建筑企业如何缴纳印花税的规定

1. 建筑服务印花税税率是多少

法律分析：建筑工程的印花税率是万分之三,按照合同上面的金额乘以万分之三,如果印花税额不足1角的,是免印花税的,如果是一角以上的尾数则四舍五入。建设工程施工承包合同需要缴纳税种及税率：

1、营业税按营业收入3%缴纳;

2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳;

5、印花税：建筑工程合同按承包金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳;年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳;

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳;

7、房产税按自有房产原值的70%x1.2%缴纳;

8、车船税按车辆缴纳;

9、企业所得税按应纳税所得额缴纳：应纳税所得额在3万元以内的适用18%，在3万元至10万元的适用27%，在10万元以上的适用33%;

10、发放工资代扣代缴个人所得税。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

2. 建筑企业跨区域经营，印花税应在机构所在地还是工程所在地缴纳

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第七条规定：“印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。
……”
根据《国家税务总局福建省税务局关于发布<福建省印花税核定征收管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局福建省税务局公告2018年第23号）第五条规定：“我省范围内实行核定征收的应税凭证所应缴纳的印花税,由纳税人机构所在地税务机关征收。纳税人外出经营时，应出具税务机关印花税核定《税务事项通知书》；对未出具印花税核定《税务事项通知书》或者不属于核定征收的应税凭证，外出经营地税务机关可以按规定征收印花税。”

3. 请问建筑安装工程合同的印花税是如何交纳及计算申报呢

1、在工程所在地地税局缴纳，也可以在机构所在地地税局申报缴纳

2、根据《印花税暂行条例》规定，合同由签订双方各自全额贴花或计算缴纳印花税。

《印花税暂行条例》及其实施细则没有规定印花税的纳税地点；只是规定了纳税期限，即在合同签订贴花。通常情况下，工程所在地地税局代开发票时会要您缴纳印花税的。建筑安装工程承包合同，按照承包金额依照万分之三贴花或计算缴纳印花税。

(3)建筑企业如何缴纳印花税的规定扩展阅读：

暂行条例：

（1988年8月6日中华人民共和国国务院令第11号发布根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订）

第一条在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。

第二条下列凭证为应纳税凭证：

（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

（二）产权转移书据；

（三）营业账簿；

（四）权利、许可证照；

（五）经财政部确定征税的其他凭证。

第三条纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。

4. 建筑行业，印花税如何计算

印花税是对经济活动和经济交住中书立、使用、领受具有法律效力凭证的单位和个人征收的一种税，属于行为税。下面就建筑施工企业在经营活动中遇到的印花税问题及其会计处理进行简单介绍。
建筑施工企业在签订建设工程承包合同、购销合同、借款合同、建立营业账簿、财产租赁及申请办理权利、许可证照等方面都要涉及印花税问题，其适用的印花税税率分别为：工程承包合同和购销合同0.3‰、借款合同0.05‰，记载资金的账簿，按实收资本和资本公积金额之和适用0.5‰的税率（现行政策减半）、财产租赁适用1‰的税率，权利、许可证照适用固定税率，按件贴花5元。
企业应根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者定额税率计算，公式如下：
（1）应纳税额＝应税凭证所记载的计税金额×适用的比例税率；
（2）应纳税额＝应税凭证件数×固定税额。
[例]某建筑公司A于2001年7月成立，实收资本3000万元，发生以下应税项目：
（1）与-发展商签订一份工程承包合同，金额100万元；
（2）与一水泥厂签订一份购销合同，合同金额35万元；
（3）本年共有营业账簿5本，资金账簿1本；领取工商营业执照1份；
（4）与一银行签订借款合同一份，借款金额800万元。
则A公司印花税计算如下：
工程承包合同应缴印花税额=10000000×0.3‰=3000（元）；
购销合同应缴印花税额＝350000×0.3‰=105（元）；
资金账簿应缴印花税额＝30000000×0.5‰＝15000（元）；
借款合同应缴印花税额＝8000000×0.05‰＝400（元）；
营业执照应缴印花税额=1x5=5（元）
建筑施工企业缴纳的印花税，不通过“应交税金”账户核算，直接在“管理费用”账户中列支。会计分录：
借：管理费用——印花税
贷：银行存款（或现金）
如上所述，A公司在签订工程合同后，用银行存款计缴印花税的分录如下：
借：管理费用——印花税3000
贷：银行存款3000

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6. 工程印花税税率是多少

一、工程合同印花税税率是多少建筑安装工程承包合同即工程合同，包括建筑、安装工程的承包，其印花税税率是按承包金额的万分之三贴花，并由立合同人缴纳。
此外印花税税目还有：
（一）购销合同，包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同，税率是按购销金额0.3‰贴花，由立合同人缴纳。
（二）加工承揽合同，包括包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同，税率是按加工或承揽收入0.5‰贴花，由立合同人缴纳。
（三）建设工程勘察设计合同，包括勘察、设计合同，税率是按收取费用0.5‰贴花，由立合同人缴纳。
（四）财产租赁合同，包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等，税率是按租赁金额1‰ 贴花。税额不足1元的按1元贴花，由立合同人缴纳。
（五）货物运输合同，包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同，税率是按运输收取的费用0.5‰贴花，由立合同人缴纳。其中单据作为合同使用的，按合同贴花。
（六）仓储保管合同，包括仓储、保管合同 按仓储收取的保管费用1‰贴花，由立合同人缴纳，此外仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花。
（七）借款合同，指银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，税率是按借款金额0.05‰贴花，由立合同人缴纳，其中单据作为合同使用的，按合同贴花。
（八）财产保险合同，包括财产、责任、保证、信用等保险合同，税率是按保险费收入1‰贴花，由立合同人缴纳。其中单据作为合同使用的，按合同贴花。
（九）技术合同，包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，税率是按所载金额0.3‰贴花，由立合同人缴纳。
（十）产权转移书据，包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据，税率是按所载金额0.5‰贴花 ，由立据人缴纳。
（十一）营业账簿，指生产经营用账册 记载资金的账簿，税率是按实收资本和资本公积合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元，由立账簿人缴纳。
（十二）权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 ，税率是按件贴花5元，由领受人缴纳。
二、股票印花税怎么算
股票印花税计算方法：印花税=成交金额×1‰。
印花税买卖成交一次只收一次的印花税，此税金由卖方承担，税率为1‰。对于买入股票的一方来说，不用缴纳印花税。从这里就可以看出，股票印花税是单方面收取的，卖的时候才收取，即成交金额的千分之一。
一般而言，征收股票交易印花税的目的有两个：
（一）作为普通印花税的一个税目，对股票交易行为征收。
（二）在股票交易所得税，难于征收的情况下，以印花税作为股票交易所得税的替代税种。
为了鼓励证券投资者能够长期持有股票，国外常常对股票买卖双方实行差别税率。即对卖出方实行较高税率，对买入方则实行较低税率或者免征，中国对股票实行卖方单边税率。
三、印花税是什么
印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
国务院发出通知，决定自2016年1月1日起调整证券交易印花税中央与地方分享比例。国务院通知指出，为妥善处理中央与地方的财政分配关系，国务院决定，从2016年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。国务院通知要求，有关地区和部门要从全局出发，继续做好证券交易印花税的征收管理工作，进一步促进我国证券市场长期稳定健康发展。