小企业需不需要申报印花税

⑴ 小企业会计准则下，印花税，城镇土地使用税怎样处理，所得税怎样处理

国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：

为了规范小企业会计确认、计量和报告行为，促进小企业可持续发展，发挥小企业在国民经济和社会发展中的重要作用，根据《中华人民共和国会计法》及其他有关法律和法规，我部制定了《小企业会计准则》，现予印发，自2013年1月1日起在小企业范围内施行，鼓励小企业提前执行。我部于2004年4月27日发布的《小企业会计制度》（财会[2004]2号）同时废止。
一、《小企业会计准则》规定，印花税计入“营业税金及附加”科目。
购买印花税票或支付印花税时（印花税不通过”应交税费“科目核算）
借：营业税金及附加
贷：银行存款
二、依据
1、《小企业会计准则》第六章费用第六十五条规定：小企业的费用包括：营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。
营业税金及附加科目，是指小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。
2、与原旧《小企业会计制度》的”主营业务税金及附加“科目的核算内容对比主要的不同是新准则增加了四税和两费的核算。

⑵ 小规模企业会计具体都报哪些税种

小规模企业会计具体都报哪些税种？

一般企业：
国税：增值税 企业所得税
地税：营业税 城建税 教育费附加 印花税 水利基金 个人所得税 土地使用税
最好问问你企业的税务专管员，各地区有差异
漏报一项只有挨罚的份

小规模企业需要缴纳哪些税种

增值税，所得税，城建税，教育附加费，印花税，要根据税务局给你的税种鉴定来交

小规模企业都需要到国地税报哪些税种

税种主要是由所属税务局鉴定的。
国税主要征收增值税、企业所得税
地税主要征收营业税、城建税、教育费附加等税种，
具体还是问问税务局吧！

新手：小规模企业会计凭证

收到货款：1、借：银行存款（现金） 28750
贷：主营业务收入 27912.62
应交税费--应交增值税 837.38
支付进货款项：借：库存商品--XX 24765.00
贷：库存现金（银行存款）24765.00
月末：结转成本 借：主营业务成本 24765.00
贷：库存商品--XX 24765.00
计提税金： 借：营业税金及附加 83.74
贷：应交税费--城建税 58.62
应交税费--教育费附加 25.12
计提所得税：借：所得税费用 XX
贷：应交税费-所得税 XX
期末结转损益1： 借：本年利润 XXX
营业税金及附加 83.74
所得税费用 XXX
期末结转损益2：借：主营业务收入 27912.62
贷：本年利润 27912.62
（注意：所得税没有给你写数字，是因为，不知道你单位有没有发生工资等其他费用）

小规模企业应交纳的主要税种

小规模的商贸企业销售商品时，国税需缴纳增值税按销售收入3%缴纳。企业所得税，按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：税率为25%；消费税，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品。
小规模企业根据所从事的经济业务，应缴纳的主要税种有增值税（工业6%、商业4%）、营业税（5%）、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税、印花税、车船使用税等税种。会计科目的编制请参考《小企业会计制度》的相关规定。

小规模企业该怎么核定税种？

新企业所有证照办好以后，到相关银行开设基本户。然后就携带相关资料，由法人和会计人员一起到税务所专管员处办理企业税费种鉴定。
新公司核定税种所需要携带的资料
1. 法人，实际经营者，财务人员的联络方式
2．帐册（需要贴好印花税票并划销）
3．银行帐号，开户银行许可证
4．经营地租赁协议（需贴印花税，印花税一般为注册资金的万分之五，相关印花税的购买可以交给你的 *** 会计处理），房产证，房租发票，房租营业税税单
5．印花税购票赁证
6．财务人员录用合同，会计上岗证
7．工商，税务，企业程式码证副本影印件
税种时限
新企业在取得税务登记证之日起一个月内要到税务所专管员处申请税种核定，如半年之内仍未申请核定或已申请核定未购买发票的企业税务部门有权将其列入非正常户，并以行政处罚。所谓的税务专管员是税务机关日常管理公司税务问题的专门人员。新公司的一些税务相关事项都是要通过税务专管员进行申请核准。
纳税申报
公司一旦和专管员核定税种成功后，那么就要在第二个月上旬准备网上报税了。通常报税都是申报上一个月公司应缴纳税款。因此在公司完成核定税种以后，千万不要忘记第二月就要进行纳税申报，否则税务机构会以逃税而进行处罚。

请问小规模企业应该交哪些税种！计税依据是什么？

小规模纳税人一部分实行简易征税方法，根据行业征税物件、税目（如消费税具体规定了烟、酒等11个税目）、税率都有所不同。
对于小规模纳税人增值税税率分行业不同商业为4％ 工业为6％ 以销售额为计税基数，且不得抵扣进项税。
企业所得税
对年应纳税所得额在3万（含3万元）以下的企业，按18%税率
对年应纳税所得额在10万（含10万元）以下至3万元的企业，按27%税率
对年应纳税所得额在10万以上的实行按33%税率
当然，也有些企业从事的行业是属于征收营业税的或（混合销售行为的，即有交增值税，也有交营业税）
营业税税率有交通行业、建筑业、邮电通讯业、文化体育业，税率为3%
服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%
还有金融业的5%
娱乐业5%-20%不等
消费税 印花税 教育费附加 地方教育费附加等

小规模工业企业涉及哪些税种?

基本税种税率有：
增值税3%
城建税：增值税*7%
教育费附加：增值税*3%或4%
印花税：销售收入*80%*万分之三 （各地方可能有所不同）
企业所得税：利润*25%（小型微利企业：20%）

小规模企业计提税金

贷：应交税金——应交增值税 ,这个错了，是从应收款和销售收入差额来走的，所以不走损益类的科目

小规模企业报税要填制哪些表？

1、增值税报表
2、资产负债表
3、损益表
4、所得税报表（季报）
5、地税：房产税、土地使用税、个人所得税、印花税、综合基金等

⑶ 小企业印花税是怎样计算的

小企业发展过程中，发生印花税应税行为的，应纳规定及时缴纳印花税。缴纳的印花税具体如何计算？
小企业印花税的计算公式
小企业印花税的计算公式如下：
实行比例税率的凭证，印花税应纳税额=应税凭证计税金额×比例税率;
实行定额税率的凭证，印花税应纳税额=应税凭证件数×定额税率。
印花税与增值税纳税人性质、企业规模无关，现行印花税只对部野冲分列举的凭证征税，具体类型及税率如下：
1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一;
2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五;
3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三;
4、借款合同，税率为万分之零点五;
5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花;
6、实行定额税率：营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
印花税缴纳方法
印花税的纳税办法，根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理的需要，分
别采用以下三种纳税办法：
(1) 自行贴花
这种方法，一般适用于应税凭证较少或者贴花次数较少的纳税人。在凭证书立或领受的同时，由纳税人根据凭证上所载的计税金额自行计算 应纳税额，购买相当金额的印花税票，粘贴在凭证的适当位置，然后自行注销。
注销的方法是：可以用钢笔、毛笔等书写工具，在印花税票与凭证的交接处画几条横线注销。不论贴多少枚印花税票，都要将税票予以注销，印花税票注销后就 完成了纳税手续，纳税人对纳税凭证应按规定的期限妥善保存一个时期，以便税 务人员进行纳税检查。
(2) 汇贴或汇缴办法
这种方磨春法，一般适用于应纳税额较大或者贴花次数频繁的纳税人。对有些凭证应纳税额较大，不便于在凭证上粘贴印花税票完税的， 纳税人可持证到税务机关，_取开缴款书或完税证缴纳印花税的办瞎脊耐法，由税务机 关在凭证上加盖印花税收讫专用章。
(3) 委托代征办法
这一办法主要是通过税务机关的委托，经由发放或者办理应纳税凭证的单位代为征收印花税税款。

⑷ 小企业本月印花税是0.30元，需要交纳吗

按照目前印花税相关规定，纳税额不足0.1元的，免交印花税。
所以，你所说的该事项应依法缴纳印花税。

⑸ 小企业印花税计算方法

法律主观：

印花税的纳税人主要包括了在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业等等。通常情况下，企业缴纳的印花税，既不发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额。一、企业印花税怎么计算企业印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。应纳税额计算公式：应纳数额＝应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率；应纳税额＝应纳税凭证的件数×适用税额标准。二、企业印花税的计税依据有哪些1、合同或具有合同性质的凭证，以凭证所载金额作为计税依据。2、营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据。3、不记载金额的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，以及企业的日记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。4、减税、免税规定。房屋所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所书立的收据，免纳印花税。5、纳税地点、期限和缴纳方法。印花税在应纳税凭证书立领受时缴纳，合同在签订时缴纳，产权转移书据在立据时缴纳。三、企业印花税计算注意事项答疑网友提问：在计算企业印花税时有哪些注意事项？律师回答：按照有关规定，企业在核算缴纳印花税时，不需要通过“应交税金”账户核算，而是于购买印花税票或者以缴款书汇总缴纳印花税时，直接借记“管理费用”等有关费用账户，贷记“银行存款”、“现金”等有关账户。“应交税金”账户虽然是核算企业向国家缴纳的各种税金，但并不是所有应向国家缴纳的税金都必须通过“应交税金”账户核算。只有必须预计应交税金数额，并与税务机关发生清算或结算关系的应交税金，才需要通过“应交税金”账户核算，而企业缴纳的印花税，是由纳税人根据规定，按自行计算应纳税额、自行购买并一次贴足印花税票的方法缴纳的。

法律客观：

一、应纳税额计算公式：应纳数额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准二、印花税相关问题（一）印花税纳税单位的各项应税凭证在书立、领受时贴花完税。同时须自行设立印花税专用登记簿，将合同名称、签订日期、税率、对方单位名称、应税凭证所载计税金额、按日、序时逐笔记载，以便于汇总申报及税务部门监督检查。印花税纳税单位应认真填写印花税纳税申报表，在规定期限内报当地主管税务机关。（二）对实行印花税汇总缴纳的单位、按规定报送印花税纳税申报表，对应税凭证的管理仍执行原办法，可不按日序时逐笔登记。（三）印花税纳税申报工作均由纳税单位的财务部门负责，并指定专人负责各项应税凭证的管理、印花税的贴花完税工作、按规定填报印花税纳税申报表。（四）印花税纳税单位使用印花税票贴花完税的，使用缴款书缴纳税款完税的，以及在书立应税凭证时由监督代售单位监督贴花完税的，其凭证完税情况均应进行申报。（五）凡印花税纳税申报单位均应按季进行申报，于每季度终了后10日内向所在地地方税务局报送"印花税纳税申报表"或"监督代售报告表"。 （六）申报时间：凡印花税纳税单位均应按季进行申报，于每季度终了后十日内向所在地地方税务机关报送"印花税纳税申报表"或"监督代表报告表"。只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位，可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。 印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。对实行印花税汇总缴纳的单位，缴款期限最长不得超过一个月。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所 征收 的一种税。1988年8月，国务院公布了《 中华人民共和国印花税暂行条例 》，于同年10月1日起恢复征收。 以上就是印花税计税方法的相关内容，希望能够帮助到您。 （六）申报时间：凡印花税纳税单位均应按季进行申报，于每季度终了后十日内向所在地地方税务机关报送"印花税纳税申报表"或"监督代表报告表"。只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位，可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。 印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。对实行印花税汇总缴纳的单位，缴款期限最长不得超过一个月。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所 征收 的一种税。1988年8月，国务院公布了《 中华人民共和国印花税暂行条例 》，于同年10月1日起恢复征收。 以上就是印花税计税方法的相关内容，希望能够帮助到您。 印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。对实行印花税汇总缴纳的单位，缴款期限最长不得超过一个月。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。1988年8月，国务院公布了《中华人民共和国印花税暂行条例》，于同年10月1日起恢复征收。以上就是印花税计税方法的相关内容，希望能够帮助到您。