企业股权转让印花税纳税地点

㈠ 股权转让如何缴纳印花税

股权转让的交易一般需要双方签订股权转让的合同书据，这个属于印花税中的产权转移书据税目，那么应怎么缴纳印花税呢？
股权转让如何缴纳印花税？
来看一个例子，甲公司有一名股东张三，认缴了200万的注册资本，但是还没有实际缴纳，之后张三把股权转让给了李四。双签订了股权转让合同。李四支付了转让款10万元，之后李四足额缴纳了200万的注册资本。这个时候印花税要怎么缴纳呢？
这里面涉及缴纳的印花税有两个，一个是实收资本的印花税，按照‘实收资本
与‘资本公积
两项的合计金额乘以适用税率万分之五，也就是200万乘以万分之五等于1000块。还有一个是股权转让合同要缴纳印花税。股权转让合同属于印花税中的做链产权转移书据税目。适用税率万分之五，也就是10万乘以万分之五等于50块。
另外注意：在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方销胡坦按1‰的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。
产权转移书据是指产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体的时候，所签订的书据凭证。产权出让人和受让人双方都是立据人，都需要缴纳印花税。产权转移书据按照0.5‰的税率计算缴纳印花税。由纳税人根据税法规定，自行计算缴纳税额，现在都是在网上的电子税务局进行印花税的申报，然后银行进行代为扣款。
目前我国的产权转移书据有五项需要缴纳印花税。包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权。其中的财产所有权转移书据是指不动产、动产所有权转亏桐移所书立的书据，包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。剩下的4项则属于无形资产的产权转移书据。

㈡ 股权转让印花税纳税主体

股权转让的转让人和受让——也就是签订合同双方均为纳税主体，这二者均需要缴纳印花税的。
印花税是指的对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
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1、购销合同税率：按购销金额0.03%贴花
2、建筑安装工程承包合同税率：按承包金额0.03%贴花
3、技术合同税率：按所载金额0.03%贴花
4、借款合同税率：按借款金额0.005%贴花
5、财产租赁合同税率：按租赁金额1‰(千分之一)贴花。税额不足1元，按1元贴花
6、仓储保管合同税率：按仓储保管费用0.1%贴花
7、财产保险合同税率：按保险费收入0.1%贴花
8、营业账簿税率：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.05%贴花。
9、货物运输合同税率：按运输费用0.05%贴花
10、产权转移书据税率：按所载金额0.05%贴花
11、加工承揽合同税率：按加工或承揽收入0.05%贴花
12、建设工程勘察设计合同税率：按收取费用0.05%贴花
13、权利、许可证照税率：按件贴花5元

㈢ 股权变更印花税怎么交

一、股权转让缴印花税的方式：
1、印花税的计税依据为“产权转移书据”所载金额，即转移标的物的价值，也就是股权转让的金额。
2、应纳税额计算公式：应纳数额=股权转让的金额×适用税率(万分之5)，减半征收。印花税是对经济活动和经济交往中“书立、领受、使用”的应税经济凭证所征收的一种税。
股权转让交多少税分为股权属于个人或者公司两种情况：
1、如果属于个人股权转让，按以下规定缴纳税款：一是个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，如股权转让方是个人的，需要交纳个人所得税。交纳的标准为：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额的20%交纳个人所得税；二是印花税：双方按照股权转让协议金额计收印花税。适用的税率为书据所载的金额的5‰。
2、如果是属于企业股权转让，按以下规定缴纳税款：企业所得税：企业股东转让股权，会涉及企业所得税。企业股权投资转让所得并入企业的应缴税款所得，依法缴纳企业所得税；是印花税：税率与上述一致。
如此以外，根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房产的权属不发生转移的，不征契税，在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，并发生权属转移的，征收契税。
二、印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人，根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人为纳税人。以电子形式签订的各类应税凭证的当事人，也属于印花税的纳税人。
三、印花税的税率：
1、非上市公司股权转让的印花税率为：由立据双方依据协议价格的万分之五的税率计征印花税。
2、上市公司股权转让的印花税率：由出让方按1‰的税率缴纳证券交易印花税，受让方不再征收。
四、印花税的征税范围：
现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2、产权转移书据；
3、营业账簿；
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；
5、经财政部确定征税的其它凭证。

法律依据:
《印花税暂行条例施行细则》 第十六条 产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

㈣ 股权转让由哪方交纳印花税

股权转让 由哪方交纳 印花税 (一)股权转让 股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，中国《 公司法 》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。 股权交易各方在签订 股权转让协议 并完成股权转让交易以后至企业变更 股权登记 之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳 个人所得税 完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理 股权变更 登记手续。 (二)印花税股权转让的征税问题 1、股权转让存在两种情况 一是在 上海 、 深圳 证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。 二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。 2、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。 （三）综上 因此， 股权转让合同 的双方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。 以上就是关于 股权转让由哪方交纳印花税 以及相关内容股权转让的概念的解答，以便大家更好的了解。总之，纳税义务人应该按照相应的规定， 到主管 税务机关办理纳税申报，缴纳应负责的印花税，履行其应有的义务，才能办理登记手续。

㈤ 股权转让印花税纳税地点

法律分析：由合同持有双方(转让方、受让方)分别向各自主管税务机关缴纳。个别情况下，税务机关可以要求其中一方对另一方代扣代缴，或由第三方统一代扣代缴 。转让所得由转让方向主管税务局机关缴纳。个别情况下，可以由被转让人代扣代缴，或由第三方代扣代缴。

法律依据：《中华人民共和国喊袭公司法》

第一百三十七条 股东持有的股份可以依法转让。

第一百三十八条 股东转让其股份，应当在依法设立的证券交易场所进行或者按照国务院规定的其他方式进行。

第一百三十九条 记名股票，由股东以背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式转让；转让后由公司将受让人的姓名或者名称及住所记载于股东名册。股东大会召开前二十日内或者公司决定分配股利的基准日前五日内，不得进行前款规定的股锋卖东名册的变更登记。但是，法律对上市公司股东名册变更登记另有规定的，从银渗逗其规定。

㈥ 个人股东用新三板交易系统转让股权如何确定纳税地

股权转让的税收计算
对于个人股东，股权转让需交纳个人所得税（20%）和印花税（0.5‰）。法人股东股权转让需交纳企业所得税（25%）和印花税（0.5‰）。
二、《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》规定：
个人股权转让所得，应按“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，计算缴纳个人所得税。
股权转让所得应缴纳的个人所得税＝（股权转让收入－取得股权所支付的金额－转让过程中所支含皮付的相关合理费用）×20%。关于原值及费用的确定，纳税人必须提供有关合法有效凭证。
股权转让不征收营业税。
此外，转让时注意：纳税（包括取得免税、不征税证明）后，才能到工商行政管理部门办理股权变更登记。
在创业公司的实际操作中，多是由创始人转让给其他人或机构。我们需要熟知股权转让时的个人所得税事项。
三、股权转让，缴纳个人所得税时需要注意事项
1. 正确计算股权转让个人所得税。股权转让所得，按照一次转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税，税率为20%。
股权转让收入不仅是现金，也包括实物、有价证券和其他形式的经济利益，非货币形式的转让收入往往被纳税人忽视，误以为不用缴税。
2. 准确界定纳税义务发生时间，及时纳税。发生股权转让行为后，纳税人(转让方)或扣缴
义务人(受让方)应在规定时间内，向主管税务机关申报缴纳股权转让个人所得税款，并报送相关资料。
3. 注意纳税申报地点。纳税申报应在股权变更企业所在地，谈并差而不是自然人股东所在地。
4. 股权交易价格要公允。股权转让交易价格不是“我的股权我做主”，无正当理由的低价转让，税务机关有权按净资产或类比法核定交易价格计征个人所得税。
6. 签订低价转让阴阳合同风险大。一些纳税人为逃避纳税义务，签订低价转让的阴阳合同，会给股权受让方带来涉税风险，因为下次股权再转让时，可扣除的成本是前次转让的交易价格及买方负担的税费。
各地税务机关通过建立电子台账、跟踪股权转让的交易价格和税费情况，形成股权转让所得征管链条，阴阳合同如同地雷，会给受让方带来巨大损失。
7. 个人股权转让或其他终止投资经营情形时取得违约金、补偿蔽茄金、赔偿金及以其他名目收回的款项，也要缴纳个人所得税。纳税人因股权转让产生的各项收入，即使以违约金、补偿金、赔偿金等名目收回，也属于股权转让所得，应缴纳个人所得税。
四、股权转让价格低于成本，不需缴纳所得税。
根据相关法规，有四种情况：
（一）所投资企业连续三年以上（含三年）亏损；
（二）因国家政策调整的原因而低价转让股权；
（三）将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
（四）经主管税务机关认定的其他合理情形。

㈦ 印花税股权转让纳税地点

法律分析：印花税缴纳地点，没有明确规定。实际操作上，是由合同持有双方(转让方、受让方)分别向各自主管税务机关缴纳。个别情况下，税务机关可以要求其中一方对另一方代扣代缴，或由第三方统一代扣代缴 。转让所得由转让方向主管税务局机关缴纳。个别情况下，可以由被转让人代扣代缴，或由第三方代扣代缴。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

㈧ 印花税缴纳地点如何确定

企业经营过程中，发生印花税纳税义务的，应按照相关规定缴纳印花税，对于印花税缴纳地点，应怎么确定？
印花税的申报地点
印花税的纳税地点一般实行就地纳税。也就是你是属于哪个地市的就在哪个地市申报。如果你是在全国性商品物资订货会上签订的合同，纳税人回其所在地后再及时办理印花税的申报手续。如果不是全国性的，而是地方主办，不涉及省际关系的订货会、展销会上所签的合同，纳税地点由各省、自治区、直辖市人民政府自行确定。具体可以咨询当地主管税务部门。
如果是在国外签订合同，并且在国外不启姿方便贴花的，在将合同带入境时办理申报纳税手续。
印花税的征税范围
印花税的征税范围慧旁烂是指在经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证，主要有五类，第一类是合同或者具有合同性质的凭证。第二类是产权转移书据。第三类是营业账簿。第四类是权利、许可证照。第五类是经财政部确定征税的其他凭证。
印花税缴纳方式
印花税的纳税环节是在书立或领受时贴花。由纳税人根据税法规定，自行计算缴纳税额，并登陆电子税务局进行网上申报纳税。如果企业同一类应纳税凭证较多，贴花频繁的，或者一份应税凭证应纳税额超过前漏500元的，纳税义务人向当地的税务机关申请汇总汇缴方式，税务机关核准的，会发放汇缴许可证，税务机关会确定汇总缴纳的限期限额，最长不超过一个月。除了这两种方式，还有按照核定征收方式，如果税务局确定本企业的印花税申报为核定征收方式的，会向企业发送《税务事项通知书》，企业收到通知书，就要按照其规定的方法和期限申报纳税，纳税期限一般是一个月，但是税额较小的，税务机关会确定是否改为一个季度进行纳税。在纳税期满之日起15日内申报。

㈨ 转股权印花税怎么缴纳

法律主观：

一、股权转让印花税怎么缴纳股权转让合同的双方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。非上市公司股权转让的印花税率为：由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。上市公司股权转让无印花税。根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。所以这份股权转让合同的双方方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税元×0.05%=元。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。二、股权转让的方式股权在本质上是股东对公司及其事务的控制权或者支配权，是股东基于出资而享有的法律地位和权利的总称。具体包括收益权、表决权、知情权以及其他权利。1、股权转让形式：有限责任公司股东转让出资的方式有两种：一是股东将股权转让给其它现有的股东，即公司内部的股权转让；二是股东将其股权转让给现有股东以外的其它投资者，即公司外部的股权转让。这两种形式在条件和程序上存在一定差异。(1)内部转股：出资股东之间依法相互转让其出资额，属于股东之间的内部行为，可依据公司法的有关规定，变更公司章程、股东名册及出资证明书等即可发生法律效力。一旦股东之间发生权益之争，可以以此作为准据。(2)向第三人转股：股东向股东以外的第三人转让出资时，属于对公司外部的转让行为，除依上述规定变更公司章程、股东名册以及相关文件外，还须向工商行政管理机关变更登记。对于向第三人转股，公司法的规定相对比较明确。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。一方面要保证股权转让方相对自由的转让其出资，另一方面考虑有限公司资合和人合的混合性，尽可能维护公司股东间的信任基础。外部股权转让必须符合两个实体要件：全体股东过半数同意和股东会作出决议。纤启悄这是关于公司外部转让出资的基本原则。这一原则包含了以下特殊内容：第一，以人数主义作为投票权的计算基础。我国公司制度比较重视有限公司的人合因素，故采用了人数决定，而不是按照股东所持出资比例为计算标准。第二，转让方以外股东的过半数。2、股权转让实务操作方式：股权转让的实施，实践中可依两种方式进行，一是先履行上述程序性和实体性要件后，与确定的受让人签订股权转让协议，使受让人成为公司的股东，这种方式双方均无太大风险，但在未签订股权转让协议之前，应签订股权转让草案，对股权转毁渣让相关事宜进行约定，并约定违约责任即缔约过失责任的承担；另一种方式转让人与受让人先行签订股权转让协议，而后由转让人在公司中履行程序及实体条件，但这种方式存在不能实现股权转让的目的，以受让人来说风险是很大的，一般来说，受让人要先支付部分转让款，如股权转让不能实现，受让人就要承担追回该笔款项存在的风险，包括诉讼、执行等。

法律客观：

《 公司法 》第七十一条 有限责任公司 的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。 股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的，视为同意转让。 经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例;协商不成旁灶的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。 公司章程 对股权转让另有规定的，从其规定。