合伙企业作为股本不征印花税

Ⅰ 我们企业属于合伙企业，合伙企业的合伙人出资是否需要缴纳印花税

据《印花税暂行条例》，以及《关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发[1994]25号）中的相关规定，记载资金账簿的印花税计税依据为实收资本与资本公积两项的合计金额。对于合伙企业接受合伙人出资，其记载资金的账簿是否需要缴纳印花税的问题，长久以来由于合伙企业相关税收政策的不明确，一直存在争议。
最近，北京市税务局在12366纳税服务平台做出了答复，明确合伙企业出资额不计入“实收资本”和“资本公积”，不征收资金账簿印花税，让大家重新关注了这个问题。
结合合伙企业的实际情况来看，合伙企业收到合伙人的出资后，通常通过“实收资本”、“实收基金”、“合伙人资本”等科目来核算。对于合伙企业收到合伙人的出资是否需要缴纳印花税，各地税务机关的执行口径不尽相同。
在认可合伙人投入资本不需要缴纳印花税的税务机关答复中，往往对不需要缴纳印花税的情况进行了条件限制，即合伙人投入资本不计入“实收资本”和“资本公积”，部分税务机关也给出了若通过“实收资本”和“资本公积”科目来核算，则需要就对应科目核算的金额缴纳资金账簿印花税的意见。我们建议，合伙企业应当设置单独的科目来核算合伙人出资，以防范印花税的争议和税收风险。

Ⅱ 合伙企业对外投资需要缴纳印花税吗

需看对外投资的具本的形式，如果是接受股权转让，需要缴印花税；如果是以现金直接对外投资，则不需要缴印花税。

Ⅲ 合伙型企业的资金账簿是否应交印花税

根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（以下简称“国税发【1994】25号），印花税是对合同书立、领受双方征收的一种行为税。那么在针对不是法人制的合伙型企业上是否需要根据资金账簿征收印花税呢？这在实践中存在一定争议

本文认为，合伙型企业资金账簿在没有使用实收资本、资本公积的科目情况下不需要缴纳印花税。

理由有二：

第一，资金账簿的记载是基于会计原理，所以针对资金账簿征收印花税的前提必须是受会计准则计量的经济主体。 根据会计准则计量的对象应当有着如持续经营、货币计量等属性。而根据《合伙企业法》，合伙企业可以以劳务出资，一般也存在较短经营期间。合伙企业记账并没有单独的准则，一般也只是参照会计准则。

第二，法无禁止即自由，法律并没有规定合伙企业资金账簿需要交纳印花税。 税法具有公法债债务性质。无法律授权情况下，不可侵犯公民财产权。

当然，印花税的征收与否取决于记载账薄科目，这种判断方式显然与实质重于形式的判别标准存在出入，这反映着现实中税法体系的自洽性尚待完善。

Ⅳ 合伙企业为什么不交账簿印花税

不是合伙企业不交账簿印花税。
对于所有企业，目前税法新规定，都取消账簿贴花印花税。所以不用买印花税票贴在账簿上。
以上内容希望对您有所帮助，谢谢！

Ⅳ 我们企业属于合伙企业，合伙企业的合伙人份额转让是否属于股权转让需要缴纳印花税

不需要。合伙人份额不属于企业股权，因此合伙人转让合伙人份额，不属于印花税应税项目，不需要按“产权转移书据”缴纳印花税。
参考：《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）明确：“‘财产所有权’转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据”。

Ⅵ 有限合伙企业的合伙人出资，是否应该缴纳营业帐簿印花税

《印花税暂行条例》第一条规定：“在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当按照本条例规定缴纳印花税。”同时有附则税目税率表列举应税科目。因此，印花税是依据正向列举进行纳税义务履行的。
目前国家税务总局尚未对合伙企业资金账薄印花税征缴问题作出明确文件。但在2018年纳税咨询答复中，多次表示：合伙企业出资额不计入“实收资本”和“资本公积金”，不征收资金账簿印花税。
其实，关于资金账簿缴纳印花税，国家税务总局在国税发[1994]25号文作出如下说明： 财政部发布的《企业财务通则》和《企业会计准则》自1993年7月1日起施行。按照“两则”及有关规定，各类生产经营单位执行新会计制度，统一更换会计科目和账簿后，不再设置“自有流动资金”科目。因此，《中华人民共和国印花税暂行条例》税目税率表中“记载资金的账簿”的计税依据已不适用，需要重新确定。为了便于执行，现就有关问题通知如下：一、生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。二、企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。本通知自1994年1月1日起执行。
因为合伙企业法没有规定合伙企业有注册资本，因此也不设立实收资本科目。合伙企业各伙人的出资资金到位，只能记入实收资金额或者合伙资金、合伙份额科目。按照“两则”的规定，合伙人出资不在“实收资本”和“资本公积”科目核算。因此，对合伙企业记载合伙人的出资额的账本，依据国家税务总局规定，可以明确判断是不属于缴纳印花税的范畴。
简单来说，就是合伙企业在性质上不属于企业，合伙人在合伙企业是以合伙人份额行使权利。合伙企业在企业登记时不设立注册资本，按照“财务两则”的规定，合伙人出资份额不存在在“实收资本”和“资本公积”科目，因此，对合伙企业的资金帐簿也不存在印花税缴纳。

Ⅶ 合伙企业资本要交印花税吗

合伙企业合伙人的出资额，在工商登记时不作为注册资本，按照会计制度的规定，不在“实收资本”和“资本公积”科目核算，因此，对合伙人的出资额无需缴纳印花税。
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

Ⅷ 合伙人出资印花税要缴纳吗

合伙人出资，需要做账务处理
借：银行存款
贷：资本公积
资本公积需要按照金额，缴纳印花税的。

Ⅸ 外商合伙企业投资金额是否需要缴纳印花税

外商合伙的企业投资者投入的资金是否要缴纳印花税，这个问题你清楚吗？如果对这部分的内容不了解，那就和深空网一起来学习吧。
外商合伙企业投资者投入的资金是否要缴纳印花税？
各地执行口径相差较大，有些税务机关认为需要缴纳，有些认为不需要；合伙企业出资额不计入“盯侍基实收资本”和“资本公积”，不征收资金账簿印花税，但部分谈羡税务机关认为需要缴纳印花税，各地执行口径相差较大，印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名，印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
外商合伙企业应该怎么缴纳税费？
1、合伙企凯谨业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
2、合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额
3、协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额
4、无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
5、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。印花税申报了没有扣款怎么办？

Ⅹ 合伙企业实收资本交印花税吗

根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发[1994]25号)第一条规定,纳税人在按照记载资金的账簿缴纳印花税时,其计税依据为“实收资本”与“资本公积”的两项合计金额。
一般企业在收到实缴资本时需要缴纳印花税,是因为在收到投入资本金时,需要确认实收资本和资本公积,所以需要按照国税发[1994]25号规定缴纳印花税。而合伙企业对于注册资本没有要求,其投资款一般可以在“合伙人资本”科目核算,而不是计入实收资本和资本公积。因此,合伙企业在收到实缴资本时不需要缴纳印花税。
要注意的是,由于合伙企业没有注册资本的要求,有些合伙企业可能会将收到的实缴资本计入实收资本、资本公积,这种情况就需要缴纳印花税。