股权转让形式:有限责任公司股东转让出资的方式有两种:一是股东将股权转让给其它现有的股东,即公司内部的股权转让;二是股东将其股权转让给现有股东以外的其它投资者,即公司外部的股权转让。这两种形式在条件和程序上存在一定差异。(1)内部转股:出资股东之间依法相互转让其出资额,属于股东之间的内部行为,可依据公司法的有关规定,变更公司章程、股东名册及出资证明书等即可发生法律效力。一旦股东之间发生权益之争,可以以此作为准据。(2)向第三人转股:股东向股东以外的第三人转让出运嫌资时,属于对公司外部的转让行为,除依上述规定变更公司章程、股东名册以及相关文件外,还须向工商行政管理机关变更登记。对于向第三人转股,公司法的规定相对比较明确。股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让。一方面要保证股权转巧悄仿让方相对自由的转让其出资,另一方面考虑有限公司资合和人合的混合性,尽可能维护公司股东间的信任基础。外部股权转让必须符合两个实体要件:全体股东过半数同意和股东会作出决议。这是关于公司外部转让出资的基本原则。这一原则包含了以下特殊内容:第一,以人数主义作为投票权的计算基础。我国公司制度比较重视有限公司的人合因素,故采用了人数决定,而不是按照股东所持出资比例为计算标准。第二,转让方以外股东的过半数。2、股权转让实务操作方式:股权转让的实施,实践中可依两种方式进行,一是先履行上述程序性和实体性要件后,与确定的受让人签订股权转让协议,使受让人成为公司的股东,这种方式双方均无太大风险,孝纤但在未签订股权转让协议之前,应签订股权转让草案,对股权转让相关事宜进行约定,并约定违约责任即缔约过失责任的承担;另一种方式转让人与受让人先行签订股权转让协议,而后由转让人在公司中履行程序及实体条件,但这种方式存在不能实现股权转让的目的,以受让人来说风险是很大的,一般来说,受让人要先支付部分转让款,如股权转让不能实现,受让人就要承担追回该笔款项存在的风险,包括诉讼、执行等。
法律客观:
《中华人民共和国印花税法》
第二条
本法所称应税凭证,是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。
《中华人民共和国印花税法》
第五条
印花税的计税依据如下:
(一)应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税款;
(二)应税产权转移书据的计税依据,为产权转移书据所列的金额,不包括列明的增值税税款;
(三)应税营业账簿的计税依据,为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额;
(四)证券交易的计税依据,为成交金额。
《中华人民共和国印花税法》
第六条
应税合同、产权转移书据未列明金额的,印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。
计税依据按照前款规定仍不能确定的,按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定;
依法应当执行政府定价或者政府指导价的,按照国家有关规定确定。
㈦ 股权转让怎么申报印花税
法律主观:
一般企业之间的股权转让,根据《印花税暂行条例》的有关规定,股权转让合同税的产权转让书据,应缴纳印花税,计税依据为股权转让协议所载金额。转让双方应按万分之五的税率分别纳税。提示:此处所说的股权转让,适用于印花搜态税目中的产权转让书据,适用范围主要限于非上市公司。在全国中小企业股份转让系统中,企业股权转让,,在全国中小企业股份转让系统中买卖、继承、赠与股票,根据所书立的股份转让书,根据书立即实际成交金额,转让方按1‰缴纳证券(股票)交易印花税的税率计算。
法律客观:
《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第二条条例第一条所说的在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证,是指在中国境内具有法律效力,受中国法律保护的凭证。上述凭证无论在中国境内或者境外书立,均应依照条例规定贴花。条例第一条所说的单位和个人,是指国内各类企业、事业、机关渣液、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。凡是缴纳工商统一税的中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和世梁源其他经济组织,其缴纳的印花税,可以从所缴纳的工商统一税中如数抵扣。
㈧ 股权转让印花税应如何正确缴纳
股权转让印花税是指在股权转让过程中,转让方和受让方按照规定,按照一定比例向缴纳的税款。股权转让印花税是一种消费税,是对股权转让行为的一种调节和管理,也是财政收入的一种重要来源。
二、股权转让印花税的缴纳方式
1. 申报缴纳:股权转让双方应当在股权转让完成后,按照规定的税率,在规定的期限内,向税务机关申报缴纳股权转让印花税。
2. 现金缴纳:股权转让双方可以选择现金缴纳股权转让印花税,即在股权转让完成后,按照规定的税率,在规定的期限内,向税务机关现金缴纳股权转让印花税。
3. 转账缴纳:股权转让双方可以选择转账缴纳股权转让印花税,即在股权转让完成后,按照规定的税率,在规定的期限内,向税务机关转账缴纳股权转让印花税。
三、股权转让印花税的税率
股权转让印花税的税率一般为0.1%,但也有例外,如果股权转让双方是关联方,则税率可以提高至1%。此外,如果股权转让双方是外国公司,则税率可以提高至2%。
四、股权转让印花税的缴纳流程
1. 股权转让双方应当在股权转让完成后,按照规定的税率,在规定的期限内,向税务机关申报缴纳股权转让印花税。
2. 申报缴纳股权转让印花税时,股权转让双方应当提供相关的资料,包括股权转让协议、股权转让双方的身份证明、股权转让双方的财务报表等。
3. 申报缴纳股权转让印花税后,税务机关会根据股权转让双方提供的资料,核实股权转让印花税的应纳税额,并出具税务机关的缴纳凭证。
4. 申报缴纳股权转让印花税后,股权转让双方应当按照税务机关的要求,在规定的期限内,按照税务机关出具的缴纳凭证,向税务机关缴纳股权转让印花税。
五、股权转让印花税的缴纳注意事项
1. 股权转让双方应当按照规定的税率,在规定的期限内,向税务机关申报缴纳股权转让印花税,以免发生违法违规行为。
2. 股权转让双方应当提供真实有效的桐举哗资料,以便税务机关核实股权转让印花税的应纳税额,以免发生纳税错误。
3. 股权转让双方应当按照税务机关的要求,在规定的期限内,按照税务机关出具的缴纳凭证,向税务机关缴纳股权转让印花税,以免发生滞纳罚款。
六、股权转让印花税的缴纳后果
1. 如果股权转让双方未按照规定的税率,在规定的期限内,向税务机关申报缴纳股权转让印花税,则可能会受到罚款、滞纳金等处罚。
2. 如果股权转让双方提供的资料不真实有效,导致税务机关核实股权转让印花税的应纳税额出现错误,则可能会受到罚款、滞纳金等处罚。
3. 如果股权转让双方未按照税务机关的要求,在规定的期限内,按照税务机关答答出具的缴纳凭证,向税务机关缴纳股权转让印花税,则可能会受到罚款、滞纳金等处罚。
结论
股权转让印花税是指在股权转让过程中,转让方和受让方按照规定,按照一定比例向缴纳的局行税款,是对股权转让行为的一种调节和管理,也是财政收入的一种重要来源。股权转让双方应当按照规定的税率,在规定的期限内,向税务机关申报缴纳股权转让印花税,提供真实有效的资料,按照税务机关的要求,在规定的期限内,按照税务机关出具的缴纳凭证,向税务机关缴纳股权转让印花税,以免发生违法违规行为、纳税错误和滞纳罚款等后果。